1樓：sunny回到未來
企業所得稅納稅調整，調錶不調賬，即在企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，不用調整賬目。
如果是以前年度的，分錄：
1、借：利潤分配 3662.56
貸：以前年度損益調整 3662.56
2、借：以前年度損益調整 3662.56
貸：應交稅費-企業所得稅 3662.56
3、借：應交稅費-企業所得稅 3662.56
貸：銀行存款 3662.56
納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調整，包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。
擴充套件資料
調整方面
一是未與我國**達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，在試點期間向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，扣繳義務人暫按3%的徵收率代扣代繳增值稅。這一規定減輕了此類納稅人的稅收負擔。
二是可選擇適用簡易計稅方法的範圍擴大，將動漫企業和提供經營租賃的企業有條件地納入了適用簡易計稅方法的範圍，適用3%的徵收率。其中動漫企業簡易計稅的時間為試點開始實施之日起至2023年12月31日。
三是船舶**服務歸入港口碼頭服務子目錄，一併適用6%的增值稅稅率繳納增值稅。
原政策規定，提供船舶**服務的單位和個人，受船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人委託向運輸服務接受方或者運輸服務接受方**人收取的運輸服務收入，應當按照水路運輸服務繳納增值稅，稅率為11%，現在這項舊政策作廢，相關企業稅負明顯降低。
2樓：金果
1、計提補交款
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-所得稅
2、繳稅
借：應交稅金-所得稅
貸：銀行存款
3、結轉
借：利潤分配
貸：以前年度損益調整
3樓：愈柏褚博
我來回答這個問題：發現去年計提的壞帳準備是錯誤的，經過稅務機關檢查後，補交了所得稅，肯定的說在會計帳務上也必須進行處理：具體說，要經過「以前年度損益調整」科目進行調整：
首先，要衝回計提的壞帳準備：借：以前年度損益調整——管理費用
60，000
貸：管理費用
60，000元
其次，結轉以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤
60，000
貸：以前年度損益調整
60，000
再次，如果涉及利潤分配的（主要是提取法定盈餘公積和法定公益金），還應當相應調整以前年度的利潤分配
借：盈餘公積——法定盈餘公積（假設比例為10％）6，000借：盈餘公積——法定公益金（假設比例為5%）3，000貸：利潤分配——未分配利潤
9，000
最後，還要作補交所得稅的帳務處理
假設，該企業適用稅率33%，則：
借：應交稅金——應交企業所得稅
19，800
貸：以前年度損益調整——所得稅
19，800
同時還要作以下分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
19，800
貸：以前年度損益調整19，800
繳稅時：借：應交稅金——應交企業所得稅
19，800
貸：銀行存款19，800
以上回答，對你能有幫助吧！
4樓：匿名使用者
你好，正確分錄如下：
1、借：利潤分配 3662.56貸：
以前年度損益調整 3662.562、借：以前年度損益調整 3662.
56貸：應交稅費-企業所得稅 3662.563、借：
應交稅費-企業所得稅 3662.56貸：銀行存款 3662.56
5樓：龍的傳人
1、借：應收賬款等科目
貸：主營業務收入 120000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 200002、借：應應交稅費-應交增值稅-已交稅金 20000貸：銀行存款 20000
6樓：會人快遇
會計處理
借：應收賬款等
貸：以前年度損益調整
應交稅費-增值稅檢查調整2
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配
借：應交稅費-增值稅檢查調整2
貸：應交稅費-未交增值稅2
借：應交稅費-未交增值稅2
貸：銀行存款等 2
企業所得稅納稅調整賬目如何做會計分錄？
7樓：花恭崔酉
企業所得稅納稅調整，調錶不調賬，即在企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，不用調整賬目。
如果是以前年度的，分錄：
1、借：利潤分配
3662.56
貸：以前年度損益調整
3662.56
2、借：以前年度損益調整
3662.56
貸：應交稅費-企業所得稅
3662.56
3、借：應交稅費-企業所得稅
3662.56
貸：銀行存款
3662.56
8樓：隆若山善適
1、你們在2023年年末應根據會計利潤計算本年度企業所得稅，並做賬務處理
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、2023年查賬徵收時，若調增或調減企業所得稅時，可做增加或減少所得稅費用的賬務處理，同時做繳納企業所得稅的會計分錄。
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
9樓：雙珈藍疏
如果是今年的：
1.計提
借：所得稅3662.56
貸：應交稅金-所得稅3662.56
2.繳納
借：應交稅金-所得稅3662.56
貸：銀行存款3662.56
3.結轉
借：本年利潤3662.56
貸：所得稅3662.56
如是上年的：
1.計提補交款
借：以前年度損益調整 3662.56
貸：應交稅金-所得稅3662.56
2.繳稅
借：應交稅金-所得稅3662.56
貸：銀行存款
3.結轉
借：利潤分配3662.56
貸：以前年度損益調整 3662.56
10樓：ll顏
一般來說稅務要求調整，就是不願意花時間來查賬且認為你公司有水份只要你把結果調滿意了，這個事情就完了
主要看你們公司財務是否做得合理
如果說所有費用支出收入都合理，那可以告訴稅務收入支出都是合理的，不能調整了
如有有未按規定的，那就給個滿意答券吧，申報表上調減費用，會計賬不用調還有個問題收據就做賬了，查到會被補稅可能會帶罰款的哦
年度納稅調整要怎麼進行賬務處理？
11樓：哈幾卡拉嘸
跨年5月31日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金—應交企業所得稅
繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金—應交企業所得稅
貸：銀行存款
重新分配利潤
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
借：應交稅金—應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
彙算清繳和會計分錄處理
年度終了，企業應根據「本年利潤」科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整後的餘額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。
企業如果有**於境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業在彙算清繳時，計算的實際全年應納稅額多於全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應於下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交所得稅
同時作：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：盈餘公積
上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門稽核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配—未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：應交稅金—應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：有關科目
由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：利潤分配—未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交所得稅
12樓：匿名使用者
不知道具體調整的什麼專案，如果是費用超標準列支等不需進行賬務處理。但應注意，調整增加應納稅所得額後，會計利潤並沒增加，因此雖然申報表彌補了虧損，但虧損仍然掛賬，以後也不能稅前彌補了。
13樓：匿名使用者
會計不用調整，調整的只是稅務申報數字。
納稅調整增加後會計分錄及報表如何填寫
14樓：墨汁諾
納稅調增後不需要作賬務處理和報表變動；納稅調增隻影響企業彙算清繳中的應納稅額，不影響企業賬務處理。
按照會計法規計算確定的會計利潤與按照稅收法規計算確定的應稅利潤對同一個企業的同一個會計時期來說，其計算的結果往往不一致，在計算口徑和確認時間方面存在一定的差異，即計稅差異，我們一般將這個差異稱為納稅調整專案；
借：以前年度損益調整112.26
貸：應交稅金-所得稅112.26
繳納稅款時：
借：應交稅金-所得稅112.26
貸：現金或銀行存款112.26
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，
確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
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