1樓：匿名使用者
查賬徵收的話，看利潤總額確認是否繳納企業所得稅核定徵收，是要按收入 *稅局核定的稅率 *25%這裡的收入是全部收入，即《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第五條中所指的生產、經營收入；財產轉讓收入；利息收入；租賃收入；特許權使用費收入；股息收入及其他收入。
所得稅申報表，如果是查賬徵收，在利潤總額中體現營業收入=利潤表的主營業務收入+其他業務收入營業成本=利潤表的主營業務成本+其他業務成本利潤總額=利潤表的利潤總額
所得稅申報表，如果是核定徵收，，我們這裡稅局允許年底最後一次申報，，忘記的話，企業所得稅彙算清繳的時候必須申報
當然季度申報時就申報是最好的
2樓：龍泉
1、20000元以下的免徵增值稅的會計處理借：應收賬款103
貸：主營業務收入100
應交稅費——應交增值稅（減免增值稅）3
借：應交稅費——應交增值稅（減免增值稅）3貸：營業外收入3
2、填所得稅報表
所得稅報表中的利潤總額等於利潤表中的利潤總額 。
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出所以，所得稅報表中的利潤總額包括了營業外收入。
收入2萬元以下減免的增值稅轉入營業外收入彙算清繳時如何填報謝謝了，大神幫忙啊
3樓：匿名使用者
根據以下規定，免徵的增值稅轉入「營業外收入」科目。
財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會〔2013〕24號）規定，小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
4樓：銘刻
應當填到收入明細表中的「營業外收入」**補助項下 檢視原帖》
小規模的公司月收入2萬以內免交的增值稅，賬務處理計入營業外收入，應該在季報哪一行填寫？
5樓：拼命考滿分
企業所得稅季度申報屬於預申報，營業收入、營業成本、利潤總額，均按照會計準則的規定計算出的數額填寫，同時，在本表中，並不是：營業收入-營業成本=利潤總額。也就是說，表中的第2、3欄與第4欄不存在任何的鉤稽關係。
「營業收入」與「營業成本」及「實際利潤額」無必然的邏輯關係。因此在企業所得稅季度申報表中，本身不需要反映其他業務利潤、三項費用（管理費用、財務費用、銷售費用）、營業外收支等，這些本身已經包含在利潤總額中。
6樓：匿名使用者
4欄吧，4欄與1欄，2欄無邏輯校驗關係的！
月銷售額2萬以下的小規模納稅人免徵增值稅，增值稅附稅還需要計提嗎
7樓：城南明月羿當年
根據***會議決定，從今年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免徵收增值稅和營業稅。相關企業的會計處理有何變化呢？
1、增值稅小規模納稅人的會計處理：
假設本月取得了10筆銷售收入，含稅金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於含稅月銷售額20600元（不含稅即為20000元）。
以第一筆業務為例：（假設收取的是「銀行存款」）
借：銀行存款 1200.00
貸：主營業務收入 1165.05
應交稅費—應交增值稅 34.95
其他會計分錄參照編制。
這樣算下來，月末「應交稅費—應交增值稅」的餘額為559.22元（19200÷1.03×3%）。
正常情況下，在下個月的納稅申報期需要將559.22元申報納稅。到時的會計分錄是：
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：銀行存款 559.22
假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收增值稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：營業外收入—補貼收入 559.22
請注意：會計處理時，不能不按規定計提應交增值稅，因為我們銷售的貨物或勞務、提供的服務，並不是法定免稅的。
再談營業稅納稅人的會計處理：
營業稅的適用稅率有3%、5%，我們在此假設某企業適用的營業稅稅率是5%。
假設本月取得了10筆營業稅應稅收入，金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於月營業額20000元。（假設取得的都是「銀行存款」）
取得第一筆收入時作如下會計處理：
借：銀行存款 1200
貸：主營業務收入 1200
以後幾筆業務參照此方法進行會計處理。
營業稅納稅人是到月末統計出月銷售額（如果適用不同的營業稅稅率，需要分別統計核算），然後再計算應該繳納的營業稅（假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加）。
借：營業稅金及附加 960
貸：應交稅費—應交營業稅 960
正常情況下，企業在下個月的納稅申報期內申報納稅，並做如下會計處理：
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：銀行存款 960
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收營業稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：營業外收入—補貼收入 960
請注意：營業稅納稅人會計處理時，不能不按規定計提「營業稅金及附加」、「應交稅費—應交營業稅」等，因為我們提供的營業稅服務並不是法定免稅的。
還有一點要注意：以應該繳納的增值稅、營業稅為依據計算的城建稅、教育綱附加、地方教育費附加，在增值稅、營業稅減免後，計提的相應金額也依法減免了，需要同時結轉進入「營業外收入—補貼收入」。
這部分補貼收入是需要併入「利潤總額」的，作為企業的年度企業所得稅的應納稅所得額，然後根據年度應納稅所得額的多少，確定適用的企業所得稅稅率。
8樓：小火柴工作室
增值稅免徵，附稅是否還需要計提？
不需要。附加稅的計稅基礎是增值稅或營業稅，增值稅免了，附加稅也就沒有計稅基數了，所以也同時免除了。
還有就是所得稅如何申報？
免除的增值稅計入營業外收入，加到當期利潤總額裡一併申報，不用單獨申報。
9樓：
附加稅不需要計提了
你的分錄指的是什麼？計提附加稅的分錄：借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅等
10樓：拼命考滿分
應該和以前一樣處理，如果確認免交，然後把免交稅金轉入「營業外收入」科目核算
借：應收賬款（或貨幣資金）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅
計算各種地方附加：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
——教育費附加
—地方教育費附加
確認免交時
借：應交稅費－應交增值稅
貸：營業外收入
各種地方附加確認減免：
借：應繳稅費—城市維護建設稅
—教育費附加
—地方教育費附加
貸：營業外收入
在會計裡的銷售收入指的是資產負債表裡的什麼科目啊，請高手指點
墨汁諾 銷售收入不在資產負債表裡面反映，如果說真的要反映，資產負債表只反映資產負債所有者權益，利潤表才反映收入費用的。資產負債表裡的內容不能用科目來稱，是以資產或者負債 權益 來分，很多內容都是幾個科目的合計，如果只說銷售收入對應的科目那就是主營業務收入，主營業務收入是損益類科目，是做入損益表中的。...
現在小規模納稅人（包括營改增的）年銷售收入達到多少了就必須強制轉為一般納稅人
宇宙中的小塵土 小規模納稅人年應稅銷售額工業企業超過50萬元，商貿企業超過80萬元，必須申請為一般納稅人。中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 第三十四條 有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票 一 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供...
營業收入2萬元以下的會計分錄
對呀，你處理得非常正確！不是衝回，是轉入 營業外收入 科目核算 我們是小規模增值稅納稅人。上個月我們的營業額不足兩萬元。因為有個政策是不足兩萬可以不徵收稅金。所以我想把我計提的稅金轉為營業外收入，不知這樣的分錄對不對。對。已經計提，現在是結轉借 應交稅費 增值稅 城建稅 應繳稅費 地方附加 教育附加...