1樓：雨說情感
在資產負債表中以負號填寫在流動負債的應交稅費專案本期金額中即可。資產負債表是反映企業在某一特定日期的財務狀況的會計報表，即反映了某一特定日期關於企業資產、負債、所有者權益及其相互關係的資訊。
應交稅費借方餘額符合資產性質。
企業按照稅法規定繳納的所得稅、增值稅等稅費，應按照《企業會計準則第30號——財務報表列報》及其應用指南的規定，根據其餘額性質和流動性，在財務報表中進行列報和披露。對於以下專案，應當在資產負債表中列報為「其他流動資產」：
（1）企業按照《企業會計準則第18號——所得稅》的相關規定確認的當期所得稅資產；
（2）按照增值稅相關規定應結轉未來期間抵扣的增值稅進項稅額；
（3）相關稅收法規明確承認屬於預繳，可在未來納稅義務發生時抵頂相應的應納稅額的預繳稅款；
（4）等待退還或抵頂以後期間應納稅款的多繳稅款。
上述（2）（3）（4）各項中，如有證據表明其未來獲得退還、抵扣或抵頂的時間距離資產負債表日將在一年或者一個正常營業週期（以孰長為準）以上的，則應列報為「其他非流動資產」。
另外，資產負債表是區分資產和負債列報的，即屬於資產的，在資產欄中列報，屬於負債的，在負債欄中列報。應交稅費借方餘額，其應當作為一項資產列報，不應作為應交稅費紅字列報。
擴充套件資料
一般納稅人應交稅費下設定明細科目：
「應交稅費」科目下的「應交增值稅」、「未交增值稅」、「待抵扣進項稅額」、「待認證進項稅額」、「增值稅留抵稅額」等明細科目期末借方餘額應根據情況，在資產負債表中的「其他流動資產」 或「其他非流動資產」專案列示。
「應交稅費——待轉銷項稅額」等科目期末貸方餘額應根據情況，在資產負債表中的「其他流動負債」 或「其他非流動負債」專案列示；
「應交稅費」科目下的「未交增值稅」、「簡易計稅」、「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等科目期末貸方餘額應在資產負債表中的「應交稅費」專案列示。
其他稅種的應繳數和多繳數（或預繳數、待抵扣數）的抵銷列報，可比照上述原則處理。如此處理是因為：預繳、多繳或者待抵扣的稅額可以在以後退還或者抵頂以後年度的應納稅額，從而減少今後因履行納稅義務而導致的經濟資源淨流出，所以符合會計準則對資產的定義和確認條件。
2樓：甜美志偉
一、應交稅費科目借方有餘額，在資產負債表中以負號填寫在流動負債的「應交稅費」專案本期金額中。
1、資產負債表是反映企業在某一特定日期的財務狀況的會計報表，即反映了某一特定日期關於企業資產、負債、所有者權益及其相互關係的資訊。
2、分類別列報。資產負債表列報應當如實反映企業在資產負債表日所擁有的資源、所承擔的負債以及所有者所擁有的權益。本準則規定，資產負債表應當按照資產、負債和所有者權益三大類別分類列報。
3、企業應當根據資產、負債和所有者權益類科目的期末餘額填列資產負債表「期末餘額」欄。
擴充套件資料：
應交稅費的主要賬務處理：
（一）應交增值稅
1．企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的採購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2．銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。
貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3．實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4．企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5.企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6．小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料採購成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
應交稅費之增值稅
1.科目設定
(1)一般納稅人
在「應交稅費」科目下設定「應交稅費——應交增值稅」和「應交稅費——未交增值稅」兩個明細科目進行核算，其中，「應交稅費——應交增值稅」科目分別設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
(2)小規模納稅人
設定「應交稅費—應交增值稅」科目。
2.一般納稅企業一般購銷業務的會計處理
(1)購進貨物
借：庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
(2)銷售貨物
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
3.一般納稅企業購入免稅農產品的會計處理
購入免稅農產品可以按買價和規定的扣除率計算進項稅額，並准予從銷項稅額中扣除。
應交稅費為借方餘額，編制資產負債表時怎麼填寫？是用紅筆填，還是負數填寫就可以
3樓：我是白蘭花
應交稅費為借方餘額，編制資產負債表時在該欄目填寫負數就可以啦。
4樓：
應交稅費為借方餘額，填寫負數，資產負債表不能用紅字。
應交稅費應交增值稅借方餘額問題
龍泉 應交稅費應交增值稅科目一般納稅人期末借方餘額可以轉出啊。問題補充 本質原因就是無需轉出，轉出就是多此一舉。 真愛丿寶貝 借方是不應交的，下次貸方可以沖掉，你要轉到 去呢 餘湧泉 應交增值稅科目期末借方餘額，除有業務按規定需轉出 如稅收優惠 出口退稅 進項轉出 等可轉出外，其借方餘額表示多繳的或...
稅負率是怎麼計算的？資產負債表中，應交稅金為負數了，會有什麼問題
如果資產負債表中的應交稅金是負數了，那就說明你們進項稅額比銷項高，不用交增值稅，是正常情況，沒問題的。我們單位的應交稅金也是負數的。增值稅稅負率 實際交納稅額 不含稅的實際銷售收入 100 引起稅負率降低的因素主要有三 一 銷售 降低，你可以比較一段時期內的銷售 走勢，並說明為什麼銷售 會降低的原因...
資產負債表中只有應交稅金科目，期末有留抵稅額，在負債表中如何表呢
向日葵 資產負債表中應交稅金科目按總賬餘額填列，如果期末有留抵稅額一項時，在負債表中填負數。關於印發 增值稅會計處理規定 的通知 財會 2016 22號，三 財務報表相關專案列示 應交稅費 科目下的 應交增值稅 未交增值稅 待抵扣進項稅額 待認證進項稅額 增值稅留抵稅額 等明細科目期末借方餘額應根據...