1樓：匿名使用者
正常的處理應是：
原材料入庫時：
借：原材料--暫估（不含稅）
貨：應付賬款-暫估
發票到時：
借：原材料--暫估（不含稅）（紅字）
貨：應付賬款-暫估 （紅字）
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項）
貸：應付賬款
付款給**商時：
借：應付賬款
貸：銀行存款
如按你公司的處理未付貨款=應付賬款+應付賬款-暫估 ，但前提是應付賬款-暫估的金額必須於發票上原材料的金額數相等。
2樓：匿名使用者
這樣會計處理有點問題，暫估和發票不一致時，怎麼處理？差額怎麼辦？正確的原材料採購、入庫、付款的流程的會計分錄應該如下：
1、原材料入庫沒有發票時：
借：原材料—暫估戶（不含稅）
貨：應付賬款—暫估戶
2、發票到時：先衝暫估
借：原材料—暫估戶（不含稅）（紅字）
貨：應付賬款—暫估戶 （紅字）
按來發票正確處理
借：原材料
借： 應交稅費-應交增值稅（進項稅金）
貸：應付賬款－結算戶
月末沒有發票的原材料繼續在暫估戶暫估入賬
3、結算貨款時：
借：應付賬款－結算戶
貸：銀行存款
未付款金額＝應付賬款（結算戶）+應付賬款（暫估戶，即未來發票採購金額）
希望能幫助到您！
3樓：匿名使用者
原材料入庫時：(未有票的情況下)
借：原材料
貸：暫估應付款
發票到時：
借：應交稅費-應交增值稅（進項）
暫估應付款
貸：應付帳款
付款時：
借：應付帳款
貸：銀行存款
4樓：匿名使用者
你說的這種情況應該是涉及跨月份開票的問題吧，我覺得應該是這樣月末原材料暫估入賬：借：原材料（暫估）200貨：應付賬款-暫估 200
月初時再衝回 借：原材料（暫估）-200貨：應付賬款-暫估 -200
發票到時： 借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項）
貸：應付賬款
這樣應付賬款核算就比較準確了
5樓：海藍
發票到時只要將第一個會計分錄倒過來或者紅字 再按照發票做賬
6樓：範範
不是、應該就是應付賬款上的數
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