1樓：墨汁諾
國債利息收入計稅基礎等於賬面價值，沒有錯。但是國債的計稅利率是0稅率。
免稅收入，本身已構成應稅收入但予以免除，屬於稅收優惠專案。具體包括以下4項：國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。
按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》，國債一般作為持有至到期投資，期末會計上按照確認的利息收入，稅法上按國債利息免稅，不計入當期應納稅所得額，所以需要納稅調整，但不產生暫時性差異。
2樓：厄爾尼諾
假設應收國債利息50萬元，其賬面價值50，計稅基礎=賬面價值50-未來稅法可扣除0=50
3樓：匿名使用者
1，糾正一下你的錯誤，國債利息是免稅收入，不是不徵稅收入。
2，計稅基礎=未來稅前扣除的金額。國債利息收入是免稅收入，在稅前需要調減的，是一種扣除，所以50元的利息未來可以扣除50元，賬面價值就等於計稅基礎了。
4樓：匿名使用者
國債利息不徵稅是國家對購買國債的人的一種優惠
所得稅費用怎麼算
5樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
6樓：金果
所得稅費用有兩種計算方法：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；
2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
因此實現營業利潤800000元，利潤總額=800 000-50 000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。
擴充套件資料：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）。
職工教育經費（8%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(注：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （注：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（注：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結**借：本年利潤
貸：所得稅費用
7樓：墨汁諾
所得稅費用的計算有兩種方法：
一種是倒擠的：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
另一種是直接計算的：
所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%
注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。
結論：暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。
因為：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異)×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+可抵扣暫時性差異×25%-應納稅暫時性差異×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+遞延所得稅資產-遞延所得稅負債+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%
擴充套件資料：
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。
如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度彙算清繳的方法實現，即多退少補的政策。
具體表現為：企業設立一個彙算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過彙算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
企業在損益類科目中需設定“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於“遞延所得稅資產”科目餘額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於“遞延所得稅資產”科目餘額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無餘額。
8樓：東奧名師
企業的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，其中，當期所得稅是當期應交所得稅。
一、應交所得稅的計算
應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（即利潤總額〕的基礎上調整確定的，計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
納稅調整增加額主要包括稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額（如超過稅法規定標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等），以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額（如稅收滯納金、罰金、罰款）。
納稅調整減少額主要包括按稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前5年內的未彌補虧損和國債利息收入等。
企業當期所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
二、所得稅費用的賬務處理
企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅費用之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。即：
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
企業應通過“所得稅費用”科目，核算企業所得稅費用的確認及其結轉情況。
9樓：匿名使用者
利潤總額=800 000-50 000=750000
在沒有其他納稅調整事項的情況下
所得稅費用=750000*25%=187500
10樓：市晚竹卑酉
首先糾正下，營改增之後，營業稅已經退出歷史舞臺，，“營業稅金及附加”這個科目已經不再使用，取而代之的是“稅金及附加”這個科目。
其次，稅金及附加、所得稅費用是如何計算的，這個問題太廣了，如果要講透徹，估計要個十萬字左右，所以我就淺顯的跟你解釋下大致的思路：
稅金及附加這個科目目前歸集企業繳納的所有稅金及一些附加費，但不包括增值稅和所得稅，因為增值稅是價外稅，所得稅通過“所得稅費用”科目核算，除此之外，企業的絕大部分稅種都是通過稅金及附加核算。
所得稅費用怎麼計算出來的？所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅，當期所得稅是根據稅法計算出來的，遞延所得稅是根據會計和稅法的差異調整出來的，最後當期所得稅和遞延所得稅合併之後，才是所得稅費用。
最後說明下，應交稅費（銷項，進項增值稅）即不算在稅金及附加也不算在所得稅費用
11樓：詹塵那文翰
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額
12樓：竇三信雪瑤
一、當期計算：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
二、確認計量：
企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
三、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度彙算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個彙算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過彙算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
13樓：守俏歷採南
所得稅費用如何計算：所得稅費用的計算有兩種方法：一種是倒擠的：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產另一種是直接計算的：所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。
結論：暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。
14樓：佟芳皇宜然
看下面的公式：
所得稅費用＝所得稅+遞延所得稅費用（或者收益）。
15樓：秋景文奇勝
應交企業所得稅=利潤總額×適用稅率（25%）計提時借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
結轉時借：本年利潤
貸：所得稅費用
上交時借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
為什麼我國的國債利息,高於銀行存款利息呢
一般說來，國債利率以銀行利率為基準，一般要略高於同期銀行儲蓄存款利息，以利於投資者購買國債。但不要過高於銀行儲蓄存款利率，否則形成存款 大搬家 當社會資金 充足，國債利率即可降低 當社會資金 緊張，國債利率必須相應提高。否則，前者可能導致國家額外的利息支付 後者可能導致國債發行不順利。擴充套件資料 ...
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