1樓：匿名使用者
你好。假設題中長江公司一審敗訴判決發生於2023年度財務報告批准之日前，根據企業會計準則體系（2006）的有關規定，則：
1、調整預計負債
由於原確認的預計負債為80萬元，而根據一審判決上訴後律師的意見，該預計負債應當確認為100萬元，因此，應當予以調整。
借：以前年度損益調整 20萬元（100 - 80）
貸：預計負債 20萬元
2、調整相關遞延所得稅
會計上，雖然確認了預計的違約賠償金，但是，根據稅法的有關規定，該賠償金只能在實際支付時才能據以稅前扣除。因此，產生了會計與稅法之間的差異。
原預計負債產生的遞延所得稅
預計負債賬面價值 = 80萬元
預計負債計稅基礎 = 80 - 80 = 0萬元
可抵扣暫時性差異 = 80 - 0 = 80萬元
遞延所得稅資產 = 80 * 25% = 20萬元
調整後的預計負債產生的遞延所得稅
預計負債賬面價值 = 100萬元
預計負債計稅基礎 = 100 - 100 = 0萬元
可抵扣暫時性差異 = 100 - 0 = 100萬元
遞延所得稅資產 = 100 * 25% = 25萬元
應調增的遞延所得稅資產 = 25 - 20 = 5萬元
借：遞延所得稅資產 5萬元
貸：以前年度損益調整 5萬元
3、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤 15萬元
貸：以前年度損益調整 15萬元
4、調整法定盈餘公積（假設涉及）
借：盈餘公積——法定公積金 1.50萬元（15 * 10%）
貸：利潤分配——未分配利潤 1.50萬元
關於補充問題。
不知題中“高速所得稅”的意思？
關於補充問題二。
題中借記“預計負債”科目而貸記“營業外支出”科目，反映的是預計負債估計減少的會計處理。
由於題中資訊不全，只能回答至此。
2樓：匿名使用者
期待！！！！！！！！
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