1樓：註冊會計師
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等於當期銷項稅額減去當期進項稅額。
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一般納稅人計算本月應納增值稅額採用當期購進扣稅法：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額 一般納稅人應納增值稅額的計算，圍繞兩個關鍵環節：一是銷項稅額如何計算；二是進項稅額如何抵扣。
3樓：職場小馬達
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回答應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
計算公式：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。
計算方法
為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報:
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標，計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即徵即退貨物及勞務對應專案。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易徵收辦法計算的應納稅額"填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減徵的一般納稅人企業，在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減徵額"。
(4)小規模納稅人企業，可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報
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一般納稅人應納稅額如何計算？
4樓：註冊會計師
應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。
如何計算一般納稅人應納稅額要
5樓：註冊會計師
應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。
6樓：匿名使用者
一般納稅人的稅率是法定的，不是計算出來的。
一般納稅人實行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項稅款，按照進項與銷項的差額徵稅。
一般納稅人應納稅額計算公式：
應納稅額=銷項稅額-進項稅額
銷項稅額=不含稅收入*增值稅適用稅率
不含稅收入=含稅收入/（1+增值稅適用稅率）
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
認定標準
1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
一般納稅人是真正意義上的增值稅，即增值額越大，承擔的稅收越多，多賺錢多納稅，少賺錢少納稅，不賺錢不納稅；而小規模納稅人是按照徵收率計算的，無論是否賺錢，賺多少錢都得交稅，不利於商品的流通。
一般納稅人應納稅額如何計算？
7樓：註冊會計師
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等於當期銷項稅額減去當期進項稅額。
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一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（***令第538號）規定：「第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提**稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式為：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
......
第二十七條 本條例自2023年1月1日起施行。」
二、《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「 第二十一條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算並收取的增值稅額。銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
第二十三條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合併定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）
第二十四條 進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。」
一般納稅人怎麼計算應納稅額
9樓：
增值稅一般納稅人，應納稅額等於當期銷項稅額減當期進項稅額。增值稅一般納稅人當期應納稅額的多少，取決於當期銷項稅額和當期進項稅額這兩個因素。
應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
10樓：12366北京中心
一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（***令第538號）規定：「第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提**稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式為：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
......
第二十七條 本條例自2023年1月1日起施行。」
二、《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「 第二十一條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算並收取的增值稅額。銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
第二十三條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合併定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）
第二十四條 進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。」
11樓：註冊會計師
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等於當期銷項稅額減去當期進項稅額。
12樓：hmm妹妹
根據《增值稅暫行條例》規定，一般納稅人銷售貨物或者提**稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。其計算公式為：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
(一)關於銷項稅額的計算
銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率向購買方收取的增值稅額。其計算公式為：
銷項稅額=銷售額×稅率
需要說明的是這裡的計算公式是指納稅人每一筆銷售業務在計算銷項稅額時的公式，某一會計期的彙總銷售稅額，並不是由銷售總額乘以稅率計算的，而是根據各專用銷售發票上的銷項稅額加計彙總而成。
(二)關於進項稅額的計算
進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。這裡包含兩層含義：一是進項稅額由購進方支付給銷售方通過銷售方繳納；二是進項稅額應在發票上註明，一般情況下不需購進方再進行計算，是銷貨方在銷售時計算，登記在專用發票上的。
(1)准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
①納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
②納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上註明增值稅額。
③混合銷售行為和兼營非應稅勞務，按規定應徵收增值稅的，符合抵扣條件的，准予從銷項稅額中抵扣。
④納稅人購進免稅農產品，准予按買價的10％的扣除率進行抵扣。其計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
上式中的買價，包括支付給農業生產者農產品價款和按規定由納稅人代收代繳的農業稅。
⑤納稅人外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，以及銷售貨物所支付的運輸費用，按運費金額和7％的扣除率計算進項稅額准予扣除。其計算公式為：
進項稅額=運費金額×扣除率
⑥從事廢舊物資經營的一般納稅人收購的廢舊物資，按收購金額和10％的扣除率計算進項稅額准予抵扣，其計算公式為：
進項稅額=收購金額×扣除率
(2)不準從銷項稅額中抵扣的進項稅額。納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按規定儲存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅及其他有關事項的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。除此，以下專案也不準抵扣：
①購進的固定資產；
②用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務；
③用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
④用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
⑤非正常損失的購進貨物；
⑥非正常損失的在產品，產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
⑦已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生上述②～⑥項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減，無法核定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額；
⑧納稅人兼營免稅專案或非應稅專案，而無法準確劃分進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×(當月免稅專案銷售額+非應稅專案銷售額)／(當月全部銷售額+營業額)
(3)進貨退出或折讓。納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
(4)一般納稅人購進貨物或應稅勞務，其進項稅額申報抵扣時間有如下規定：
(a)銷售貨物或者提供勞務，總的原則是以收訖銷貨款或者取得銷售憑證的當天做為納稅義務發生的時間。根據納稅人採用的結算方式的不同，具體規定如下：
①採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，納稅義務發生時間為收訖銷售款或取得索取貨款憑證的當天。
②採取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務的發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。
③採用預收貨款結算方式的，為貨物發出的當天。
④採取託收承付和委託收款方式銷售貨物，為發出貨物辦妥託收手續的當天。
⑤委託其他人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單當天。
⑥銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售額憑據的當天。
⑦納稅人按規定視同銷售貨物行為中，除了將貨物交給他人代銷和銷售代銷貨物兩種情形外，其餘各項視同銷售行為的納稅義務發生時間，為貨物移送當天。
(b)進口貨物的納稅義務的發生時間為報關進口的當天。
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