1樓：匿名使用者
不能發連結，轉來的，希望能幫到你
1.主要外幣業務的會計處理
(l)外幣兌換業務。
借：銀行存款——人民幣戶(發生時的交易匯率)
財務費用(永遠在借方)
貸：銀行存款——美元戶(發生時的市場匯率)
(2)外幣購銷業務。
借：資產類科目
貸：應付賬款(發生時的市場匯率)
借：應收賬款(發生時的市場匯率)
貸：主營業務收入等
(3)外幣借款業務。
借：銀行存款——美元戶(發生時市場匯率)
貸：短期借款等(發生時市場匯率)
(4)接受外幣資本投資。
借：銀行存款——美元戶(發生時市場匯率)
借或貸：資本公積(差額)
貸：實收資本(合同約定匯率)
注：若公司沒有約定匯率，應按發生時市場匯率折算。
2.期末匯兌損益的處理
(1)匯兌損益產生的兩種情況。
1)外幣兌換。由於銀行總是低價購入、**賣出，企業總是產生匯兌損失。
2)持有外幣貨幣性資產和負債期間匯率變動產生：在月末計算匯兌損益時，應對外幣賬戶的期末餘額以期末匯率進行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，即為匯兌損益。
外幣貨幣性資產。匯率上升時，產生匯兌收益;匯率下降時，產生匯兌損失。
外幣貨幣性負債。匯率上升時，產生匯兌損失;匯率下降時，產生匯兌收益。
(2)處理方法。
1)對於滿足資本化條件的，計入固定資產原值。
2)籌建期間不滿足資本化條件的，先計入長期待攤費用，在開始生產經營當月計入損益。
3)其他情況，均計入當期財務費用。
借：銀行存款(調整為期束外幣餘額×匯率)
應收賬款
在建工程
貸：長期借款
應付賬款
財務費用
3.外幣會計報表折算的方法
(1)現行匯率法。
1)所有者權益專案中實收資本、資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，來分配利潤按利潤分配表數額列示。
2)其他專案採用現行匯率。
3)損益類專案也可採用平均匯率。
4)外幣會計報表折算差額計入當期損益，或在所有者權益專案中單列。
(2)流動性與非流動性專案法。
1)流動資產和流動負債採用現行匯率。
2)長期資產，長期負債和所有者權益中實收資本，資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，未分配利潤按利潤分配表數額列示。
3)損益表專案中，折舊費和攤銷費用採用歷史匯率，其餘採用當期平均匯率。
4)外幣會計報表折算差額在所有者權益中單列。
(3)貨幣性與非貨幣性專案法。
1)貨幣性資產專案(貨幣資金、應收賬款、應收票據等)和貨幣性負債專案(應付賬款、應付票據、長期借款)採用現行匯率。
2)非貨幣性項日和所有者權益專案中實收資本、資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，未分配利潤採用平衡數。
3)損益類專案中，折舊費、攤銷費用採用歷史匯率，銷售成本專案計算公式如下：
銷售成本=期初存貨(歷史匯率)+本期購貨(平均匯率)一期末存貨(歷史匯率)
不同的匯率折算後計算，其餘採用平均匯率。
4)外幣會計報表折算差額在所有者權益中單列。
(4)時態法。
1)貨幣資金、應收專案和應付項日採用現行匯率。
2)現行成本反映的非貨幣性資產(市價計價的存貨、投資等)採用現行匯率，其餘非貨幣性資產和所有者權益專案中實收資本配利潤採用平衡數。
3)損益類專案採用現行匯率或平均匯率本專案計算公式如下：
資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，未分折舊費和攤銷費用採用歷史匯率，銷售成銷售成本=期初存貨(歷史匯率)+本期購貨(平均匯率)一期末存貨(歷史匯率或現行匯率)
按不同的匯率折算後計算。
4)外幣會計報表折算差額在所有者權益中單列。
4.我國外幣會計報表折算
我國外幣報表的折算方法，基本上是採用單一匯率法，即現行匯率法。
(1)資產負債表的折算。
1)資產、負債類專案按決算日市場匯率折算(按現行匯率)。
2)所有者權益項月中除「未分配利潤」外，以歷史匯率折算。
3)「未分配利潤」抄利潤分配表中資料。
4)外幣報表折算差額遞延處理：在所有者權益類專案下單列「外幣會計報表折算差額」，並逐年累計下去。
5)年初數按上年折算後資產負債表有j∈專案金額列示。
(2)利潤表和利潤分配表的折算。
1)利潤表所有專案和利潤分配表有關反映發生額的專案按當期平均匯率折算，也可以採用決算日的市場匯率折算(按平均匯率或現行匯率)。
2)利潤分配表「淨利潤」按折算後利潤表該專案金額填列。
3)利潤分配表「年初未分配利潤」按上期折算後利潤分配表「未分配利潤」項日期末數填列。
4)利潤分配表「未分配利潤」根據折算後利潤分配表其他各專案金額計算填列。
5)上年實際數按上年折算後利潤表和利潤分配表有關數字填列。
今日小記
(1)外匯指的是以外國貨幣表示的，為各國普遍接受的，可用於國際間債權債務結算的各種支付手段。
(2)外匯必須具備三個特點：可支付性、可獲得性、可換性。
(3)匯率，又稱匯價，指一國貨幣以另一國貨幣表示的**，幣間的比價。
(4)匯率的標價方式分為兩種：直接標價法和間接標價法。
(5)為規範外正賬戶的開立和使用，加強外匯賬戶的監督管理或者說是兩國貨根據《中華人民共和國外匯管理條例》和《結匯、售匯及付匯管理規定》，特制定《境內外匯賬戶管理規定》。
(6)匯款是指銀行接受客戶的委託，通過其自身建立的通匯網路，使用合適的支付憑證，將款項交付給收款人的一種結算方式。
(7)信用證是指開證銀行應中請人的要求並按其指示向第三方開立的栽有一定金額的、在一定的期限內憑符合規定的單據付款的書面保證檔案。
(8)託收是出口人在貨物裝運後，開具以進口方為付款人的匯票(隨附或不隨付貨運單據)，委託出口地銀行通過它在進口地的分行或**行代出口人收取貨款的一種結算方式。
(9)銀行保函是指銀行應委託人的申請而開立的有擔保性質的書面承諾檔案，一旦委託人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務或履行約定義務時，由銀行履行擔保責任。
(10)外匯業務核算原則：外幣賬戶採用雙幣記賬、外幣核算採用折算入賬、匯兌損益的賬務處理、外幣分賬制的賬務處理、外幣賬戶月末餘額的賬務處理。
2樓：騎富貴容嫻
應該是你們做賬務處理時，引入了一個過度的科目，貨幣兌換，目的是想體現這是用人民幣核算的美金業務，其實不必引入這個科目的，如果是財務軟體，直接輸入匯率即可實現本位幣和外幣的價值轉換。
兌換外幣的會計分錄
3樓：高頓教育
借：銀行存款--人民幣
借：財務費用
貸：銀行存款--（外幣）
會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。
按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和複合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 複合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
4樓：屏海讀聯
金額都應化為人民幣!
5樓：巴釐貓
都不對，是登了兩本現金帳和銀行存款帳，一套美金，一套先令，月末在把美金轉成先令，不需要做會計分錄！
匯兌的會計分錄怎麼做?
6樓：雅默幽寒
1）收匯的時候做賬;借：銀行存款（外幣）
貸：應收/~~~
2)結匯的時候已經做了借：銀行存款（人民幣）貸：銀行存款（外幣幣）了
3）這個時候外幣金額已經跟銀行的賬單上一致了4）不同的只是在你收匯的時候的匯率和你結匯的匯率不同，換成的人民幣也不同，所以調整的是借：財務費用
貸：銀行存款（人民幣）
7樓：魚玄軒
記賬匯率是指企業在外幣業務發生當日記賬時，將外幣金額折算為記賬本位幣金額時所採用的匯率。按照會計制度規定，企業可以選取外幣業務發生當日的市場匯率作為記賬匯率，也可以選取外幣業務發生當期期初的市場匯率作為記賬匯率，一般是當月1日的市場匯率。在月份（或季度、年度）終了時，將各外幣賬戶的期末餘額按期末時市場匯率將其折算為記賬本位幣金額，其與相對應的記賬本位幣賬戶期末餘額之間差額，確認為匯兌損益 。
這是官方的解釋。
收到結匯款時，借：銀行存款-建行
貸：應收賬款
基本賬戶收到銀行行轉網內結匯款時，借：銀行存款-（基本賬戶）財務費用-匯兌損失
貸：銀行存款-建行
財務費用-匯兌收益
如果不用轉就直接，借：銀行存款
財務費用-損失
貸：應收賬款
財務費用-收益
看你是匯兌產生的收益還是損失了
關於企業外幣折算的會計處理
8樓：金果
根據《企業會計準則第19號——外幣折算》：
第三章 外幣交易的會計處理
第九條 企業對於發生的外幣交易，應當將外幣金額折算為記賬本位幣金額。
第十條 外幣交易應當在初始確認時，採用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以採用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。
第十一條 企業在資產負債表日，應當按照下列規定對外幣貨幣性專案和外幣非貨幣性專案進行處理：
（一）外幣貨幣性專案，採用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。
（二）以歷史成本計量的外幣非貨幣性專案，仍採用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
貨幣性專案，是指企業持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負債。
非貨幣性專案，是指貨幣性專案以外的專案。
擴充套件資料：
根據《企業會計準則第19號——外幣折算》：
第四章 外幣財務報表的折算
第十二條 企業對境外經營的財務報表進行折算時，應當遵循下列規定：
（一）資產負債表中的資產和負債專案，採用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益專案除「未分配利潤」專案外，其他專案採用發生時的即期匯率折算。
（二）利潤表中的收入和費用專案，採用交易發生日的即期匯率折算；也可以採用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。
按照上述（一）、（二）折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益專案下單獨列示。 比較財務報表的折算比照上述規定處理。
第十三條 企業對處於惡性通貨膨脹經濟中的境外經營的財務報表，應當按照下列規定進行折算：
對資產負債表專案運用一般物價指數予以重述，對利潤表專案運用一般物價指數變動予以重述，再按照最近資產負債表日的即期匯率進行折算。
在境外經營不再處於惡性通貨膨脹經濟中時，應當停止重述，按照停止之日的**水平重述的財務報表進行折算。
第十四條 企業在處置境外經營時，應當將資產負債表中所有者 權益專案下列示的、與該境外經營相關的外幣財務報表折算差額，自所有者權益專案轉入處置當期損益；部分處置境外經營的，應當按處置的比例計算處置部分的外幣財務報表折算差額，轉入處置當期損益。
第十五條 企業選定的記賬本位幣不是人民幣的，應當按照本準則第十二條規定將其財務報表折算為人民幣財務報表。
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