1樓：小雨
【問題】關聯企業借款，利率超過了金融企業同期同類貸款利率，又超過了稅法規定的債權性投資與權益性投資的比例，請問如何計算企業所得稅前不得扣除的借款利息？是先減除超過金融企業同期同類貸款利率部分，再計算超過債權性投資與權益性投資的比例部分，還是先計算超過債權性投資與權益性投資的比例部分，再減除超過金融企業同期同類貸款利率部分？【解答】《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
根據上述規定，關聯方的利息支出計稅限額應同時符合以下兩個條件准予稅前扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除：（1）債權性投資與其權益性投資比例不超過2：1（金融5：1）。
（2）不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
2樓：財會生涯
企業所得稅核算中，關聯企業借款利息稅前扣除規定
關聯企業間借款的所得稅如何處理
關聯企業間融資利息支出怎樣做納稅調整
3樓：滿皖靜
現在a公司向銀行貸款，並將部分款項給b公司使用。稅務局認為，a公司應該將貸款利息轉給b公司入賬，a公司利息支出要全部轉出。但是，目前的情況是a公司主管稅務局不讓入賬，b公司的主管稅務局也不讓入賬，企業大量利息支出不能在稅前抵扣，造成重大損失。
那麼這兩個關聯企業間借款，銀行向母公司收取利息後，利息支出如何入賬
關於統借統還貸款業務徵稅問題，《
國家稅務總局關於貸款業務徵收營業稅問題的通知
》（國稅發[2002]13號）規定，企業集團或集團內的核心企業（以下簡稱企業集團）委託企業集團所屬財務公司**統借統還貸款業務，從財務公司取得的用於歸還金融機構的利息不徵收營業稅；財務公司承擔此項統借統還委託貸款業務，從貸款企業收取貸款利息不代扣代繳營業稅。
以上所稱企業集團委託企業集團所屬財務公司**統借統還業務，是指企業集團從金融機構取得統借統還貸款後，由集團所屬財務公司與企業集團或集團內下屬企業簽訂統借統還貸款合同並分撥借款，按支付給金融機構的借款利率向企業集團或集團內下屬企業收取用於歸還金融機構借款的利息，再轉付企業集團，由企業集團統一歸還金融機構的業務。
《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發[2009]31號）第二十一條規定，企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明檔案，可以在使用借款的企業間合理的分攤利息費用，使用借款的企業分攤的合理利息准予在稅前扣除。
根據上述規定，對集團公司所屬企業從集團公司取得使用的金融機構借款支付的利息，凡集團公司能夠出具從金融機構取得貸款的證明檔案，其所屬企業使用集團公司轉貸的金融機構借款支付的利息，不高於金融機構同類同期貸款利率計算的數額的部分，允許在企業所得稅稅前扣除。
企業向投資方或者關聯企業之間借款有哪些限制
靜觀陌路 1 為限制資本弱化，舊稅法規定外資企業與關聯企業之間融通資金所支付或者收取的利息，超過或者低於沒有關聯關係所能同意的數額，或者其利率超過或者低於同類業務的正常利率的，當地稅務機關可以參照正常利率進行調整。內資企業則是納稅人從關聯方取得的借款金額超過其註冊資本50 的，超過部分的利息支出，不...
國稅的問題關聯企業申報怎麼填？零申報企業
yang風雲 零申報不影響企業所的申報，如果沒有關聯企業，只填空表提交就可以，勞務表等其他報表也是一樣，沒有就空表申報，即使沒有業務也要提交申報，這些報表屬於企業所得稅申報表的關聯表，若不提交是無法申報所得稅的。關聯方及其交易需要填報 企業年度關聯業務往來報告表 納稅年度納稅申報表所包括的關聯關係 ...
企業向非金融機構借款產生的利息如何製作分錄
非金融企業向金融機構以外的所有企業 事業單位以及社會團體等借款的利息支出，按不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分准予扣除。首先要判定借款期限是多長，然後查詢金融企業同期同類貸款利率。金融機構同類同期貸款利率應當包括中國人民銀行規定的基準利率和浮動利率。還要注意的是，金融企業的利率也不一...