1樓：向日葵
資產負債表中應交稅金科目按總賬餘額填列，如果期末有留抵稅額一項時，在負債表中填負數。
關於印發《增值稅會計處理規定》的通知、財會[2016]22號，三、財務報表相關專案列示 「應交稅費」科目下的「應交增值稅」、「未交增值稅」、「待抵扣進項稅額」、「待認證進項稅額」、「增值稅留抵稅額」等明細科目期末借方餘額應根據情況，在資產負債表中的「其他流動資產」 或「其他非流動資產」專案列示;
「應交稅費——待轉銷項稅額」等科目期末貸方餘額應根據情況，在資產負債表中的「其他流動負債」 或「其他非流動負債」專案列示;「應交稅費」科目下的「未交增值稅」、「簡易計稅」、「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等科目期末貸方餘額應在資產負債表中的「應交稅費」專案列示。
現在，資產負債表中的「應交稅費」專案期末餘額就不能按「應交稅費」總賬餘額直接填列，要根據其明細賬戶分析填列。「應交稅費」所屬的明細賬戶借方餘額（一般都是增值稅相關的明細賬戶）不能放在「應交稅費」專案列示，而應放在資產負債表中的「其他流動資產」 或「其他非流動資產」專案列示（看其期限長短）。
「應交稅費」所屬的明細賬戶貸方餘額才在「應交稅費」專案列示。這樣處理的理由是「應交稅費」所屬的明細賬戶借方餘額表示多交的增值稅或待抵扣或待認證的進項稅額，屬資產性質，而「應交稅費」所屬的明細賬戶貸方餘額表示企業應交未交的稅額，屬負債性質，資產和負債要單獨列示，不能相互抵銷。
2樓：
「期末留底稅額」是指你可以繼續抵扣增值稅的進項稅額。
「資產負債表」裡面的「應交稅金」期末數包括當月應繳的增值稅、企業所得稅、城建稅、個人所得稅等各種稅的總合。
如果沒有其他稅的話，可以填寫成負數（留抵稅額）。
待抵扣進項稅額在資產負債表中怎麼反映
3樓：小肥肥
「待抵扣進項稅額」屬於二級明細科目，因此，編制資產負債表時，按「待抵扣進項稅額」所在的一級會計科目反映。
如，「待抵扣進項稅額」如果是應交稅金科目下的明細科目，那麼，就在「應交稅金」欄中反映。
注意：資產負債表是根據總賬會計科目期末餘額分析編制的。總賬會計科目都是一級科目。
其他反映方式：有些公司放在應交稅金-進項稅金的，反應在資產負債表的應交稅金科目，是負數
有些公司放在資產負債表的其他流動資產裡面。
4樓：v英國皇宮
100稅務局現在還不承認的，所以不應該放在應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅）科目的。
借；某科目
貸；其他應收款-待抵扣進項稅100
貸；銀行存款
借；銀行存款
貸；主營業務收入
貸；應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）200
允許抵扣了
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）100
貸：其他應收款-待抵扣進項稅100
摘要；上月某某憑證扣稅
准予從銷項稅額中抵扣的進項稅，購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上註明的增值稅款，進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅款。
購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=買價×扣除率；
納稅人支付運輸費用，可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率
5樓：匿名使用者
待抵扣進項稅本來就是時間性差異，你可以列入其他應收款、也可以計入待攤費用項下設定明細科目進行核算。
6樓：匿名使用者
有些公司放在應交稅金-進項稅金的，反應在資產負債表的應交稅金科目，是負數
有些公司放在資產負債表的其他流動資產裡面。我目前就見過這麼2種，請綜合其他意見。
7樓：匿名使用者
可在預付賬款科目反映，二級明細科目為待抵扣進項稅額。
8樓：匿名使用者
資產負債表是根據總賬會計科目期末餘額分析編制的。總賬會計科目都是一級科目。而「待抵扣進項稅額」屬於二級明細科目，因此，編制資產負債表時，按「待抵扣進項稅額」所在的一級會計科目反映。
如，「待抵扣進項稅額」如果是應交稅金科目下的明細科目，那麼，就在「應交稅金」欄中反映。
9樓：會計學堂培訓
「待抵扣進項稅額」屬於二級明細科目，因此，編制資產負zhi債表時，按「待抵扣進項稅額」所在的一級會計科目反映。如，「待抵扣進項稅額」如果是應交稅金科目下的明細科目，那麼，就在「應交稅金」欄中反映。
注意：資產負債表是根據總賬會計科目期末餘額分析編制的。總賬會計科目都是一級科目。
其他反映方式：有些公司放在應交稅金-進項稅金的，反應在資產負債表的應交稅金科目，是負數有些公司放在資產負債表的其他流動資產裡面 具體諮詢《有關待抵扣進項稅額知識》
留抵增值稅是否可以被重分類為其他流動資產，遵循的是哪條會計準則？
10樓：匿名使用者
是的。按照《企業會計準則第30號——財務報表列報》的規定，根據其餘額性質在資產負債表進行列示。其中，對於增值稅待抵扣金額，根據其流動性，在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
應在「應交稅費」科目下增設「增值稅留抵稅額」明細科目（二級明細）。
①開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
②待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目。
（表上列示）「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目期末餘額應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
根據《企業會計準則第30號——財務報表列報》第十三條的有關規定，應當從待抵扣增值稅進項稅所包含的經濟利益實現的方式和時間對其流動性進行分析。正如在上文第一個問題中所論述的，對企業而言，待抵扣增值稅進項稅為企業帶來的經濟利益在於其未來用於抵扣增值稅銷項稅時，減少企業支付增值稅產生的經濟利益的流出。
1、負債為負數：一般情況下，借款不會是負數；如果應付賬款為負數，應按往來單位的餘額調整，是負數的就調整到預付賬款餘額；
2、預收賬款為負數的，也按單位餘額調整到應收賬款；應發工資等一般不會是負數；應交稅金可能是負數，例如應交增值稅留抵稅金、預交所得稅後企業虧損也會產生多交所得稅，所以要檢查負數原因，不合理的應予以調整。
11樓：匿名使用者
可以， 根據《會計準則》，留抵增值稅應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
增值稅期末留抵稅額的會計處理
試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改徵增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在「應交稅費」科目下增設「增值稅留抵稅額」明細科目（二級明細）。
①開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
②待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目。
（表上列示）「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目期末餘額應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
資產負債表裡面應交稅金期初數和期末數都是負數，要怎麼調整成正確的？
12樓：墨汁諾
一、應交稅金期初數和期末數都是負數，很正常。留抵稅額，說明進項稅金比較多或者有出口退稅（免抵退稅額）。要確定是錯了，才能調整。
二、要先找到負數原因，再考慮是否調整。
1、如果是增值稅進項大於銷項形成的留抵稅額是不需要調整的。
2、檢查有沒有漏交和欠交。
3、檢查帳務處理是否正確，不正確話再調整。
為負數，說明你已經先交了稅款或說多交了稅款三、從資產負債表中應交稅費的期初數和期末數是無法計算當月的地方稅費應交的稅金的。
需要根據明細賬戶具體分析，如果沒有計提（即多交，應交稅費為負數），則需要依據收入先計算主稅種（營業稅、增值稅等），再根據收入、營業稅與增值稅額及其他資料分別計算各地方稅種應交稅金。
13樓：
要先找到負數原因，再考慮是否調整。
如果是增值稅進項大於銷項形成的留抵稅額是不需要調整的。
2.檢查有沒有漏交和欠交，
3.檢查帳務處理是否正確，不正確話再調整
14樓：匿名使用者
應交稅金期初數和期末數都是負數,那很正常呀，留抵稅額，說明你進項稅金比較多或者有出口退稅（免抵退稅額）。要確定是錯了，才能調整。
15樓：貳個崽崽的爹
建議你重新建賬,亂的話你再調整會很麻煩,不如你重新錄入初始化資料再做過比較好,這樣出來的報表也正確
16樓：匿名使用者
你要看一下憑證裡應交稅金這個科目是怎麼做的，先查具體的憑證
稅負率是怎麼計算的？資產負債表中，應交稅金為負數了，會有什麼問題
如果資產負債表中的應交稅金是負數了，那就說明你們進項稅額比銷項高，不用交增值稅，是正常情況，沒問題的。我們單位的應交稅金也是負數的。增值稅稅負率 實際交納稅額 不含稅的實際銷售收入 100 引起稅負率降低的因素主要有三 一 銷售 降低，你可以比較一段時期內的銷售 走勢，並說明為什麼銷售 會降低的原因...
資產負債表，資產負債表
1購買原材料5800元，款項尚未支付 借原材料 貸應付賬款5800 2接受投資者投資50000元 借銀行存款 貸實收資本 50000 3向銀行借短期借款10000元 借銀行存款 貸短期借款 10000 4 飲料獲得收入60000元，其中20000已經收到貨款，其他的款項尚未收到 借銀行存款 2000...
關於資產負債表，關於資產負債表
資產負債表 the balance sheet 亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期 通常為各會計期末 的財務狀況 即資產 負債和業主權益的狀況 的主要會計報表。應收賬款和預付賬款屬於資產類科目 應付賬款和預收賬款屬於負債類科目 比如 1 銷售商品一批，貨款未收回 借 應收賬款貸 主營業務收入 應繳稅...