1樓：小人物
1．小規模納稅人採購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過「應交稅費——應交增值稅」科目核算。
2．購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現行增值稅制度規定，境外單位或個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。境內一般納稅人購進服務、無形資產或不動產，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記「生產成本」、「無形資產」、「固定資產」、「管理費用」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」等科目，按應代扣代繳的增值稅額，貸記「應交稅費——代扣代交增值稅」科目。
實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額，借記「應交稅費——代扣代交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3、交納增值稅的賬務處理。交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
擴充套件資料
營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
申請人應提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；3.
財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；6.
國家稅務總局規定的其他有關資料。
2樓：匿名使用者
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以後，不得轉為小規模納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，自2023年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。
3樓：
1、依照發票、出庫單、銷售結算單、收款收據作為附件借：庫存現金 65425.8
貸：主營業務收入 63520.19應交稅費--應交增值稅 1905.612、 免徵部分
借：應交稅費--應交增值稅 432.79貸：營業外收入 432.79
3、繳納
借：應交稅費--應交增值稅 1472.82貸：銀行存款 1472.82
依據關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定根據《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》）相關規定，現就小微企業免徵增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
小微企業滿足《通知》規定的免徵營業稅條件的，所免徵的營業稅不作相關會計處理。
小微企業對本規定施行前免徵增值稅和營業稅的會計處理，不進行追溯調整。
4樓：東奧名師
小規模納稅人增值稅的核算，僅設定「應交稅金—應交增值稅」會計科目。
小規模納稅人增值稅的賬務處理
銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅
下月繳納增值稅：
借：應交稅金—應交增值稅
貸：銀行存款
5樓：蹉唱朋天韻
稅法規定小規模納稅人不能抵扣進項稅,所以計入材料成本。
6樓：笑傲江湖
小規模企業繳納增值稅會計分錄。可以詳細的記載小企業裡面的生產和支出。
7樓：次元戰爭紅龍
不需要，小規模納稅人沒有**科目，繳納稅款時，直接借應交稅費-應交增值稅 貸銀行存款
8樓：匿名使用者
小規模納稅人增值稅的核算，僅設定「應交稅金-應交增值稅」科目，不設定專欄，採用三欄式賬頁 另外不設定「應交稅金-未交增值稅」科目
銷售時 借銀行存款103
貸主營業務收入100
貸應交稅金-應交增值稅3
下月徵收期繳納時 直接 借應交稅金-應交增值稅3貸銀行存款3
9樓：匿名使用者
計提時 借 主營業務收入（紅字）
貸 應交稅金 增值稅
交稅時 借 應交稅金 增值稅
貸 現金
10樓：大笑霖
小規模企業交納增值稅前一個月做賬時，不需要借記應交稅金—應交增值稅**出未交稅金），貸記應交稅金—未交增值稅的會計分錄：
發生銷售業務時就已經做了，不需要做應交稅金--應交增值稅下的明細科目：
借: 應收帳款（或銀行存款、現金、預收賬款）貸：應交稅金--應交增值稅
貸: 主營業務收入
11樓：劉倚旋
不要這麼麻煩.銷售貨物時就寫以下分錄就行了借:應收帳款/銀行存款/現金
貸:主營業務收入
應交稅金---應交增值稅
交納完後
借：應交稅金—應交增值稅
貸：現金/銀行存款
12樓：
繳納的話
借：應交稅金—應交增值稅
貸：現金/銀行存款
13樓：
1、本月上交本月的應交增值稅：
借：應交稅金---應交增值稅（已交稅金）
貸；銀行存款
2、未交增值稅
（1）借：應交稅金--應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金--未交增值稅
（2）將本月多交的增值稅自「應交稅金--應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金---應交增值稅**出多交增值稅）補充：交納的前一個月已經做帳了，帳務已處理好了就不用再做以上分錄。
（3）本月上交上期應交未交增值稅：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款
哪些小規模企業不用交增值稅
企業不管規模大小，只要從事商品生產銷售，以及提供加工修理修配勞務的，都要繳納增值稅。也就是說，增值稅針對銷售商品以及加工 修理修兩種勞務徵收。而營業稅是隻針對除加工 修理修配勞務之外的勞務徵收。營業稅稅率很多，要看你是屬於什麼行業，不過大部分是5 的稅率，城建稅和教育費附加是附在增 消 營三大流轉稅...
增值稅小規模納稅人企業所得稅怎麼算
文學嘗試 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方法為 應納稅額 銷售額 徵收率 3 由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不...
小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算
輕財經 利潤總額在3萬元以下的，所得稅 利潤總額 50 20 利潤總額 10 利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅 利潤總額 20 利潤總額在30萬元以上的，所得稅 利潤總額 25 一 從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了 法定稅率是25 優惠稅率是20 二 所得稅的徵收方式有兩種 查...