1樓：匿名使用者
《國家稅務總局關於印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》（國稅發[1993]154號）規定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不併入銷售額徵稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率徵收增值稅。《國家稅務總局關於取消包裝物押金逾期期限審批後有關問題的通知》（國稅函[2004]827號）規定，自2023年7月1日起，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物週轉使用期限長短，超過1年（含1年）以上仍不退還的均併入銷售額繳稅。
據此，企業收取的逾期未退的包裝物押金，以及收取1年以上仍未退還的包裝物押金，均應併入應稅貨物的銷售額繳納增值稅。
上述公司收取的押金未超過約定的退還期限，但收取已超過1年仍未退還給買方，按規定應計入當月的銷售額，計算繳納增值稅。
企業所得稅法實施條例規定，「逾期未退包裝物押金收入」屬於企業所得稅收入總額中的其他收入。企業所得稅法實施條例釋義中對此也有解釋，即包裝物押金指納稅人為銷售貨物而出租或出借包裝物所收取的押金。包裝物的押金收取時不併入銷售額計徵所得稅，但企業收取的押金逾期未返還買方的，則成為企業的一筆實際收入，應確認為企業所得稅法所稱的收入，依法繳納企業所得稅。
117萬的押金始終不用退換迴圈使用，乙超過合同約定的退還期限，屬於逾期未返還買方的押金，符合收入確認條件，應作為年度收入申報繳納企業所得稅。
2樓：
節稅網123的靈活用工方式 ，降低了企業人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業務流外包，由節稅網123管理中心分配業務給用工人員。企業管理中心採取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業也無需為用工人員上社保。
企業通過在節稅網123威客平臺釋出內容，零散用工人員接任務，達成交易併線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.
如何進行增值稅納稅籌劃 5
3樓：財富安全管理
節稅，是一個企業當前經濟形勢必須要做的事。企業老闆們可能都知道一些避稅方法，比如，不給客戶開票，隱瞞收入等。但是，金稅三期」系統的上線，極大幅度的提高了抓住***端的可能性，考慮到發票本身的資訊流轉，只要抓住***端，就可以非常容易抓到買票端，所以***的模式已經沒有任何生存空間，且企業財富風險面臨極大風險。
那麼，企業如何進行增值稅納稅籌劃？
不能虛開票、不能隱瞞收入，增值稅是和企業銷售額直接掛勾的。多數財稅機構做稅務籌劃，可能用的方法都是稅收窪地及核定徵收，但對於這兩種來說，很多企業條件明顯達不到， 而且有一定的政策風險。
安全有效的企業節稅方法：企業財富安全管理整合系統
合理節稅方式就是指在合理合法、有效的狀況下,儘可能運用徵收率差別,利潤最大化避稅的專業技能，當存有多種多樣繳稅方案可提供選擇時，以稅收優惠政策為導向性，歷經專案投資、投資理財、分配、經營等事宜的事先分配和方案策劃以超過稅後會計利潤最大化的經濟發展企業行為。財富安全研究院獨家版權企業財富安全管理整合系統通過對「報表、結構、流程、模式」的全方位診斷，讓該稅務風險從識別再到分解，最後達到對稅務成本結構的總體優化，實現企業財富安全管理目標。5000多家企業在用，以預控企業財富安全風險為目標，預控企業財富安全，企業才有未來！
4樓：中財企航集團
近日，國家稅務總局釋出《國家稅務總局關於增值稅發票管理等有關事項的公告》，重點內容：2023年2月1日起，所有小規模納稅人可自開專票；增值稅扣稅憑證最新政策執行！2023年，作為第一大流轉稅的增值稅，一直在不斷出現新的政策和法規。
1、增值稅稅率下調
政策依據：《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）
自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
2、購進不動產的進項可一次性抵扣
政策依據：《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）
自2023年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
3、購進國內旅客運輸服務，進項可抵扣
政策依據：《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）；《國家稅務總局關於國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第31號）
自2023年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
4、生產、生活性服務業納稅人進項稅額可加計抵減10%
政策依據：《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）；《國家稅務總局關於深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）
自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
5、生活性服務業進項稅額可加計抵減15%
政策依據：《財政部 稅務總局關於明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第87號） 自2023年10月1日至2023年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。
6、部分製造業期末留抵退稅條件更寬鬆
政策依據：《財政部 稅務總局關於明確部分先進製造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第84號）
自2023年6月1日起，同時符合增量留抵稅額大於零等五個條件的部分先進製造業納稅人，可以自2023年7月及以後納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
7、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例。
其實，在2023年，國家出臺了很多增值稅的優惠政策：比如增值稅小規模納稅人免徵額提高、養老服務免稅、國產抗艾滋藥品免稅、資源綜合利用即徵即退等等。增值稅政策的不斷出臺，給了企業更多獲得納稅紅利的機會。
但是，企業要想節省稅費，就必須要用對政策，把政策用對地方！
案例一直接利用增值稅稅收政策優惠： 某商貿****為小規模納稅人，主要從事文具的銷售。若2023年每月含稅銷售額均為104000元。
該企業按月申報繳納增值稅3029元； 如果該企業將每月的含稅銷售額為103000元，則每月不含稅銷售額為103000÷（1+3%）＝100000（元），低於增值稅的起徵點，不需要繳納增值稅。
案例二通過納稅期的推遲來節稅： 某裝置銷售公司8月份發生的銷售業務3類，貨款共計3000萬元，其中，第一筆500萬元，現金結算；第二筆800萬元，驗收後收款；第三筆付1700萬元，一年後收款。
1、如果企業若全部採取直接收款方式的合同，則應當當月全部計算銷售額，計提銷項稅額510萬元（3000萬×17%）；如果對未收到貨款不記賬，則違反了稅法規定，少計銷項稅額425萬元； 2、思路：對未收到的800萬和1700萬元，通過與購買方簽訂的合同，約定收款日期，就可以延緩納稅時間。採用賒銷和分期收款方式，即可以為企業節約大量的流動資金。
2、思路：對未收到的800萬和1700萬元，通過與購買方簽訂的合同，約定收款日期，就可以延緩納稅時間。採用賒銷和分期收款方式，即可以為企業節約大量的流動資金。
如何進行稅務籌劃，一個極大的前提，就是熟悉相關政策和法規。
希望可以幫到你，有不明白的可以隨時問我。
營改增後增值稅稅收籌劃的方法
5樓：財富安全管理
1，窪地徵收。
2，轉移稅種。
對於稅收籌劃來說，基本上通過這兩種方式來操作。
但是，在選擇稅收籌劃機構時，一定要選擇正規，操作無風險的，不然，得不償失。
6樓：匿名使用者
營改增後企業要怎樣進行稅負管理呢?先看增值稅怎麼交，應交增值稅等於銷項稅額減掉進項稅額。要籌劃增值稅，要麼籌劃銷項稅，要麼籌劃進項稅。
一、銷項稅的籌劃
1變通業務模式，收入按高低稅率分別核算。
業務的判斷會影響到稅務的判定。對經濟行為來說，如果一開始業務人員在合同層面就明確，哪一類業務適用高稅率，哪一類業務適用低稅率，後續會計核算時，收入就容易識別，降稅更有說服務力。
2用足稅收優惠政策。
優惠有哪些呢?技術合同有優惠，服務出口也有優惠，各地方還可能有優惠，能不能享受到，需要研究與爭取。
3收入確認與發票開具要同步。
不要在收入不符合確認條件時先開出發票;
4要避免視同銷售。
視同銷售這個概念，一開始就是針對增值稅設計的，設計這個概念的人，是天才，也是魔鬼。營業稅沒有視同銷售這個概念，比如說交營業稅的飯店，師傅做了一頓飯自己吃了，這不能視同銷售。營改增之後，如果有些行為要視同銷售，可能導致多交稅。
二、進項稅的籌劃
1**商與服務商要找一般納稅人，儘量取得專用發票。
2調整支出的組合方式
比如說人家給你開具發票，如果只按照低的稅率開具，可能虧了;這時就要考慮了，能不能分別開具，一部分開具較高的抵扣稅率，一部分開具較低抵扣稅率。
3保證專票迴流的速度。
別等到該抵扣的時候，專票沒過來。給稅務交稅，交出去容易，多交了，想把稅退回來，這可就千難萬難了。
4儘量減少進項轉出的情況。三、稅收籌劃的三個目標：
1縮稅基
讓計稅的基礎減少，本來1000萬的應稅額，通過籌劃讓它降到對900萬，這是成功的籌劃。
2降稅率
以前正常稅率17%，通過籌劃，只有一部分交17%，一部分按照6%來交，這個籌劃也是成功的。
3延稅款
正常交稅在4月份，通過籌劃，讓這個稅到12月份才交，籌劃也是成功的。前面講的保證專票迴流速度，就是為了延交稅款。
基於增值稅的計稅原理，一般以降低銷項稅額或者提高進項稅額來達到降低稅負的目的。兩者都有一定的操作空間。
土地增值稅清算實務操作（如何進行土地增值稅清
雲帳房 土地增值稅清算的條件 1 房地產開發專案全部竣工 完成銷售的 2 整體轉讓未竣工決算房地產開發專案的 3 直接轉讓土地使用權的。清算流程 一 取得土地使用權所支付金額的分配 二 房地產開發成本的分配 1 分期開發的，如果各期完工情況不同，應按建築面積法對各期開發成本進行分攤 2 在同一期開發...
關於增值稅的納稅籌劃問題，關於增值稅稅收籌劃的幾點思考
1 運輸公司發票開具給甲企業後，即可按50萬x20x7 70萬元作為進項稅進行抵扣，那麼，甲企業此項業務的銷項稅額為100x50萬x17 850萬，不含運輸發票可抵扣的進項稅額有170萬，運輸發票可抵扣的進項稅額有70萬，因此，運輸公司將運費發票開具給甲企業時甲企業應納的增值稅為 850 170 7...
增值稅稅收優惠政策納稅籌劃方法，增值稅有哪些稅收優惠政策
節稅網123的靈活用工方式 降低了企業人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。通過業務流外包，由節稅網123管理中心分配業務給用工人員。企業管理中心採取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業也無需為用工人員上社保。企業通過在節稅網123威客平臺釋出內容，零散用工人員接任務，達成交易...