1樓：落墨黥靇
貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超範圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤**私存；⑥資金體外迴圈；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵佔、挪用**。
1、取得銀行對帳單和銀行存款餘額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳專案查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。
2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，餘額是否正確。
3、結合銷售、採購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。
4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入專案，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的專案函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵佔、挪用。
5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查詢白條抵庫、**私存及帳外資金等問題的線索。
2樓：匿名使用者
（一）庫存現金
1. 核對庫存現金日記帳與總帳的金額是否相符，檢查非記帳本位幣庫存現金的核算匯率與折算金額是否正確。
2. 監盤庫存現金：
（1）制定監盤計劃，確定監盤時間；
（2）將盤點金額與現金日記帳餘額進行核對，如有差異，應要求被審計單位查明原因並作適當調整。如無法查明原因，應要求被審計單位按管理許可權批准後作出調整；
（3）在非資產負債表日i進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額；
（4）若有衝抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，須在盤點表中註明，如有必要應做調整特別關注數家公司混用保險箱的情況。
3.抽查大額庫存現金收支。檢查原始憑證是否齊全，記帳憑證與原始憑證是否相符、帳務處理是否正確、是否記錄於恰當的會計期間等項內容。
4. 根據評估的舞弊風險等因素增加的其他審計程式。
（二）銀行存款
1. 獲取或編制銀行存款明細表
（1）複核加計正確，並與總賬數和銀行存款日記帳合計數核對是否相符；
（2）核對非記帳本位幣銀行存款的折算匯率與折算金額是否正確。
2.計算銀行存款累計餘額應收利息收入，分析比較被審計單位銀行存款應收利息收入與實際利息收入的差異是否恰當，評估利息收入的合理性，檢查是否存在高息資金拆借，確認銀行存款餘額是否存在，利息收入是否已經完整記錄。
3.檢查銀行存單：編制銀行存單檢查表，檢查是否與帳面記錄金額一致，是否被質押或限制使用，存單是否為被審計單位所擁有。
（1）對已質押的定期存款，應檢查定期存單，並與相應的質押合同核對，同時關注定期存單對應的質押借款有無入賬。
（2）對未質押的定期存款，應檢查開戶證實書原件。
（3）對審計外勤工作結束日前已提取的定期存款，應核對相應的兌付憑證、銀行對帳單核定其存款影印件。
4.取得並檢查銀行存款餘額調節表：
(1)取得被審計單位的銀行存款餘額對賬單，並與銀行詢證函回函核對，確認是否一致，抽樣核對賬面記錄的已付票據金額及存款金額是否與對賬單記錄一致；
(2)獲取資產負債表日的銀行存款餘額調節表，檢查調節表中加計數是否正確，調節後銀行存款日記賬餘額與銀行對賬單餘額是否一致；
(3)檢查調節事項的性質和範圍是否合理：
1)檢查是否存在跨期收支和跨行轉賬的調節事項。編制跨行轉賬業務明細表，檢查跨行轉賬業務是否同時對應轉入和轉出，未在同一期間完成的轉賬業務是否反映在銀行存款餘額調節表的調整事項中；
2)檢查大額在途存款和未付票據：
l檢查在途存款的日期，查明發生在途存款的具體原因，追查期後銀行對賬單存款記錄日期，確定被審計單位與銀行記賬時間差異是否合理，確定在資產負債表日是否需審計調整；
l檢查被審計單位的未付票據明細清單，查明被審計單位未及時入賬的原因，確定賬簿記錄時間晚於銀行對賬單的日期是否合理；
l檢查被審計單位未付票據明細清單中有記錄，但截止資產負債表日銀行對賬單無記錄且金額較大的未付票據，獲取票據領取人的書面說明。確認資產負債表日是否需要進行調整；
l檢查資產負債表日後銀行對賬單是否完整地記錄了調節事項中銀行未付票據金額；
(4)檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出；
(5)檢查是否存在其他跨期收支事項；
(6)（當未經授權或授權不清支付貨幣資金的現象比較突出時）檢查銀行存款餘額調節表中支付給異常的領款（包括沒有載明收款人）、簽字不全、收款地址不清、金額較大票據的調整事項，確認是否存在舞弊。
5.函證銀行存款餘額，編制銀行函證結果彙總表，檢查銀行回函：
（1）向被審計單位在本期存過款的銀行發函，包括零賬戶和賬戶已結清的銀行；
（2）確定被審計單位帳面餘額與銀行函證結果的差異，對不符事項作出適當處理。
6.檢查銀行存款賬戶存款日是否為被審計單位，若存款人非被審計單位，應獲取該賬戶戶主和被審計單位的書面宣告，確認資產負債表日是否需要調整。
7.關注是否存在質押、凍結等對變現有限制或存在境外的款項，是否已作必要的調整和披露。
8.對不符合現金及現金等價物條件的銀行存款在審計工作底稿中予以列明，考慮對現金流量表的影響。
9.抽查大額銀行存款收支的原始憑證，檢查原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符，帳務處理是否正確，是否記錄於恰當的會計期間等項內容；檢查是否存在非營業目的的大額貨幣資金轉移，並核對相關帳戶的進展情況；如有與被審計單位生產經營無關的收支事項，應查明原因並作相應的記錄。
10.檢查銀行存款收支的截止是否正確。選取資產負債表日前後多少張、金額多少元以上的憑證進行截止測試，關注業務內容及對應科目，如有跨期收支事項，應考慮是否進行調整。
11.根據評估的舞弊風險的等因素增加的其他審計程式。
（三）其他貨幣資金
1.獲取或編制其他貨幣資金明細表：
（1）複核銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等加計是否正確，並與總賬數和日記帳合計數核對是否相符。
（2）檢查非記帳本位幣其他貨幣資金的折算匯率與折算金額是否正確。
2.取得並檢查其他貨幣資金餘額調節表：
(1)取得被審計單位銀行對賬單，檢查被審計單位提供的銀行對賬單是否存在塗改或修改的情況，確定銀行對賬單金額的正確性，並與銀行回函結果核對是否一致，抽樣核對賬面記錄的已付款金額及存款金額是否與對賬單記錄一致；
1)應將保證金戶對賬單與相應的交易進行核對。檢查保證金與相關債務的比例和合同約定是否一致。特別關注是否存在***金髮生，而被審計單位賬面無對應的保證事項的情形；
2)若信用卡持有人是被審計單位職員，應取得該職員提供的確認書，並應考慮進行調整；
(2)獲取資產負債表日的其他貨幣資金存款餘額調節表，檢查調節表中加計數是否正確，調節後其他貨幣資金日記賬餘額與銀行對賬單餘額是否一致；
(3)檢查調節事項的性質和範圍是否合理，如存在重大差異應作審計調整。
3.檢查函證銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等期末餘額，編制其他貨幣資金函證結果彙總表，檢查銀行回函。
4.檢查其他貨幣資金存款帳戶存款人是否為被審計單位，若存款人非被審計單位，應獲取該賬戶戶主和被審計單位的書面宣告，確認資產負債表日是否需要調整。
5.關注是否質押、凍結等對變現能力有限制，或存放在境外，或有潛在**風險的款項。
6.選取資產負債表日前後（ ）張、金額（ ）元以上的憑證，對其他貨幣資金收支進行截止測試，如有跨期收支事項，應考慮是否進行調整。
7.抽查大額其他貨幣資金收支的收付記錄，檢查原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符，帳務處理是否正確，是否記錄於恰當的會計期間等項內容。
8.根據評估的舞弊風險等因素增加的其他審計程式。
9.檢查貨幣資金是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報。
附註是否按照庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金分別列示貨幣資金的情況，因質押或凍結等對使用有限制、存放在境外、有潛在**風險的款型應單獨說明。
貨幣資金審計風險大，需要注意哪些方面？
3樓：匿名使用者
貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超範圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤**私存；⑥資金體外迴圈；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵佔、挪用**。
審計的主要方法：
1、取得銀行對帳單和銀行存款餘額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳專案查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。
2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，餘額是否正確。
3、結合銷售、採購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。
4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入專案，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的專案函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵佔、挪用。
5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查詢白條抵庫、**私存及帳外資金等問題的線索。
貨幣資金審計風險大，需要注意哪些方面
4樓：匿名使用者
貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超範圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤**私存；⑥資金體外迴圈；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵佔、挪用**。
審計的主要方法：
1、取得銀行對帳單和銀行存款餘額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳專案查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。
2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，餘額是否正確。
3、結合銷售、採購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。
4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入專案，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的專案函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵佔、挪用。
5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查詢白條抵庫、**私存及帳外資金等問題的線索。
初三化學總複習階段應注意的幾個問題
初中化學總複習時需要注意的幾個問題 1 抓 基礎點 在總複習時採用以 知識點 為線索，實施專題複習，貫徹 低起點，小步子，多活動，快反饋，勤鼓勵，細幫助 的成功教學原則會使複習收到比較好的效果。這一方法的具體操作步驟 1 確定各個單元的複習專題 2 精編專題複習的訓練題組進行課堂鞏固練 3 編寫專題...
高檔辦公室裝修設計時應注意的幾個問題
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新課改中語文課堂教學應注意的幾個問題
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