在建工程領用原材料的增值稅如何處理

時間 2021-08-30 13:24:07

1樓:匿名使用者

樓上同志有一點錯誤,我給糾正一下:

並作如下回答:

按增值稅法的規定:

(對於原材料的規定),納稅人將用於生產產品的原材料用於在建工程的,其進項稅額不得抵扣。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬於不動產在建工程。說明,不得抵扣部分僅指在建工程領用部分對應的增值稅,而非全部原材料。

其會計處理如下:

借:在建工程

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(對於本企業生產的產品),納稅人將自產或委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案,應當視同銷售,即要核算其銷售稅的。處理如下:

借:在建工程

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

安裝工程與建造工程是有區別的,

安裝工程,可以是對不動產的部分工程實施安裝,也可以是對動產實施的安裝,如生產裝置的安裝,前者所涉及的進項稅是不可以抵扣的,而後者所涉及的進項稅大多數情況是可以抵扣的。

而建造工程,都是指不動產的建造,其所對應的進項稅是不可以抵扣的。

2樓:金劍走偏鋒

2023年5月1日以後,在建工程領用原材料,增值稅進項稅到底不需要轉出,2023年5月1日前,用於機器裝置安裝的不需要做轉出,用於不動產的要做轉出。

3樓:二狗子你好黑

1、原材料用於動產或不動產進項稅均可以抵扣(一般納稅人);

2、原材料在購買時的分錄為,借:原材料100 增值稅(進)13,貸:銀行存款113;所以安裝動產或建造不動產時,借:

在建工程100,貸:原材料100;不需考慮進項稅轉出,因為之前購進時進項可以抵,本次在建工程同樣可以抵扣,默許第一次抵扣即可,按成本計入在建工程。

4樓:向陽會計諮詢

用於不動產的不得抵扣進項稅額。

在建工程領用材料和本企業產品。

借:在建工程

貸:主營業務收入(其他業務收入)

應繳稅費-增值稅-銷項稅

結轉成本

借:主營業務成本(其他業務成本)

貸:庫存商品(原材料)

在建工程領用原材料增值稅要不要計入成本啊,誰能舉個具體的例子啊,會計分錄

5樓:墨汁諾

一、例如在建工程領用原材料10000元,增值稅17%,區分情況來做分錄:

(1)如果領用的原材料等是用於生產線、裝置等這樣的動產的,其進項稅額不計入成本中,不用作轉出處理,進項稅額是可以抵扣的;

借:在建工程 10000

貸:原材料 10000

(2)如果領用的原材料等是用於廠房等不動產的基建工程的,進項稅額就要作轉出處理,即要計入成本中。

借:在建工程 11700

貸:原材料 10000

應交稅費——應交增值(進項稅額轉出)1700

二、進項稅轉出是企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目,不予以抵扣。

6樓:匿名使用者

1、需要安裝裝置在安裝過程中,領用原材料28000.00元,其進項稅不用轉出:借:

在建工程 28000.00 貸:原材料 28000.

002、房屋或建築物在建設過程中,領用原材料100000.00元,其進項稅要作轉出處理:借:

在建工程 117000.00 貸:原材料 100000.

00 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)17000.00備註:從2023年1月1日開始,固定資產的進項稅額可以抵扣,但是,房屋及建築物的進項稅不可抵扣。

7樓:匿名使用者

構建房屋建築物領用原材料增值稅要計入在建工程成本。例如:某增值稅一般納稅人企業為建造辦公樓領用原材料鋼材10000元,鋼材交付使用。

借:在建工程——建築工程11700貸:應繳稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)1700貸:

原材料10000

8樓:綿紫瞳羊

如果屬於建造不動產類的在建工程,為其外購材料對應的進項稅額,不得抵扣銷項;為其領用自產物資,應做視同銷售處理。

借:在建工程

貸:進項轉出

貸:存貨

或借:在建工程

貸:銷項稅

貸:存貨

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肆無的努力 在建工程領用原材料10000元,增值稅17 要區分情況來做分錄 1 如果領用的原材料等是用於生產線 裝置等這樣的動產的,其進項稅額不計入成本中,不用作轉出處理,進項稅額是可以抵扣的 借 在建工程 10000 貸 原材料 10000 2 如果領用的原材料等是用於廠房等不動產的基建工程的,進...

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你把進項稅不能抵扣的情況與應計提銷項稅額的8種特殊情況搞混了。在建工程領用只是說領用材料的進項稅不能抵扣,也就是說需要做進項稅轉出。其實在建工程領用的材料也不是全部都不能抵扣,如果用在不動產上的在建工程是不能抵扣的,但是如果用在機器裝置的安裝 維修等生產性裝置上時是可以抵扣的。屬於徵稅範圍的特殊情況...