1樓：匿名使用者
本月發生增值稅時:借:應交稅金-轉出未交增值稅貸:應交稅金-未交增值稅
計提主營業務稅金:借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金_城建稅
其他應交款-教育附加
下月交納時:借:應交稅金-未交增值稅
貸:現金或銀行存款
借;應交稅金_城建稅
其他應交款-教育附加
貸:現金或銀行存款
2樓：匿名使用者
借：現金或銀行存款貸：主營業務收入 應交稅金（應交增值稅）借：
主營業務稅金及附加貸：應交稅金 ——應交城建稅（增值稅的7%） ——教育費附加（3%） ——地方教育費附加（1%）
小規模納稅人做憑證時怎樣做增值稅與主營業務稅金及附加的科目
小規模納稅人作帳時把增值稅計入主營業務稅金及附加該如何處理
3樓：匿名使用者
如是當年的業務，原路返回！紅字衝！再按正確的填制一張正確的登記入帳就好了。應交稅金-應交增值稅-銷項稅 。如是以前年度的就要用以前年度損益調整一下就行了。
4樓：洛河上游
調入應交稅金-應交增值稅-銷項稅
5樓：
當年的反向衝回，去年的「以前年度損益調整」
小規模增值稅怎樣計算主營業務稅金及附加
6樓：ofweek人才網
小規模納稅人怎樣申報？
1、增值稅，一般按月申報。工業企業根據：開具發票金額/（1＋6％）×6％申報增值稅；商業企業根據：
開具發票金額/（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成列印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務機關免費索取。
2、企業所得稅。按季度申報，年底彙算清繳。所得稅徵收方式可以分為查賬徵收和核定徵收。
如果實行查賬徵收，需要報送的報表很多，並且需要出具由註冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定徵收，只需要報送《企業所得稅核定徵收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發票就要有收入申報，稅率3%，應交增值稅=應納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益徵收和核定徵收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。
如果有地稅登記，還應交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,**平抑**=主營業務收入*0.001，地方教育發展費=主營業務收入*0.001，印花稅（收入*0.
0003）。
小規模納稅人 建賬，小規模納稅人如何建賬
一 建賬需要準備的東西 一 賬本。1 總帳 一般採用 訂本式帳簿 2 明細帳 一般採用 活頁式 帳頁，格式主要有 三欄式 數量金額式和多欄式。3 日記帳 主要有 現金日記帳和銀行存款日記帳。4 備查帳 根據單位是否需要來設定。二 各種憑證和用具。1 記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉帳憑證。2 報銷憑...
納稅籌劃 選擇一般納稅人還是小規模納稅人做生意？哪種好
企業 公司 個體工商戶 關於選擇一般納稅人還是小規模納稅人，國家稅務總局 2018 第18號公告明確，原登記為一般納稅人的，可在2018年5月1至2018年12月31日期間申報迴轉小規模納稅人的選擇。小規模納稅人標準，重新界定為500萬元以下。至於選擇哪種好？對於原登記的一般納稅人可選擇的截止期限是...
小規模納稅人的開票限額是什麼，小規模納稅人每月開發票限額是多少？
小規模納稅人的開票上限是500萬。所謂營改增小規模納稅人，即應稅服務的年應徵增值稅銷售額 以下稱應稅服務年銷售額 未超過500萬元 500萬元 的納稅人。相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人 非企業性單位 不經常提 稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納...