1樓：杜金陽
直接填列方法：
確定主表的「經營活動產生的現金流量淨額」
1、銷售商品、提供勞務收到的現金=利潤表中主營業務收入+應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）+利潤表中其他業務收入+（應收票據，應收賬款，預收賬款）（期初數-期末數）-當期計提的壞賬準備-應收票據貼現利息
2、收到的稅費返還=（應收補貼款期初數-應收補貼款期末數）+補貼收入（稅費返還）+所得稅費用（稅費返還）+營業稅金及附加（稅費返還）
3、收到的其他與經營活動有關的現金=（營業外收入（如罰款收入），其他業務收入（如租金收入），其他應收款（如個人賠款），其他應付款）相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入
應等於補充資料中「經營活動產生的現金流量淨額」-
4、購買商品、接受勞務支付的現金=營業成本＋存貨專案（期末餘額－期初餘額）（不扣除存貨跌價準備）＋本期發生的增值稅進項稅額＋應付賬款專案（期初餘額－期末餘額）＋應付票據專案（期初餘額－期末餘額）+預付賬款項專案（期末餘額－期初餘額）- 當期列入生產成本、製造費用的職工工資-當期列入生產成本、製造費用的折舊費和固定資產修理費。
5、支付給職工以及為職工支付的現金=本期產品成本、製造費用、管理費用中的職工薪酬＋應付職工薪酬（除在建工程人員）（期初餘額－期末餘額）。
6、支付的各項稅費：企業實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅額。支付的各項稅費＝營業稅金及附加＋所得稅費用（當期）＋管理費用中的印花稅等稅金＋已交納的增值稅（應交增值稅、已交稅金）＋應交稅費（不包括增值稅）（期初餘額－期末餘額）。
7、支付的其他與經營活動有關的現金：企業發生的除與籌資或投資活動有關現金以外的現金支出。支付的其他與經營活動有關的現金＝「管理費用」中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋「製造費用」中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋「銷售費用」中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋「財務費用」中支付的結算手續費＋「其他應收款」中支付職工預借的差旅費＋ 「其他應付款」中支付的經營租賃的租金＋「營業外支出」中支付的罰款支出等。
2樓：王_俊傑
直接法和間接法，淨利潤轉換是間接法。
3樓：
有直接法和間接法兩種， 這兩種方法都用得到。
直接法是指按照現金收入和現金支出的主要類別直接反映經營活動產生的現金流量,一般形成現金流量表的主表；
間接法是指以淨利潤為起點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支等專案，據此計算出經營活動產生的現金流量。
一般形成現金流量表的附表，現成為現金流量表補充資料。
現金流量表中將淨利潤調節為經營活動的現金流量，怎麼做的？
4樓：綠水青山
對於將淨利潤調節為經營活動現金淨流量的這一過程，是有其內在的理論科學基礎的。說得直白一些，其實就是數學等式左右移項的結果。
現金淨流量 = 經營活動現金淨流量 + 投資活動現金淨流量 + 籌資活動現金淨流量
按照現金淨流量分類構成的這一思路，淨利利潤也可如此分類，即：
淨利潤 = 經營活動淨利潤 + 投資活動淨利潤 + 籌資活動淨利潤
（當然，籌資活動淨利潤一般情況下較小，甚至為零）
由於現金淨流量是以收付實現製為基礎，而淨利潤是以權責發生製為基礎，因此：
經營活動現金淨流量 = 經營活動淨利潤 + 本期未確認收入而本期已收到的現金 - 本期已確認收入而本期未收到的現金 + 本期已確認費用而本期未支付的現金 - 本期未確認費用而本期已支付的現金
（這一等式中右邊的後四項的調節過程，類似於銀行存款餘額調節的過程）
由此：經營活動現金淨流量 = 淨利潤 - 投資活動淨利潤 - 籌資活動淨利潤 + 本期未確認收入而本期已收到的現金 - 本期已確認收入而本期未收到的現金 + 本期已確認費用而本期未支付的現金 - 本期未確認費用而本期已支付的現金
將上述公式按照報表專案進行適當的分類，也就得到了現金流量表中將淨利潤調節為經營活動現金淨流量的這一附表附註表式。
經營性應收專案的減少專案反映企業本期經營性應付專案（包括應收帳款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的減少
經營性應收專案的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末餘額
如何用間接法將淨利潤調節為經營活動的現金流量
5樓：匿名使用者
1、扣除非經營活動的損益(籌資和投資活動的損益)：處置固定資產、無形資產、其他長期資產的損失；固定資產報廢損失；財務費用；投資損失(減收益)。淨利潤扣除「非經營活動損益」後，得出的是「經營活動淨損益」。
2、加上不支付經營資產的費用：計提的減值準備；計提固定資產折舊；無形資產攤銷；長期待攤費用攤銷；待攤費用減少；預提費用增加。
這6種費用已在計算利潤時扣除，但沒有在本期支付現金，將其加回去，得出「經營活動應得現金」。
3、加上非現金流動資產減少：存貨減少(減增加)；經營性應收專案減少，包括應收票據減少(減增加)、應收賬款減少(減增加)、預付賬款減少(減增加)、其他應收款減少(減增加)。
4、加上經營性應付專案增加，包括應付票據增加(減減少)、應付賬款增加(減減少)、其他應付款增加(減減少)、應付工資增加(減減少)、應付福利增加(減減少)、應交稅金增加(減減少)，以及遞延稅款貸項(該專案的性質特殊，也可列作非經營損益)。
擴充套件資料
流量分析
1、經營活動現金流量的操縱分析。
企業對經營現金流量表的操縱主要是通過以下幾種方式：
（1）篡改現金流量性質，將籌資活動現金流入粉飾為經營活動現金流入，將經營活動支出放到投資活動中，將投資活動現金流入粉飾為經營活動現金流入等等；
（2）權宜之計，企業為了避免年度會計報表中的經營現金淨流量惡化，可讓母公司或大股東在期末大量償還應收賬款甚至先行支付預付賬款，在下期再將資金以多種形式返回給母公司或大股東；
（3）應收票據貼現，應收票據貼現實質上是企業籌措資金的一種形式，並不能改善企業的獲利能力和收益質量；
（4）利用應付專案，在改善應收賬款餘地已不大的情況下，將目標瞄準了應付專案。
2、經營活動現金流量的充裕性分析。
6樓：綠水青山
對於將淨利潤調節為經營活動現金淨流量的這一過程，是有其內在的理論科學基礎的。說得直白一些，其實就是數學等式左右移項的結果。
現金淨流量 = 經營活動現金淨流量 + 投資活動現金淨流量 + 籌資活動現金淨流量
按照現金淨流量分類構成的這一思路，淨利利潤也可如此分類，即：
淨利潤 = 經營活動淨利潤 + 投資活動淨利潤 + 籌資活動淨利潤
（當然，籌資活動淨利潤一般情況下較小，甚至為零）
由於現金淨流量是以收付實現製為基礎，而淨利潤是以權責發生製為基礎，因此：
經營活動現金淨流量 = 經營活動淨利潤 + 本期未確認收入而本期已收到的現金 - 本期已確認收入而本期未收到的現金 + 本期已確認費用而本期未支付的現金 - 本期未確認費用而本期已支付的現金
（這一等式中右邊的後四項的調節過程，類似於銀行存款餘額調節的過程）
由此：經營活動現金淨流量 = 淨利潤 - 投資活動淨利潤 - 籌資活動淨利潤 + 本期未確認收入而本期已收到的現金 - 本期已確認收入而本期未收到的現金 + 本期已確認費用而本期未支付的現金 - 本期未確認費用而本期已支付的現金
將上述公式按照報表專案進行適當的分類，也就得到了現金流量表中將淨利潤調節為經營活動現金淨流量的這一附表附註表式。
經營性應收專案的減少專案反映企業本期經營性應付專案（包括應收帳款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的減少
經營性應收專案的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末餘額
7樓：匿名使用者
分兩部計算：
第一步：將淨利潤調整為經營活動的淨利潤；公式：淨利潤＋計提的資產減值準備＋固定資產折舊＋無形資產推銷＋長期待攤費用攤銷＋財務費用（僅僅是籌資、投資的利息支出部分）＋固定資產、無形資產、其他長期資產損失－收益＋投資損失－收益＝經營活動產生的淨利潤。
第二步：將經營活動的淨利潤調整為經營活動產生的現金流量公式：經營活動產生的淨利潤＋待攤費用的減少（減增加）＋存貨的減少（減增加）＋經營性應收的減少（減增加）＋預提費用的增加（減減少）＋經營性應付的增加（減減少）＋遞延稅款的貸項（減增加）
現金流量淨額與經營利潤相差大是為什麼
8樓：
1、影響利潤的事項不一定同時發生現金流入、流出：有些收入，增加利潤但未發生現金流入。例如一家公司本期的營業收入有8億多元，而本期新增應收帳款卻有7億多元，這種增加收入及利潤但未發生現金流入的事項，是造成兩者產生差異的原因之一。
2、有些成本費用，減少利潤但並未伴隨現金流出。例如，固定資產折舊、無形資產攤銷，只是按權責發生制、配比原則要求將這些資產的取得成本，在使用它們的受益期間合理分攤，並不需要付出現金。
3、由於對現金流量分類的需要：淨利潤總括反映公司經營、投資及籌資三大活動的財務成果，而現金流量表上則需要分別反映經營、投資及籌資各項活動的現金流量。
您好，請問現金流量表中的經營活動中產生的現金流量的淨額=等於利潤表的淨利潤嗎？
9樓：龍泉
"經營活動產生的現金流量淨額"等於經營活動"現金流入小計"金額減去經營活動"現金流出小計"金額.不是利潤表的淨利潤
10樓：洛河上游
不相等，沒有這個勾稽關係。
11樓：
一個是損益概念，一個是現金的概念，不等於。不一樣
12樓：匿名使用者
不等。現金流量表只是計算在一個會計週期中現金的變動情況。
經營活動中產生的現金流量的淨額=經營活動中現金流入一經營活動中現金流出
經營性現金流量和經營活動產生的現金流量的區別是什麼
echo丶 一 經營性現金流量與經營活動現金流量的差異 兩者之間的區別主要在於利息費用的歸屬上。ocf 經營性現金流 ebit 息稅前利潤 稅收 折舊，說明經營性現金流中包含了利息費用，為扣除它，即未反應企業的籌資支出，只是減掉了稅收，反映了企業的納稅支出。經營活動產生的現金流量 淨利潤 折舊 遞延...
為什麼經營活動現金流量淨額小於淨利潤額,就顯示公司經營不很正常
經營活動淨現金流的淨額為經營活動中淨現金流入與淨現金流出的差值，而淨利潤是指營業利潤減去成本 費用 除息除稅後加上其它收入後的值。如果經營活動淨現金流量曉宇淨利潤額，那麼有兩個可能 1 最主要的原因應當來自於企業的應收賬款比較多，即企業的營業收入多為賒銷收入，這可以通過應收賬款週轉率 營業收入 應收...
年淨現金流怎麼計算，如何計算淨現金流量,請給出公式
奧斯卡 年淨現金流計算公式為 淨現金流量 現金流入量 現金流出量 淨現金流量有營運型和投資型兩類。營運型淨現金流量 淨利潤 折舊 追加投資 投資型淨現金流量是對擬新建 擴建 改建的企業，在建設期，投產期和達產期整個壽命期內現金流入和流出的描述。其計算公式為 這一指標，按照資金 可分為全部投資現金流量...