在建工程領用原材料10000元,增值稅17,怎麼做分錄

時間 2021-08-30 13:24:07

1樓:肆無的努力

在建工程領用原材料10000元,增值稅17%,要區分情況來做分錄:

(1)如果領用的原材料等是用於生產線、裝置等這樣的動產的,其進項稅額不計入成本中,不用作轉出處理,進項稅額是可以抵扣的;

借:在建工程 10000

貸:原材料 10000

(2)如果領用的原材料等是用於廠房等不動產的基建工程的,進項稅額就要作轉出處理,即要計入成本中。

借:在建工程 11700

貸:原材料 10000

應交稅費——應交增值(進項稅額轉出)1700

2樓:匿名使用者

請重新說明題目(在建工程領用庫存商品10000元,該產品計稅價(不含稅)120元增值稅17% ;第二問無數量)。

借:在建工程 12040

貸:庫存商品 10000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 2040 (=12000*17%)

借:應付股利 (100+120*17%)*數量貸:庫存商品 100*數量

應交稅費——就交增值(進項稅額) 120*17%*數量

3樓:匿名使用者

借:在建工程 10000+120*17%貸:庫存商品 10000

應交稅費—應交增值稅(進項稅轉出) 120*17%(其實,我沒有怎麼懂你題目上的庫存商品都是10000元,你的計稅價怎麼是120元)

借:營業外支出 100+120*17%

貸:庫存商品 100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅) 120*17%

在建工程領用原材料增值稅要不要計入成本啊,誰能舉個具體的例子啊,會計分錄

4樓:墨汁諾

一、例如在建工程領用原材料10000元,增值稅17%,區分情況來做分錄:

(1)如果領用的原材料等是用於生產線、裝置等這樣的動產的,其進項稅額不計入成本中,不用作轉出處理,進項稅額是可以抵扣的;

借:在建工程 10000

貸:原材料 10000

(2)如果領用的原材料等是用於廠房等不動產的基建工程的,進項稅額就要作轉出處理,即要計入成本中。

借:在建工程 11700

貸:原材料 10000

應交稅費——應交增值(進項稅額轉出)1700

二、進項稅轉出是企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目,不予以抵扣。

5樓:匿名使用者

1、需要安裝裝置在安裝過程中,領用原材料28000.00元,其進項稅不用轉出:借:

在建工程 28000.00 貸:原材料 28000.

002、房屋或建築物在建設過程中,領用原材料100000.00元,其進項稅要作轉出處理:借:

在建工程 117000.00 貸:原材料 100000.

00 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)17000.00備註:從2023年1月1日開始,固定資產的進項稅額可以抵扣,但是,房屋及建築物的進項稅不可抵扣。

6樓:匿名使用者

構建房屋建築物領用原材料增值稅要計入在建工程成本。例如:某增值稅一般納稅人企業為建造辦公樓領用原材料鋼材10000元,鋼材交付使用。

借:在建工程——建築工程11700貸:應繳稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)1700貸:

原材料10000

7樓:綿紫瞳羊

如果屬於建造不動產類的在建工程,為其外購材料對應的進項稅額,不得抵扣銷項;為其領用自產物資,應做視同銷售處理。

借:在建工程

貸:進項轉出

貸:存貨

或借:在建工程

貸:銷項稅

貸:存貨

在建工程領用原材料,增值稅怎麼核算??

8樓:夏軒

由於從2023年1月1日起,中國增值稅轉型,轉型為消費型

的增值稅。

消費型的增值稅內與之前的相比就是增加了「購買容的用於生產、經營的固定資產的進項稅可以抵扣」

會計上納入在建工程核算的有不動產(廠房等)在建工程,也有生產裝置(用於生產經營)的在建工程。

據此,可以歸納為:若你所說的在建工程是在建房子的,那領用的原材料(假定為100元)的進項稅要轉出

分錄:借:在建工程 117

貸:原材料 100

應交稅費---應交增值稅(進項稅轉出) 17

若你所說的是生產裝置的在建工程,在領用的原材料進項稅依然可以抵扣,不轉出

分錄: 借:在建工程 100

貸:原材料 100

9樓:秦穎卿業昭

2023年1月抄1日以後的業務,新稅法規襲定,原材料用bai於自行建造固定

du資產(為生產經營用動zhi產),在購入

dao固定資產(為生產經營用動產)安裝時領用原材料的進項稅額都不轉出。如果領用自產產品用於自行建造固定資產(為生產經營用動產),不視同銷售,計入在建工程的成本僅是產品的成本.如果原材料、領用自產產品用於自行建造不動產,原材料的進項稅要轉出、產品則視同銷售,銷項稅、進項稅轉出均要計入在建工程成本

10樓:匿名使用者

企業購入工程物資用於不動產的在建工程的發生的增值稅額,第一年抵版扣百分之60,借應交權稅費,應交增值稅,進項稅額,第二年可以扣百分之40,第一年把百分之40的通過,應交稅費,帶抵扣進項稅額,結轉下年,但是因為領用本企業的產品,此產品所負擔的進項稅額,已在購入原材料部分或者在生產過程中予以全部扣除,因此只需把本年不可抵扣的百分之40轉出,

11樓:匿名使用者

我來補充幾句:

為什麼上面一題要進項稅額轉出,下面一題卻不要?內

12樓:覆水疊涯

嚴格的來說,第二個分錄有錯誤!

第一題之所以要進項稅轉出,是因為購進此材料版時計算了增值稅進項稅權,而此時卻用於非增值稅應稅專案,進項稅不可抵扣,所以要進項稅轉出

第二題,自建工程領用本企業生產的產品,要做視同銷售處理,計算增值稅銷項稅

借:在建工程 80000+同類產品的售價*17%貸:原材料 80000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 同類產品的售價*17%此庫存材料不會有進項稅,因為是自單位生產的

13樓:匿名使用者

依你所述無法以分析出第二個為什麼不做進項稅額轉出。

按規定,購入商品用於非應稅專案的,進項稅額需要轉出。

14樓:匿名使用者

第一個分錄正確,第二個錯誤!

外購生產用材料用於非應稅專案(自建工程)不允許抵扣進項稅額!

如果當初記了進項稅額,則必須轉出;如果當初根本沒記進項稅,(進項稅進了成本)當然就不用轉出了。

15樓:御生航

第一個是因為外抄購原材料本來襲

抵扣過進項bai了 現在改變用途了du 當然得轉 如果沒zhi抵扣就不必轉 題中的原意dao是抵過了

第二個分錄是錯誤的 按視同銷售處理 樓上那個分錄是正確的哈 既然是視同銷售了 有銷項了 這進項當然可以抵了啊 不但不必做進項轉出 還可以拿去扣稅呢

在建工程領用原材料的增值稅如何處理

樓上同志有一點錯誤,我給糾正一下 並作如下回答 按增值稅法的規定 對於原材料的規定 納稅人將用於生產產品的原材料用於在建工程的,其進項稅額不得抵扣。納稅人新建 改建 擴建 修繕 裝飾不動產,均屬於不動產在建工程。說明,不得抵扣部分僅指在建工程領用部分對應的增值稅,而非全部原材料。其會計處理如下 借 ...

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你把進項稅不能抵扣的情況與應計提銷項稅額的8種特殊情況搞混了。在建工程領用只是說領用材料的進項稅不能抵扣,也就是說需要做進項稅轉出。其實在建工程領用的材料也不是全部都不能抵扣,如果用在不動產上的在建工程是不能抵扣的,但是如果用在機器裝置的安裝 維修等生產性裝置上時是可以抵扣的。屬於徵稅範圍的特殊情況...