1樓：敬訪
(一)資產類科目抽憑
通常情況下,資產類的審計重點是防止資產多計。一般情況,資產類科目抽憑更加關注借方金額,檢查資產的入賬依據是否充分、合理。
(二)負債類科目抽憑
與資產類科目相反,負債類科目抽憑時,更加關注貸方金額的入賬依據是否充分、合理。(三)權益類科目抽憑
除了結轉性質的憑證,權益類科目有發生額時,一般要求100%憑證抽查。
(四)損益類科目抽憑
一般情況下,涉及到貨幣資金收支的憑證,必須有發票等單據支援;涉及到非正常損益的轉賬憑證,必須有被審單位內部的審批手續。
(五)具體科目的抽憑技巧
1、貨幣資金
①小額的發生額,通常結合費用類科目(營業費用、管理費用等)進行檢查。
關注點:發票是否屬於被審計單位、審批手續是否存在、入賬期間是否正確,等等。
②大額的發生額,通常結合收入成本類科目、往來科目進行檢查。
關注點:發票是否屬於被審計單位、單據性質是否符合記賬分錄、入賬期間是否正確,等等。應收賬款、主營業務收入
2、應收賬款的借方對應主營業務收入。因此,應收賬款的借方金額可以結合主營業務收入進行檢查。
關注點:是否有銷售發票(部分被審計單位還應有其他相關手續,如:出庫單),入賬期間是否正確,等等。
3、存貨、應付賬款
存貨的借方對應的科目是應付賬款的貸方。因此,存貨的借方金額可以結合應付賬款的貸方進行檢查。
關注點:是否有采購發票(部分被審計單位還應有其他相關手續,如:入庫單),入賬期間是否正確,等等。
4、壞賬準備
壞賬準備無需抽憑(在審計期間有發生額時關注登出壞賬及以前期間登出的壞賬又有收回的情況,壞賬的登出是否有公司相關部門的批准手續等)。
5、待攤費用
待攤費用的借方抽憑時,應關注:是否有發票,發票是否屬於被審計單位,發票的內容是否與明細賬一致,入賬期間是否正確,等等。
6、固定資產
通常,土地、房屋建築物、車輛和大額固定資產,其增加、減少需要100%抽憑檢查。
關注點:①借方:是否有購置發票,發票是否屬於被審計單位,發票的內容是否與明細賬一致,入賬期間是否正確,等等;②貸方:是否有相關內部稽核手續,等等。
7、累計折舊
通常,累計折舊無需抽憑。
8、工程物資、在建工程
工程物資、在建工程的抽憑方法和固定資產類似。但是,工程物資和在建工程繪存在入賬時
並無發票、而是依據合同入賬的事項。遇到類似難於判斷的憑證,應交由專案負責人進行判斷,或與其他同事討論研究。
9、無形資產、長期待攤費用
通常,無形資產、長期待攤費用的貸方無需抽憑。
抽查借方時,應關注:是否有發票,發票是否屬於被審計單位,發票的內容是否與明細賬一致,入賬期間是否正確,等等。
10、短期借款、長期借款
通常,對借款的抽憑應結合借款合同進行檢查。
11、預收賬款
僅檢查預收賬款的貸方發生額是無法控制風險的。
抽查預收賬款的借方時,應關注:是否有銷售發票(部分被審單位還應有其他相關手續,如:出庫單),入賬期間是否正確,等等。
12、應付工資、應付福利費
應付福利費的貸方一般無需抽憑。
抽查應付福利費的借方時,應關注:是否有發票,發票內容是否屬於福利費性質,等等。應交稅金、其他應交款
13、應交稅金、其他應交款的貸方無需抽憑。
抽憑檢查應交稅金、其他應交款的借方時,應關注:是否有繳款單,增值稅發票等等,繳款單的期間是否正確。
14、預提費用
通常,預提費用的貸方更加關注其入賬的合理性。
15、主營業務稅金及附加
通常,主營業務稅金及附加無需抽憑。
16、營業費用、管理費用
對於轉字憑證、能夠測算的專案,無需抽憑。
關注點:發票是否屬於被審計單位,審批手續是否存在,入賬期間是否正確,等等。
17、所得稅
通常,所得稅無需抽憑。
抽憑時,需特別關注的事項:
1. 應付有原始單據但沒有附有的記賬證。
2. 往來科目之間的對衝。
3. 插大金額的記賬憑證。
4、對於流動資產，一般抽查憑證20%，如果發現錯誤加查20%；對於固定資產，一般是抽查80%以上；無形資產是100%檢查。現金與銀行存款要100%查證是否賬實相符。
2樓：匿名使用者
實際工作中一般是抽取大額的，也可以在明細賬中抽有異常的憑證，但是需要一定經驗才能看得出**有異常，所以多數都是抽大額的
審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證
3樓：會計網
審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證就需要了解審計的抽查憑證的一般程式，審計抽憑還要根據具體審計目的需要的來選擇正確的抽取方法。
審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要審計的抽查憑證一般按下面的程式進行：1、根據被審計單位憑證數量(以本為單位)及會計科目的使用情況，初步確定抽查的會計科目及每月憑證抽查的數量，如抽查「銀行存款」科目，每月隨機抽查2本憑證。2、對被抽查的會計科目及會計憑證，主要檢查一下內容並記載審計底稿：
財務手續是否履行齊全、財務內控制度是否有效、憑證要素是否齊全、所附原始發票是否符合規定、金額是否正確、與日記賬、明細賬是否相符等。3、最後要根據檢查的請況，在審計工作底稿中做出自己的審計判斷(結論)，如存在什麼問題、違反了什麼財務規定、應怎樣改進，賬證是否相符等。
審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要在抽憑根據具體審計目的需要了解以下幾個內容，這些內容大體包括
第一，審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證首先要確認總體樣本。
第二，審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要確定其次要職業判斷需要抽查憑證的數量，即樣本量。
第三，審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要確定最後執行憑證檢查，檢查的事項是根據審計目的具體情況具體分析。一般要檢查以下事項：對金額準確(計價)、會計處理是否恰當(分類)、審批是否齊全(內控測試)、憑證附件是否齊全(真實性)
第四，審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要確定選取憑證的方法。選取憑證的方法可以隨機數表，也可以利用電腦軟體生成隨機樣本。實際執行經常是選取大額，性質重要的專案作為樣本，同時兼顧小額頻繁發生的專案隨機抽取若干進行檢查。
4樓：花子雅
抽大金額的，然後就是非正常的業務。
審計抽憑的問題
5樓：匿名使用者
1.很高興為你解答這個問題，你所說的第一個問題所說的金額其實沒有什麼具體意思，在審計抽樣當中，為了能提高效率往往需要抽樣，但抽樣完全是按照隨機原則抽取的，沒什麼規律，但為了避免抽樣給帶來的誤差，事務所會選擇一部分金額比較大的，這是根據重要性原則。這個金額其實是註冊會計師瞭解被審計單位以後初步確定的，可以根據企業的規模。
以前發生錯報的情況確定，一般註冊會計師的經驗有很大一部分原因。也看事務所程度風險的能力。
2.第二個問題內部控制，這個是很複雜的一般，一般是方法有檢查。觀察。
詢問，穿行測試這些，就是看你一個單位的流程和程式有沒有漏洞，如果有就很容易出現問題，比如會計和出納應該分離，如果某一個單位沒有分別設定，那這個會計就很可能出現舞弊，還有你說的抽象憑證，其實就是看看有沒有簽字之類的，如果有說明單位內部控制還可以，但不是絕對的，比如領導在簽字的時候就應付一下看都沒看，那這個簽字是不是一點沒效果啊，所以內控也是不行的，如果內部控制很差就沒必要進行控制測試，就需要進行實質性程式，如果你想完全明白內部控制的作用，介意你可以去買一本註冊會計師的審計書，或者是審計準則，不過沒基礎是很難看懂的。
3.首先是瞭解這個單位的壞境，接著測試控制，根據控制的好壞選擇實質性程式。就是這個，至於你說的審計報告其實不是一個步驟，只是最後一個結論。
以上都是我存手寫的，望樓主採納，我很辛苦的
6樓：土豆遇見熊
抽憑的量，一般控制在百分之多少合適？？
對於流動資產，一般抽查憑證20%，如果發現錯誤加查20%；對於固定資產，一般是抽查80%以上；無形資產是100%檢查。現金與銀行存款要100%查證是否賬實相符。
有沒有哪些科目是不需要抽憑的？
與利潤表和資產負債表關聯不太大的中間科目（如發出商品、製造費用），金額比重較小的科目（如包裝物及低值易耗品），開始不用抽查，如果發現問題再追查。
一般抽憑都有哪些必須知道的？
是這樣的，審計都是倒敘式，即從後往前倒。具體步驟：
1）看會計報表，發現問題的賬戶重點檢查，其他賬戶抽查即可。如企業經營情況比較穩定，且收入變化不大的情況下，本期存貨與上期變化較大，就有多結轉成本的可能性，重點檢查一下明細賬。
2）檢視明細賬和總賬，對報表上發現的問題，要檢視會計賬，看看記賬過程是否正確，有無亂記和短路的情況。
3）如果明細賬有問題，就要看具體會計憑證，以及原始憑證，看記賬依據是否充分、可靠。
尤其要注意收入、成本、費用的結轉是否有依據，這是容易造假的地方；往來款是容易漏稅的地方；採購成本是容易**的地方。
7樓：
你這是題目呢？ 還是審計的問題？ 要不然很不好說啊。
1.按書上說，是要內控確定的金額，但一般實際操作過程中，很少有事務所會去做內控，因此很多情況下都是審計人員自己決定測憑證的重要性水平（因為測憑證是審計過程中最沒技術含量的程式）；
2.內部審計一般是檢查被審計單位的內部制度，制度設計是否合理（當然一般都合理），然後看執行是否按制度執行，比如3000以上報銷要財務總監簽字，那就檢查報銷單上是否有總監的簽字；內控可以不用每年都做，但要做肯定就要檢查，實際操作中，內控審計還沒什麼經驗，看不出啥問題，都是走程式。
3.基本是這樣，但一般的公司就把內控免掉了，上市公司我們會做一下內控。
8樓：匿名使用者
理論上參照內控，實踐中多根據經驗
內控主要是通過過程審計，看各項制度的執**況，老客戶可搞 一兩筆穿行來驗證其持續有效性
審計的過程基本是你說的那樣
如何提高審計質量 防範審計風險
提高審計質量 降低審計風險的防範措施有 人治 措施 法治 措施和 技術 措施.提高審計人員的政治思想素質 專業知識水平 質量觀念和風險意識是 人治 措施 貫徹依法審計原則 審計專案質量控制辦法 抓好廉政制度建設是 法治 措施 運用帳戶入手 內部控制制度測評 抽樣及計算機審計方法是 技術 措施. 1....
怎麼整理審計底稿，審計底稿如何填寫？
1 是依據目錄來整理 2 目錄內容一般是類似的，都是按照審計的幾個階段分類排列相關審計底稿 一 接受業務委託，二 計劃審計工作，三 實施風險評估程式，四 實施控制測試和實質性程式，五 完成審計工作和編制審計報告。而且通常最後一個階段的底稿是排在其他階段底稿之前的，這樣可以方便快速查閱審計結論。另外，...
如何建立內部審計制度，如何完善內部審計制度
楊子電影 內部審計由部門 單位內部專職審計人員進行的審計。目的在於幫助部門 單位的管理人員實行最有效的管理。內部審計與外部審計相配合並互為補充，是現代審計的一大特色。健全的內部審計制度，可為外部審計提供可信賴的資料，減少外部審計的工作量。在中國，內部審計不僅是部門 單位內部經濟管理的重要組成部分，而...