1樓:肆無的努力
在建工程領用原材料10000元,增值稅17%,要區分情況來做分錄:
(1)如果領用的原材料等是用於生產線、裝置等這樣的動產的,其進項稅額不計入成本中,不用作轉出處理,進項稅額是可以抵扣的;
借:在建工程 10000
貸:原材料 10000
(2)如果領用的原材料等是用於廠房等不動產的基建工程的,進項稅額就要作轉出處理,即要計入成本中。
借:在建工程 11700
貸:原材料 10000
應交稅費——應交增值(進項稅額轉出)1700
2樓:匿名使用者
請重新說明題目(在建工程領用庫存商品10000元,該產品計稅價(不含稅)120元增值稅17% ;第二問無數量)。
借:在建工程 12040
貸:庫存商品 10000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 2040 (=12000*17%)
借:應付股利 (100+120*17%)*數量貸:庫存商品 100*數量
應交稅費——就交增值(進項稅額) 120*17%*數量
3樓:匿名使用者
借:在建工程 10000+120*17%貸:庫存商品 10000
應交稅費—應交增值稅(進項稅轉出) 120*17%(其實,我沒有怎麼懂你題目上的庫存商品都是10000元,你的計稅價怎麼是120元)
借:營業外支出 100+120*17%
貸:庫存商品 100
應交稅費—應交增值稅(銷項稅) 120*17%
在建工程領用原材料增值稅要不要計入成本啊,誰能舉個具體的例子啊,會計分錄
4樓:墨汁諾
一、例如在建工程領用原材料10000元,增值稅17%,區分情況來做分錄:
(1)如果領用的原材料等是用於生產線、裝置等這樣的動產的,其進項稅額不計入成本中,不用作轉出處理,進項稅額是可以抵扣的;
借:在建工程 10000
貸:原材料 10000
(2)如果領用的原材料等是用於廠房等不動產的基建工程的,進項稅額就要作轉出處理,即要計入成本中。
借:在建工程 11700
貸:原材料 10000
應交稅費——應交增值(進項稅額轉出)1700
二、進項稅轉出是企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目,不予以抵扣。
5樓:匿名使用者
1、需要安裝裝置在安裝過程中,領用原材料28000.00元,其進項稅不用轉出:借:
在建工程 28000.00 貸:原材料 28000.
002、房屋或建築物在建設過程中,領用原材料100000.00元,其進項稅要作轉出處理:借:
在建工程 117000.00 貸:原材料 100000.
00 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)17000.00備註:從2023年1月1日開始,固定資產的進項稅額可以抵扣,但是,房屋及建築物的進項稅不可抵扣。
6樓:匿名使用者
構建房屋建築物領用原材料增值稅要計入在建工程成本。例如:某增值稅一般納稅人企業為建造辦公樓領用原材料鋼材10000元,鋼材交付使用。
借:在建工程——建築工程11700貸:應繳稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)1700貸:
原材料10000
7樓:綿紫瞳羊
如果屬於建造不動產類的在建工程,為其外購材料對應的進項稅額,不得抵扣銷項;為其領用自產物資,應做視同銷售處理。
借:在建工程
貸:進項轉出
貸:存貨
或借:在建工程
貸:銷項稅
貸:存貨
在建工程領用原材料,增值稅怎麼核算??
8樓:夏軒
由於從2023年1月1日起,中國增值稅轉型,轉型為消費型
的增值稅。
消費型的增值稅內與之前的相比就是增加了「購買容的用於生產、經營的固定資產的進項稅可以抵扣」
會計上納入在建工程核算的有不動產(廠房等)在建工程,也有生產裝置(用於生產經營)的在建工程。
據此,可以歸納為:若你所說的在建工程是在建房子的,那領用的原材料(假定為100元)的進項稅要轉出
分錄:借:在建工程 117
貸:原材料 100
應交稅費---應交增值稅(進項稅轉出) 17
若你所說的是生產裝置的在建工程,在領用的原材料進項稅依然可以抵扣,不轉出
分錄: 借:在建工程 100
貸:原材料 100
9樓:秦穎卿業昭
2023年1月抄1日以後的業務,新稅法規襲定,原材料用bai於自行建造固定
du資產(為生產經營用動zhi產),在購入
dao固定資產(為生產經營用動產)安裝時領用原材料的進項稅額都不轉出。如果領用自產產品用於自行建造固定資產(為生產經營用動產),不視同銷售,計入在建工程的成本僅是產品的成本.如果原材料、領用自產產品用於自行建造不動產,原材料的進項稅要轉出、產品則視同銷售,銷項稅、進項稅轉出均要計入在建工程成本
10樓:匿名使用者
企業購入工程物資用於不動產的在建工程的發生的增值稅額,第一年抵版扣百分之60,借應交權稅費,應交增值稅,進項稅額,第二年可以扣百分之40,第一年把百分之40的通過,應交稅費,帶抵扣進項稅額,結轉下年,但是因為領用本企業的產品,此產品所負擔的進項稅額,已在購入原材料部分或者在生產過程中予以全部扣除,因此只需把本年不可抵扣的百分之40轉出,
11樓:匿名使用者
我來補充幾句:
為什麼上面一題要進項稅額轉出,下面一題卻不要?內
12樓:覆水疊涯
嚴格的來說,第二個分錄有錯誤!
第一題之所以要進項稅轉出,是因為購進此材料版時計算了增值稅進項稅權,而此時卻用於非增值稅應稅專案,進項稅不可抵扣,所以要進項稅轉出
第二題,自建工程領用本企業生產的產品,要做視同銷售處理,計算增值稅銷項稅
借:在建工程 80000+同類產品的售價*17%貸:原材料 80000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 同類產品的售價*17%此庫存材料不會有進項稅,因為是自單位生產的
13樓:匿名使用者
依你所述無法以分析出第二個為什麼不做進項稅額轉出。
按規定,購入商品用於非應稅專案的,進項稅額需要轉出。
14樓:匿名使用者
第一個分錄正確,第二個錯誤!
外購生產用材料用於非應稅專案(自建工程)不允許抵扣進項稅額!
如果當初記了進項稅額,則必須轉出;如果當初根本沒記進項稅,(進項稅進了成本)當然就不用轉出了。
15樓:御生航
第一個是因為外抄購原材料本來襲
抵扣過進項bai了 現在改變用途了du 當然得轉 如果沒zhi抵扣就不必轉 題中的原意dao是抵過了
第二個分錄是錯誤的 按視同銷售處理 樓上那個分錄是正確的哈 既然是視同銷售了 有銷項了 這進項當然可以抵了啊 不但不必做進項轉出 還可以拿去扣稅呢
在建工程領用原材料的增值稅如何處理
樓上同志有一點錯誤,我給糾正一下 並作如下回答 按增值稅法的規定 對於原材料的規定 納稅人將用於生產產品的原材料用於在建工程的,其進項稅額不得抵扣。納稅人新建 改建 擴建 修繕 裝飾不動產,均屬於不動產在建工程。說明,不得抵扣部分僅指在建工程領用部分對應的增值稅,而非全部原材料。其會計處理如下 借 ...
在建工程領用生產用原材料,為何需要將該原材料產生的進項稅額轉出
小板板 不需要將進項稅轉出。根據財稅 2016 36號 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 規定,自2016年5月1日起,在中華人民共和國境內銷售服務 無形資產或者不動產 的單位和個人,為增值稅納稅人,應當按照本辦法繳納增值稅,不繳納營業稅。購建不動產 包括在建工程 取得增值稅專用發票,其增值稅...
在建工程領用材料的會計分錄,請教會計分錄 在建工程領用本企業原材料。應分為 1在建工程領用本企業外購原材料。請寫出會計分錄
你把進項稅不能抵扣的情況與應計提銷項稅額的8種特殊情況搞混了。在建工程領用只是說領用材料的進項稅不能抵扣,也就是說需要做進項稅轉出。其實在建工程領用的材料也不是全部都不能抵扣,如果用在不動產上的在建工程是不能抵扣的,但是如果用在機器裝置的安裝 維修等生產性裝置上時是可以抵扣的。屬於徵稅範圍的特殊情況...