1樓：匿名使用者
綜合目前企業的管理經驗，內部控制制度主要有以下幾方面的內容：
1.授權控制。授權控制是指企業各級工作人員，必須經過授權和批准，才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批准，這些人員就不允許接觸這些業務，這一控制方式使每一個過程、環節責任、權利明確，使某些事件在發生時就得到了控制。
受權控制要求規定各級管理人員的職責範圍和業務處理許可權，同時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。
2.分工控制。分工控制是指對於相關的職務，必須進行分工負責，不能由一個人同時包辦兼任。這一控制制度使經濟業務在處理時，有關人員能夠互相制約、相互監督。
3.業務記錄控制。業務記錄控制是指在對經濟業務進行會計記錄時，必須採取一系列措施和方法，以保證會計記錄的真實、及時和正確。
4.財產安全控制制度。財產安全控制制度，是為了確保企業財產物資安全完整，所採用的各種方法和措施。
5.書面檔案控制。書面檔案控制是指在業務處理過程中，把企業對於經營管理的要求，有關注意事項等製成書面檔案、規章制度，下發給各級工作人員，或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。
6.人員素質控制。人員素質控制是採用一定的方法和手段，保證企業各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質，從而保證業務工作的質量。
如果你是寫內部控制的**，可以再提及一下建立企業內部控制制度應注意的幾個問題：
1.內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相牴觸的「內部管理辦法」。
2.單位內部控制制度，最好由各部門討論並經管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。
3.既要保證內部控制制度的穩定性，又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。
4.避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多，人人有責而結果是人人都不負責的問題。
實際工作中有些單位為解決「閒置」幹部就業，從而形成多人簽字，環環蓋章，而無人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的後果，致使有些本應儘快處理的問題終因手續不全而拖延。
5.定期檢查內部控制制度的執**況。結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。
2樓：一點通網校
內部會計控制制度的基本內容包括：
1、內部會計控制體系
2、會計人員崗位責任制度
3、賬務處理程式制度
4、內部牽制制度
5、稽核制度
6、原始記錄管理制度
7、定額管理制度
8、計量驗收制度
9、財產保護制度
10、預算控制制度
11、財務收支審批制度
12、成本核算制度
13、財務會計分析制度。
3樓：匿名使用者
單位內控制度主要包括下面幾項:
1.不相容職務相互分離控制(不相容職務包括:授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦也稽核檢查、授權批准與監督檢查等）
2.授權批准控制。
3.會計系統控制。
4.預算控制。
5.財產保全控制。
6.風險控制。
7.內部報告控制。
8.電子資訊科技控制。
什麼是內部會計控制制度？其基本內容有哪些？
4樓：最愛天使睡醒了
一、內部會計控制制度的含義
內部會計控制制度是指各單位根據國家會計法律、法規、規章、制度的規定，結合本單位經營管理和業務管理的特點和要求而制定的旨在規範單位內部會計管理活動的制度和辦法。建立健全單位內部會計控制制度，是貫徹執行國家會計法律法規、規章、制度，保證單位會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。實踐證明，建立並嚴格執行內部會計控制制度的單位，會計基礎工作就比較紮實，會計工作在經濟管理中就能有效發揮作用。
二、內部會計控制制度的基本內容
1.內部會計控制體系
單位內部會計控制體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。
2.會計人員崗位責任制度
會計人員崗位責任制度是單位內部會計人員管理的一項重要制度(這方面的內容，在本章第三節中已經涉及)，主要內容包括：第一，會計人員工作崗位的設定，各個會計工作崗位的職責和工作標準。第二，各會計工作崗位的人員和具體分工。
第三，會計工作崗位輪換辦法。第四，對各會計工作崗位的考核辦法等。
3.賬務處理程式制度
賬務處理程式制度主要是對會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規定。其主要內容包括：第一，根據國家統一會計制度的規定，確定單位會計科目和明細科目的設定和使用範圍。
第二，根據《規範》的規定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填制要求、稽核要求、傳遞程式、保管要求等。第三，根據《規範》的規定和單位會計核算的要求，確定本單位總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設定、格式、登記、對賬、結算、改錯等要求。第四，根據國家統一會計制度的要求，確定對外財務報告的種類和編制要求，同時根據單位內部管理需要確定單位內部會計指標體系和考核要求。
4.內部牽制制度
內部牽制制度是內部會計控制制度的重要內容之一。制定內部牽制制度時，應當與會計人員崗位責任制度結合起來考慮。其主要內容包括：
內部牽制制度的原則，包括機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離等；對出納等崗位的職責和限制性規定；有關部門或領導對限制性崗位的定期檢查辦法。
5.稽核制度
稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關會計賬證進行稽核、複查的一種制度，該項制度的建立也應當結合會計人員崗位責任制度一併進行考慮。其主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；稽核工作的程式和基本方法等。
6.原始記錄管理制度
原始記錄是會計核算工作的基礎環節，建立規範的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行能夠起到重要保證作用。其主要內容包括：原始記錄的格式、內容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、彙集、反饋要求等；原始記錄的稽核要求；有關人員對原始記錄管理的責任等。
7.定額管理制度
定額管理制度是指確定單位定額制定依據、制定程式、考核方法、獎懲措施的制度。其主要內容包括：定額管理的範圍，如勞動定額、物資定額、成本費用定額、人員定額、工時定額等；制定和修訂定額的依據、方法、程式；定額的執行、考核、獎懲的具體辦法等。
8.計量驗收制度
計量驗收制度是財務會計管理工作的基礎。其主要內容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法等。
9.財產保護制度
企業應建立財產日常管理制度和定期清查制度，明確財務財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。企業應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。
10.預算控制制度
企業應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責許可權，規範預算的編制、審定、下達和執行程式，強化預算約束。
11.財務收支審批制度
財務收支審批制度是指確定財務收支審批範圍、審批人員、審批許可權、審批程式及其責任的制度。建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環節。
5樓：匿名使用者
內部會計控制制度是指各單位根據國家會計法律、法規、規章、制度的規定，結合本單位經營管理和業務管理的特點和要求而制定的旨在規範單位內部會計管理活動的制度和辦法。建立健全單位內部會計控制制度，是貫徹執行國家會計法律法規、規章、制度，保證單位會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。實踐證明，建立並嚴格執行內部會計控制制度的單位，會計基礎工作就比較紮實，會計工作在經濟管理中就能有效發揮作用。
內部會計控制制度的基本內容:內部會計控制制度的基本內容包括內部會計控制體系、會計人員崗位責任制度、賬務處理程式制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產保護制度、預算控制制度、財務收支審批制度、成本核算制度和財務會計分析制度。各單位建立哪些內部會計控制制度以及各項內部會計控制制度包括哪些內容，主要取決於單位內部的經營管理需要。
不同型別的單位會對內部會計控制制度有不同的選擇，如非企業單位往往不需要建立成本核算制度等。
1.內部會計控制體系。單位內部會計控制體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。
2.會計人員崗位責任制度。會計人員崗位責任制度是單位內部會計人員管理的一項重要制度(這方面的內容，在本章第三節中已經涉及)，主要內容包括：
第一，會計人員工作崗位的設定，各個會計工作崗位的職責和工作標準。第二，各會計工作崗位的人員和具體分工。第三，會計工作崗位輪換辦法。
第四，對各會計工作崗位的考核辦法等。
3.賬務處理程式制度。賬務處理程式制度主要是對會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規定。
其主要內容包括：第一，根據國家統一會計制度的規定，確定單位會計科目和明細科目的設定和使用範圍。第二，根據《規範》的規定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填制要求、稽核要求、傳遞程式、保管要求等。
第三，根據《規範》的規定和單位會計核算的要求，確定本單位總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設定、格式、登記、對賬、結算、改錯等要求。第四，根據國家統一會計制度的要求，確定對外財務報告的種類和編制要求，同時根據單位內部管理需要確定單位內部會計指標體系和考核要求。
4.內部牽制制度。內部牽制制度是內部會計控制制度的重要內容之一。
制定內部牽制制度時，應當與會計人員崗位責任制度結合起來考慮。其主要內容包括：內部牽制制度的原則，包括機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離等；對出納等崗位的職責和限制性規定；有關部門或領導對限制性崗位的定期檢查辦法。
5.稽核制度。稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關會計賬證進行稽核、複查的一種制度，該項制度的建立也應當結合會計人員崗位責任制度一併進行考慮。
其主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；稽核工作的程式和基本方法等。
6.原始記錄管理制度。原始記錄是會計核算工作的基礎環節，建立規範的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行能夠起到重要保證作用。
其主要內容包括：原始記錄的格式、內容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、彙集、反饋要求等；原始記錄的稽核要求；有關人員對原始記錄管理的責任等。
7.定額管理制度。定額管理制度是指確定單位定額制定依據、制定程式、考核方法、獎懲措施的制度。
其主要內容包括：定額管理的範圍，如勞動定額、物資定額、成本費用定額、人員定額、工時定額等；制定和修訂定額的依據、方法、程式；定額的執行、考核、獎懲的具體辦法等。
8.計量驗收制度。計量驗收制度是財務會計管理工作的基礎。其主要內容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法等。
9.財產保護制度。企業應建立財產日常管理制度和定期清查制度，明確財務財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。企業應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。
10.預算控制制度。企業應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責許可權，規範預算的編制、審定、下達和執行程式，強化預算約束。
11.財務收支審批制度。財務收支審批制度是指確定財務收支審批範圍、審批人員、審批許可權、審批程式及其責任的制度。建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環節。
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