1樓：匿名使用者
負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。顯然，負債的計稅基礎是稅法規定未來不可以扣稅的負債價值，也就是未來需要納稅的負債價值，或是現在不需要納稅的負債價值，或現在可以稅前列支抵扣的金額。可用公式表示為：
負債的計稅基礎=賬面價值-未來可稅前列支的金額。
具體確認負債計稅基礎時，應區分不同情況進行處理：
(1)負債計稅基礎等於賬面價值。一般負債的確認和清償並不影響所得稅的計算，如短期借款、應付票據、應付賬款、其他應交款等負債的確認和償還，不會對當期損益和應納稅所得額產生影響，該負債引發的費用不允許抵扣未來的應納稅所得，即「計稅基礎=賬面價值」。
(2)負債計稅基礎與賬面價值不等。某些情況下，負債的確認可能會涉及損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，如某項負債引發的收入當前構成部分納稅所得，則負債計稅基礎與賬面價值就會出現不等。與資產相似，在負債計稅基礎與賬面價值不等的情況中也有一種特殊情況，即負債的計稅基礎為0，這往往是由於該類負債引發的費用允許抵扣未來的應納稅所得額引起的，所以其計稅基礎為0，這種情況通常發生在企業因或有事項確認的預計負債中。
計稅基礎就是負債成分中去掉稅法上規定將來才能確認的部分剩下的負債，作用就是衡量負債可抵扣金額，確認遞延所得稅資產（遞延所得稅負債反過來也是一個道理）。
2樓：匿名使用者
簡單的說。
資產的計稅基礎。就是按照稅法口徑資產的賬面價值負債的計稅基礎。舉個例子預計負債，會計上認定1000的預計負債。稅法說。現在不認。當實際發生時認
那麼，賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按稅法規定可予抵扣的金額=1000-1000=0
賬面價值1000 計稅基礎0 負債賬面大於計稅。可抵扣差異
稅法上預計負債的計稅基礎是指預計負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵
3樓：落葉紛飛
比如說企業銷售了一批存貨，收款1000萬，但是由於不符合收入確認條件企業以預收帳款1000萬！但是稅法不認可，稅法認為應該確認收入，也就是應該繳納1000×25%=250的所得稅！現在提前繳納了所得稅，等企業確認收入1000萬時就不用繳納了！
這1000萬就是未來可以稅前扣除的！
所以預收帳款賬面價值是1000萬！計稅基礎是1000-1000=0！
說的羅嗦了，不知您明白了嗎？
為什麼負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規定的可予稅前抵扣的金額的？？=未來不可抵扣的金額？？
4樓：墨汁諾
未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額：是指資產的賬面價值小於其計稅基礎或負債的賬面價值大於其計稅基礎。
以及按照稅法規定允許用以後年度的所得彌補的可抵扣虧損、可結轉以後年度的稅款抵減而產生的可抵扣暫時性差異。
預計負債這個科目屬於負債。假設其再賬面價值為100萬。根據稅法規定。預計負債只有在實際發生時才予以抵扣。
也就是說未來期間按照稅法規定的可予稅前抵扣的金額為100元，那麼我們計稅基礎=100-100=0，計稅基礎為0。
計稅基礎（tax basis）是2023年釋出的《企業新會計準則》中提出的概念。它分為資產的計稅基礎、負債的計稅基礎兩類內容。
通俗的說計稅基礎是指資產負債表日後，資產或負債在計算以後期間應納稅所得額時，根據稅法規定還可以再抵扣或應納稅的剩餘金額。
分為資產計稅基礎和負債計稅基礎。
5樓：匿名使用者
我用打比方的方式來幫助你理解。
預計負債這個科目屬於負債。假設其再賬面價值為100萬。根據稅法規定。
預計負債只有在實際發生時才予以抵扣。也就是說未來期間按照稅法規定的可予稅前抵扣的金額為100元，那麼我們計稅基礎=100-100=0，計稅基礎為0,，換而言之，站在現在這個時點。稅務局不認可你這個預計負債（因為沒有實際發生），在稅務局眼裡，你目前賬面上根本沒有預計負債為0，（即計稅基礎為0）
賬面價值和計稅基礎二者產生差異，相差100萬，需確認遞延所得稅資產。
同理，為什麼說負債的計稅基礎=未來不可抵扣的金額。如還有不明白的地方，可以追問，如果可以請予以推薦答案。謝謝。
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