1樓：延時技巧愛力汣
1.從2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，無論是一般納稅人或小規模納稅人，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅。
2.納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；未超過原值的，免徵增值稅。
3.舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇按4%的徵收率減半徵收增值稅。
2樓：幸福千羽夢
1增值稅及附加
《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條規定，自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。
《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項規定，一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行。
【注：根據《財政部、國家稅務總局關於簡併增值稅徵收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）檔案規定，上述條款中「按照4%徵收率減半徵收增值稅」自2014.07.
01日起調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。】
根據上述規定，貴公司**的脫硫脫硝裝置如果屬於2023年1月1日以前購進並沒有抵扣進項稅的，**時可以按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%繳納增值稅；如果屬於2023年1月1日以後購進的，可以抵扣進項稅的，則應當按照適用稅率17%繳納增值稅。
《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅，增值稅，營業稅同時繳納。
第四條規定，城市維護建設稅稅率如下：
納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七；
納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五；
納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為百分之一。
《徵收教育費附加的暫行規定》第三條規定，教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計徵依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。
《財政部關於統一地方教育附加政策有關問題的通知》（財綜〔2010〕98號）第二條規定，統一地方教育附加徵收標準。地方教育附加徵收標準統一為單位和個人（包括外商投資企業、外國企業及外籍個人）實際繳納的增值稅、營業稅和消費稅稅額的2%。
根據上述規定，貴公司應當按照實際繳納的增值稅的相應比例繳納附加稅費。
2企業所得稅
《企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
……根據上述規定，貴公司**脫硫脫硝裝置應當將該項收入併入當年應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
3印花稅
《印花稅暫行條例》第二條規定，下列憑證為稅憑證：
（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸，倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
（二）產權轉移書據；
（三）營業賬簿；
（四）權利、許可證照；
（五）經財政部確定徵的其他憑證。
根據上述規定，貴公司**脫硫脫硝裝置簽訂的銷售合同應當按照合同金額計算繳納印花稅，稅率為萬分之三。
固定資產清理需要 繳納什麼稅？
3樓：東奧名師
一、小規模納稅人
（一）基本規定：
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
（二）政策依據：
國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款。
二、一般納稅人
（一）基本規定：
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：
1．銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
2．2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
3．2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
4．一般納稅人（原營業稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
4樓：伏雅柏
原來抵扣過增值稅的要交增值稅及附加，如果沒有抵扣的減半徵收增值稅，有淨收益還要交所得稅。
5樓：匿名使用者
轉讓動產的，繳納增值稅及附加。
轉讓不動產的，繳納營業稅及附加。
6樓：
根據清理的固定資產型別繳納營業稅或者增值稅。
若清理房產等固定資產，一般繳納5%的營業稅（個別地方有優惠政策，可能為3%）；
若清理裝置、車輛等固定資產，一般需繳納增值稅，根據財稅《2009》，納稅人銷售自己使用過的固定資產，按簡易徵收4%減半徵收增值稅，且不得抵扣進項稅額。
7樓：匿名使用者
清理不動產交營業稅金及附加
處置固定資產應交什麼稅及會計分錄
8樓：創作者
處置固定資產，屬於企業的營業外收入，該收入需要計入應納稅所得額，繳納企業所得稅，一般稅率為25%，享受優惠稅率的企業除外。
**固定資產屬於增值稅的應納稅專案，需要繳納增值稅：
如果是一般納稅人**未抵扣進項稅的固定資產，按4%增收率減半徵收增值稅；
如果是一般納稅人**已抵扣進項稅的固定資產，按11%繳納增值稅；
如果是小規模納稅人**使用過的固定資產，按3%增收率減按2%徵收增值稅。
**固定資產轉入清理時，
借：固定資產清理 **入清理的固定資產賬面價值）累計折舊（已計提的折舊）
固定資產減值準備（已計提的減值準備）
貸：固定資產 （固定資產的賬面原價）
發生清理費用時，
借：固定資產清理
貸：銀行存款
9樓：
處置固定資產應通過「固定資產清理」科目核算。具體包括以下幾個環節：
(1) 固定資產轉入清理
按該項固定資產的賬面價值，借記「固定資產清理」科目，按已計提的累計折舊，借記「累計折舊」科目，按已計提的減值準備，借記「固定資產減值準備」科目，按其賬面原價，貸記「固定資產」科目。
會計分錄：
借：固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸：固定資產
(2)發生的清理費用
會計分錄：
借：固定資產清理
貸：銀行存款
借：應交稅費—應交稅費(進項稅額)
貸：應交稅費—待抵扣進項稅額
(3)收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等
會計分錄：
借：原材料
銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
(4)應收取保險賠償的處理
會計分錄：
借：其他應收款等
貸：固定資產清理
(5)清理淨損益的處理
①固定資產清理後的淨收益：
借：固定資產清理
貸：營業外收入—非流動資產處置利得
②固定資產清理後的淨損失：
借：營業外支出—非流動資產處置損失
貸：固定資產清理
【提示】「固定資產清理」科目，期末的借方餘額，反映企業尚未清理完畢的固定清理的淨損失，期末如為貸方餘額，則反映企業尚未清理完畢的固定資產淨收益。
中級會計
10樓：探索瀚海
處置固定資產如是不動產，應交營業稅，應作分錄：
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交營業稅
固定資產處置包括固定資產的**、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。處置固定資產應通過「固定資產清理」科目核算。具體包括以下幾個環節：
（一）固定資產轉入清理。企業因**、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等轉出的固定資產，按該項固定資產的賬面價值，借記「固定資產清理」科目，按已計提的累計折舊，借記「累計折舊」科目，按已計提的減值準備，借記「固定資產減值準備」科目，按其賬面原價，貸記「固定資產」科目。
（二）發生的清理費用等。固定資產清理過程中應支付的相關稅費及其他費用，借記「固定資產清理」科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費——應交營業稅」等科目。
（三）收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記「銀行存款」、「原材料」等科目，貸記「固定資產清理」科目。
（四）保險賠償等的處理：應由保險公司或過失人賠償的損失，借記「其他應收款」等科目，貸記「固定資產清理」科目。
（五）清理淨損益的處理。固定資產清理完成後，屬於生產經營期間正常的處理損失，借記「營業外支出——處置非流動資產損失」科目，貸記「固定資產清理」科目；屬於自然災害等非正常原因造成的損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記「固定資產清理」科目。如為貸方餘額，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
11樓：匿名使用者
處理固定資產交增值稅，09年以前的 按固定資產處置收入/1。04*4%/2徵收處置09年1月1日以後購置的固定資產，一般納稅人按17%徵稅，小規模納稅人按3%徵稅 涉稅分錄借固定資產清理貸 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額
固定資產清理
固定資產清理是因磨損 遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑑定 報廢 核銷資產 處理殘值等項工作的總稱。什麼是固定資產清理。企業 報廢，毀損的固定資產應該通過 固定資產清理科目 核算。具體有以下幾個環節 1 固定資產轉入清理，企業因 轉讓 報廢和毀損 的...
固定資產清理，固定資產清理會計分錄
1 固定資產的清理是指固定資產的報廢和 以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產所進行的清理工作。2 核算方法 1 報廢和毀損的固定資產轉入清理時，借 固定資產清理 入清理的固定資產賬面價值 累計折舊 已計提的折舊 固定資產減值準備 已計提的減值準備 貸 固定資產 固定資產的賬面原價 ...
關於固定資產清理，固定資產清理會計分錄
固定資產清理是因磨損 遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑑定 報廢 核銷資產 處理殘值等項工作的總稱。如果你只是少一部計提稅金的話，你的銀行存款是不會出現負數的。因為計提稅金不影響銀行存款的餘額的。你應該是有別的錯的分錄導致你的銀行存款錯記了。你可以結...