南昌國稅局要我們每個月至少交150元的增值稅3稅率我們是小規模納稅人，暫估收入的會計分錄該怎麼做

1樓：沱沱河源支流

樓上的回答是錯誤的。

樓上所說的是指「核定徵收」那種，針對賬目不全的個體戶而言。樓主是小規模納稅人，是比較正規的企業性質，因此賬務比較健全，只不過是營業規模小而已。稅務為了稅源，硬性規定每月繳納稅款，雖然不符合政策規定，但是屬於實際情況，因此不能按照「核定徵收」方法做賬。

不管有沒有營業收入，既然要求交稅，就要做帳：

借：應收賬款——暫估銷售 5150

貸：主營業務收入 5000

應交稅金——增值稅 150

申報納稅時，按照「未開發票」填表

等實際開發票，按照開票實際金額，調整衝減上述分錄——如果發票金額大於暫估銷售額，全額衝減暫估數；如果開發票金額小於暫估數，按照實際開票額衝減暫估數。（理由，開發票金額在開票系統自動統計，並與納稅報表自動比對，因此開票金額必須與申報的開票金額相符）

2樓：匿名使用者

向你這樣是定稅，每月交稅時，直接借記：營業稅金及附加150元，貸記：現金150元。

與收入沒有關係，即使你賬面收入是0，也要交這150元，賬面收入不用暫估的，有收入就記，沒有收入就不計。