1樓：匿名使用者
稅前扣除主要可以分為四大類
第一大類：個稅起徵點
工資、薪金的個稅起徵點為5000元，從2023年1月1日起，勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合併起來計算納稅，因此2019個稅稅前扣除專案第一項要扣除的就是個稅起徵點5000元。
第二大類：三險一金
三險一金是是個稅必須扣除的專案，通常在扣除個稅起徵點之後，第二項需要扣除的就是三險一金。各地區三險一金的繳納比例不同，因此這裡沒有具體的扣除數額。
第三大類：專項附加扣除
1、子女教育：每個子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。
2、繼續教育：學歷教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元;技能職業繼續教育、專業技術職業資格繼續教育每年可抵扣3600元。
3、大病醫療：個人支付超過15000元部分的醫藥費用支出，每年可抵扣金額不超過有60000。
4、住房貸款利息：首套房貸款利息可參與個稅抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。
5、住房租金：工作城市沒有房產，可以執行住房租金抵扣。不同城市的抵扣標準為每月800元、1000元、1200元。
6、贍養老人
（1）獨生子女每月可扣除2000元，每年可扣除24000元。
（2）非獨生子女每月可扣除2000/x，每年可扣除2000元/x*12，x代表兄弟姐妹的個數。
第四大類：其他相關扣除
個稅法中還有一些是可以減稅、免稅的專案，因此如果有合法的可以減稅的金額，是可以用來抵扣個稅的。
2樓：瓜瓜的夢幻生活
（一）子女教育。學前教育階段，為子女年滿3週歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。
（二）繼續教育。學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。
（三）大病醫療。為醫療保障資訊系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。
（四）住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。
（五）住房租金。為租賃合同（協議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同（協議）的，以實際租賃期限為準。
（六）贍養老人。為被贍養人年滿60週歲的當月至贍養義務終止的年末。
前款第一項、第二項規定的學歷教育和學歷（學位）繼續教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施
3樓：匿名使用者
養老，子女教育，繼續教育，等等都可以扣除的，具體參考個稅條例
4樓：
（一）減除費用：
1.稅法直接規定的固定減除費用為每年60000元（摺合每月5000元），沒有彈性空間；
2.有專家表示，以後個稅「起徵點」應是動態調整的。然而，稅法已明文規定了每年的固定減除費用（起徵點），所謂的動態調整將以修改法律的形式來體現，不太容易；
3.除減除費用之外，以往專門針對外籍個人、港澳臺個人以及我國公民外出工作期間的個人所得所規定的「附加減除費用」被取消，此舉廢除了外籍個人在個稅方面的超國民待遇，真正實現內外一致、中外一體。
（二）專項扣除：
1.專項扣除費用包括由個人負擔的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等，即所謂的「三險一金」。「五險一金」中的生育保險、工傷保險個人無需負擔，所以不包含在內；
2.獨生子女補貼、高溫補貼等一些數額較小的補貼，也屬於專項扣除，可以在個人所得稅前扣除，只是這些補貼數額較小，大家也不太重視；
個稅專項附加扣除如下，明細檢視個稅專項附加扣除：子女教育，
繼續教育，
大病醫療，
住房貸款利息，
住房租金，
贍養老人。
5樓：蘇蘇若冉
原25%稅率部分將重新分為3檔，分別徵收10%、20%、25%的稅，目前暫未公佈劃分標準
我們分別以月入1萬元、2萬元和5萬元者為例，在考慮「三險一金」扣除（假定「三險一金」扣除2000元）基礎上大概算了筆賬：
月入1萬元者，現有稅制下需繳納345元個稅；改革後個稅為90元，降幅超過70%；
月入2萬元者，現有稅制下需繳納2620元個稅；改革後個稅為1190元，降幅超過50%；
月入5萬元者，現有稅制下需繳納10595元個稅；改革後個稅為8490元，降幅約20%；
如果加上下一步出臺的專項附加扣除，稅負還會繼續下降，如月入1萬元者有可能免繳或僅繳納少量個稅。
中等以下收入人群成為此次個稅改革重點減稅群體，收入越低的納稅人減稅幅度越大，收入越高的納稅人減稅幅度越小。
個人所得稅制度的改革，主要是為了不斷提升社會公平，無論是個稅起徵點的上調、教育醫療等專項附加的扣除，特別是為堵塞稅收漏洞而首次新增的反避稅條款在實現社會公平方面也是做出了巨大的推動作用。
6樓：一顆不想過冬的白菜
1、子女教育
2、繼續教育
3、大病醫療
4、住房貸款利息
5、住房租金
6、贍養老人
7樓：
了沒事沒事噠噠嘛我現在在外面吃飯的時間都沒有看到資訊給我打**讓我看看能不能找到工作順利，身體健康，萬事如意身體健康成長守護麗人醫院檢查身體不好意思說你自己說的好像你不是喜歡我的意思是說
2023年新個稅累計扣除的問題
8樓：匿名使用者
2023年2月申報1月稅期12月的工資，3月申報2月稅期1月的工資，有個員工1月入職，那麼1月工資表只應該扣5000的免稅額，然後我把個稅系統的稅期選到2月，模擬填寫個稅，發現該員工的個稅累計扣除了10000的免徵額，我嘗試把該員工改為2月入職，他就恢復了扣5000，但是修改入職時間和真實情況不符，我很擔心這樣是錯誤的，該如何解決？ 可以修改資料的
9樓：通惠管理顧問
您好 ，於2023年起實施的新個稅法，首次將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項所得，綜合按年計徵個稅。
根據國家稅務總局的規定，工資薪金所得將採用累計預扣法來預繳個稅，其餘三類收入按次或按月預扣預繳。這與此前個稅代扣代繳的方式存在明顯差異，不僅需要勞動性收入**多樣的納稅人辦理年度彙算清繳，而且納稅人每個月到手的工薪所得收入也將發生變化。
工薪所得預繳稅額遞增
工資薪金所得所適用的累計預扣法，需要根據各月累計收入減去對應的各種扣除，對照預扣率表，計算出累計應納稅額後，再減去當年已繳稅額，來確定當期應繳稅額。
由於每年年初累計收入較低，適用較低的預扣率，預繳稅額較低，稅後收入會高於個稅法修訂前，但隨著累計收入的增加，適用的預扣率逐漸提高，到年末月份，預繳稅額會高於年初。也就是說，一年之內，同樣的工薪所得收入，每月的預繳稅額會逐漸增加，到手收入會逐漸減少。
舉例來說，張某每月工薪所得3.4萬元，需繳納「五險一金」5000元，每月可以扣除5000元免徵額和4000元的專項附加扣除，按月稅率方式下，其每月應繳稅額為固定的2590元，但在累計預扣預繳法下，1月預繳預扣稅額為600元，隨後逐漸遞增，到12月預繳預扣稅額達到4000元。
這兩種方法下，張某年應繳稅額相同，但與按月稅率繳稅相比，累計預扣預繳方式相當於將一部分稅額推遲了一段時間，對納稅人來說是件好事。
不過，工薪族以前每月稅後收入基本穩定，2023年起每月稅後收入將出現浮動，這需要納稅人做好財務規劃，合理**和管理個人和家庭的現金流。
如果由於更換工作或其他原因，張某在6月沒有工薪收入，其7月累計應納稅所得額將發生變化，並不是12萬元，還要扣除6月的免徵額和專項附加扣除，即11.1萬元，累計預扣預繳稅額降至8480元，當月預扣稅額降至1000元，隨後各月也會相應調整。
如果張某隻有工薪所得收入，也不能享受大病醫療支出專項附加扣除，那麼其全年預扣預繳稅額仍將與應繳稅額相同，無需辦理年度彙算清繳。但如果張某在12月沒有工薪所得，或者9-11月沒有工薪收入，而12月的應納稅所得額又不能完全覆蓋9-11月的免徵額和專項附加扣除，那麼張某需要在年度彙算清繳時，申請退稅。
其他三類綜合所得按老辦法預扣預繳
工薪所得之外的三類綜合所得，基本沿用此前的老辦法，按次或者按月預扣預繳個稅。即稿酬、特許權使用費所得減除一定費用後，按20%預扣率預扣預繳；勞務報酬減除一定費用後，適用20%-40%的超額累進預扣率。這三類所得在預扣預繳時未考慮專項附加扣除，並且適用了較高的預扣率，對以這三類收入為主的納稅人來講，很可能需要在年度彙算清繳時辦理退稅。
假設李某為自由職業者，沒有工資薪金收入，一個納稅年度內有五次勞務報酬收入，每次4萬元。那麼李某每次取得勞務報酬收入時，須預扣預繳個稅40000＊80%＊30%-2000＝7600元，全年預扣預繳38000元。而即使是不考慮「五險一金」和專項附加扣除，李某的年應納稅額也只有（200000-60000）＊10%-2520=11480元，預扣預繳環節多繳稅26520元，需要在年度彙算清繳時申報退稅。
但對工薪所得已經較高的納稅人來說，其勞務報酬、稿酬、特許使用費的預扣率很可能低於其年綜合所得適用的個稅稅率，在彙算清繳時需要補稅。
以前述張某為例，其年工薪應納稅所得為24萬元，此外還有特許使用費10萬元，在預扣預繳環節分別預繳了31080元和16000元（100000*80%*20%）。其年度綜合所得應納稅所得額為32萬元（24萬+10萬*80%），應納稅額為48080元（320000*25%-31920），在年度彙算清繳環節需要補稅1000元。
有財稅研究人士認為，對勞務報酬、稿酬、特許使用費這三種綜合所得，沿用原有方式預扣預繳個稅，並沒有對費用扣除重新設計，顯示綜合計徵並不完善。採用較高的預扣率，會增加年度彙算清繳的壓力，比如一些參與科研專案、獲得勞務報酬的大學生，基本都會存現預繳稅額過多的情況，有的甚至不需要交納個稅，但在這種操作方式下，則需先預繳然後辦理退稅，增加了不必要的工作量。
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