1樓：匿名使用者
因非正常原因導致的存貨盤虧或毀損，按規定不能抵扣的增值稅進項稅額應當予以轉出。
自然災害造成的外購存貨的毀損，其進項稅可以抵扣，不需要轉出。
2樓：
根據《增值稅暫行條例》第十條規定，「非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務」、 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務」的進項稅金，不得從銷項稅金中抵扣。
原《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規定，非正常損失，是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括：一是自然災害損失；二是因管理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失；三是其它非正常損失。實際稅收徵管中，自然災害損失的進項稅額不得抵扣有些不近情理，「其它非正常損失」範圍不夠明確，難以準確把握，存在爭議，為此。
修訂後的《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，非正常損失限於因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
綜上，上述三種情形的資產損失，不屬於《增值稅暫行條例實施細則》規定的非正常損失，其進項稅金可以不做轉出處理。對於財務上已做轉出處理的，可以作相反會計分錄。
庫存商品發生毀損，如何進行賬務處理？
3樓：紅海鯊魚
批准處理前的分錄。
借：待處理財產損溢。
貸：庫存商品。
借：應交稅金——增值稅進項稅額。
貸：應交稅金——進項稅額轉出。
批准處理後的分錄在此不答。
4樓：東奧
存貨發生的來盤虧或毀損，應作為待自處理財產損溢進行核算。按管理許可權報經批准後，根據造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：
(一)屬於收發計量差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將淨損失計入管理費用。
(二)屬於自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將淨損失計入營業外支出。
因非正常原因導致的存貨盤虧或毀損，按規定不能抵扣的增值稅進項稅額，應當予以轉出。
存貨庫存檔虧清理，稅務怎樣處理
5樓：匿名使用者
存貨盤虧一是需要將增值稅進項稅額轉出，二是需要到企業所得稅的主管稅務機關進行備案，把盤存的**及後續的會計處理都要影印一份，彙算清繳時若有備案，可以直接稅前列支。
存貨盤贏或盤虧如何進行賬務處理
6樓：匿名使用者
企業存貨盤盈或盤虧進行賬務處理的方法。
（1）存貨的盤盈。
企業在財產清查中盤盈的存貨，根據「存貨盤點表」所列金額，編制會計分錄如下：
借：原材料。
週轉材料。庫存商品。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
盤盈的存貨，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可衝減管理費用，按規定手續報經批准後，會計分錄如下：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
貸：管理費用。
但是，在軟體中請注意，由於管理費用科目在軟體中結轉需要在貸方，所以，此處應填制這樣的憑證：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
借：管理費用 （紅字）
（2）存貨的盤虧。
企業對於盤虧的存貨，根據「存貨盤點表」編制如下會計分錄：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
貸：原材料。
週轉材料。庫存商品。
對於購進的貨物、在產品、半成品、產成品發生非正常損失（管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質）引起盤虧存貨應負擔的增值稅，應一併轉入「待處理財產損溢」科目，應作如下分錄。
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
貸：應交稅費──應交增值稅（進項稅額轉出）
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行賬務處理，屬於正常損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，經批准後轉作管理費用。例如，汽油、酒精等類的存貨具有揮發性，盤虧的額度很小時，比如，賬面存10噸，盤點卻只少了10斤，多數原因屬於正常損耗，應作如下分錄：
借：管理費用。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
對於應由過失人賠償的損失，或者公司對存貨投過保，應屬保險公司賠償的，應作如下分錄：
借：其他應收款。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非常損失。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
7樓：東奧名師
（一）存貨的盤盈
企業在財產清查中盤盈的存貨，根據「存貨盤存報告單」所列金額，編制會計分錄如下：
借：原材料。
週轉材料。庫存商品等。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
盤盈的存貨，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可衝減管理費用，按規定手續報經批准後，會計分錄如下：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
貸：管理費用。
（二）存貨的盤虧
企業對於盤虧的存貨，根據「存貨盤存報告單」編制會計分錄如下：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
貸：原材料。
週轉材料。庫存商品等。
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。
屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，即正常損失，經批准後轉作管理費用。
借：管理費用。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非常損失。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
對於無法收回的其他損失，經批准後記入「管理費用」科目。
借：管理費用。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
8樓：樹羽千尋
企業在財產清查中盤盈的存貨，根據「存貨盤存報告單」所列金額，編制會計分錄如下：
借：原材料。
包裝物低值易耗品。
庫存商品等。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
盤盈的存貨，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可衝減管理費用，按規定手續報經批准後，會計分錄如下：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
貸：管理費用。
（二）存貨的盤虧。
企業對於盤虧的存貨，根據「存貨盤存報告單」編制如下會計分錄：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
貸：原材料。
包裝物低值易耗品。
庫存商品等。
對於購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失引起盤虧存貨應負擔的增值稅，應一併轉入「待處理財產損溢」科目。
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
貸：應交稅金──應交增值稅（進項稅額轉出）
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬，屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，經批准後轉作管理費用 .
借：管理費用。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非常損失。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
對於無法收回的其他損失，經批准後記入「管理費用科目」
借：管理費用。
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。
9樓：匿名使用者
樓主，1樓的回答是錯誤的，非正常原因的存貨盤虧，在扣除保險公司賠款和相關責任人的賠償以後的差額，不是計入管理費用，而是應該計入營業外支出——非常損失的，在計算稀釋每股收益時作為非經常性損益扣除的！
存貨盤虧進項稅額轉出問題？
10樓：老實人老實幹事
1，如題所述，提問者應先明確：
a、該批原材料所涉進項稅額是否已經認證並作抵扣申報；
b、因管理不善導致存貨損失應依法作進項稅額轉出，是基於該進項稅額已抵扣銷項稅，如未作抵扣的則不發生轉出事項，也就不存在如題所指的重複納稅情形；
c、如上涉稅事項應依法如實申報，如經查實存在虛假申報行為的，將依法予以懲處；
2，可見，在明確如上事項後，應予根據實際情況如實進行會計和稅務處理；
3，以上僅供參考，請予核實，依法操作。
天災原因導致的存貨損毀 可以抵扣進項稅嗎？
11樓：匿名使用者
天災原因造成的存貨損毀 進項稅可以進行抵扣。
管理原因導致的 不可以抵扣。
這兩句話都是對。
12樓：匿名使用者
天災原因導致的存貨損失不可以抵扣銷項稅。我檢視了大連理工大學出版社出版的《企業納稅計算手冊》一書，共有8種進項稅不可抵扣銷項稅，其中第七項為：非正常損失的購進貨物。
第八項：非正常損失的在產品、產成品所用的購進貨物或應稅勞務。上述非正常損失包括：
1、自然災害損失。如風災、水災、**等。2、管理不善造成的損失。
如貨物被盜、發生黴爛變質等。3、生產經營過程正常損耗外的其他意外損失。供你參考。
13樓：肆無的努力
根據《增值稅暫行條例》第十條第二項規定，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。因此，非正常損失只有管理不善原因引起的才不得抵扣，因自然災害而遭受的損失不需要進項稅額轉出。
毀損或盤虧的原材料的增值稅可以抵扣嗎
14樓：
毀損或盤虧的原材料的增值稅不可以抵扣的，如果已經抵扣，或者對方開票中包含了增值稅，要做進項稅轉出。
而毀損或盤虧的原材料可以把其價稅合計一起進入費用、或者其他（比如其他應收、管理費-存貨損失等）
15樓：匿名使用者
不可以抵扣，你說的以前毀損原材料的增值稅一起算進原材料的成本實際就是將原來已抵扣的進項稅作進項轉出到成本中去。
16樓：匿名使用者
不能抵扣，要作進項轉出。
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