1樓：工作陷阱
將附表一中未開票收入填寫負數即可，然後在增值稅專用發票中填寫相同的正數就行了！記住是附表一啊！
2樓：匿名使用者
你最好打**給你專管員打**問問
增值稅申報表中的未開票收入次月怎麼衝？
3樓：假面
1.如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證衝出上月未開票收入，再做藍字憑證，確認對未開票收入實際金額的調整；
2.申報增值稅申報表附表一，未開票收入欄：填負數，並寫申報說明，最好與稅局專管員打好招呼，能有專管員簽字最妥當。
舉例說明：
單位在四月份在增值稅申報表附列資料（表一）中第4行申報了未開具發票額144723.91元，這其中還包含部分未開發票單位領用的樣品。
單位5月6月都沒有銷售，所以申報期報的都是空表。單位7月份的時候開具了488200.95元的增值稅發票，但是屬於國稅專管員讓我們4月份申報的未開發票中的只有250978.
70元，所以我按如下報的表：
在表一中第3欄，份數54份，銷售額488200.95元，同時在表一中第4欄填具：銷售額-250978.
70元，表一自動在小計中生成第5欄：銷售額237222.23元，這樣同時自動在第7欄生成銷售額237222.
23元這樣，你在增值稅申報主表中你直接在第2欄，其中：應稅貨物銷售額，填具：237222.25元，這樣，你的主表和附表就勾稽上了。
擴充套件資料：
大廳申報糾結要準備資料：
a、比對異常轉辦單（稅收管理員簽字確認）
b、增值稅納稅申報表全套列印蓋章
c、未開票收入明細清單（此清單自己製作，體現出未開票申報的來龍去脈，需蓋章）
d、金稅盤
流程就是，資料準備好之後先到專門的管理員處稽核，這個根據各地情況，有些地方是到專管員處簽字。簽字後在大廳視窗申報。
填報物件：
1.本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅a類企業使用淺綠色申報表，b類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。
2.本表「經濟型別」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。
3.本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：
（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。
煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。
（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業。
如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率彙總名稱填報增值稅納稅申報表，對彙總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。
（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應徵稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。
（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法徵稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。
（5）按不同銷售型別計算其所佔銷售總額的百分比①②③④。
4樓：匿名使用者
舉個例子來說，比如本月實際銷售100萬元，衝回上月銷售多申報的10萬元，那麼本月申報表主表申報銷售收入為90萬元，附表一已開票100萬元，未開票-10萬元，這樣主附表的申報數字就一致了，當然這樣申報是需要專管員的簽字同意才可以的。
你的問題是國稅專管員讓你強制交稅時，你不應該虛做收入而是以預繳稅款的方式直接申報稅款就可以了，這樣等以後有了銷售再衝減已預繳稅款就不會像現在這樣麻煩了。
已經繳過的稅款通過這次申報直接就衝減了，關於這點你可以和國稅專管員協調調整為預繳稅款。
5樓：大笑霖
附表一第1行按防偽開票系統裡數正常填，未開票收入能填負數衝。
問題補充：
新的問題，現在是主表和附表一填的收入一到致的話可以，但主表要按附表一的稅款填衝回的話那麼稅款就不對了，是不是應該不衝
填表前與稅務專管員打招呼，抄稅會出現異常的，再要稅務專管員電腦上處理就可以了。
6樓：匿名使用者
主表按開票系統填是錯誤的，應按第1行按防偽開票系統裡數-未開票收入的填列，就對上了
7樓：
解鈴還須繫鈴人：找專管員去！
上個月未開票你的表是如何填，主、附能平嗎？
ps：不是去質問他(她）,而是去"請教"他她，說不定你們成為朋友（酒肉穿腸過，朋友對面做）
8樓：她們都叫我笨笨
我覺得乾脆就不要衝銷售了，乾脆在主表裡的已交稅金欄將上月未開票銷售多交的稅填在裡面，這樣表一和主表的銷售都不用改動了，不過這個方法會影響利潤，也就是影響所得稅，要是金額不大可以這麼做，金額大就不可取了。
還有一種方法，就是沖銷售，不沖銷項稅額，在表一「未開票銷售」欄沖掉上月的資料，但是將銷項稅額改成0，這樣銷售沖掉了，稅金不變。
上月未開發票的銷項稅，已經申報繳稅，在本月開了票，應該如何填報？
9樓：向日葵
小規模納稅人申報表填寫相對簡單。當月發生的未開發票收入和開具發票收入，都直接填寫在第一行本期數中。同時對照自身的經營範圍，分別填在：
「貨物及勞務欄」、「服務、不動產和無形資產」。
小規模納稅人上月未開發票收入已經申報繳納稅款，次月這部分收入雖開具發票，但不需要繳納稅款，在申報表上直接衝減銷售收入。
例如：小規模納稅人從事批發零售業，按月申報，2023年1月份取得銷售收入10萬元，其中開具發票收入9萬元，未開具發票收入1萬元。在申報1月份增值稅的時候，在申報表第一行「貨物及勞務」本期數內填寫10萬元，需繳納稅款10萬元*3%=3000元。
據《國家稅務總局關於做好增值稅普通發票「一窗式」票表比對準備工作的通知》規定：「（四）本表第1項『應徵增值稅貨物及勞務不含稅銷售額』欄資料，填寫應徵增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產應徵增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。」
所以增值稅納稅申報表（適用小規模納稅人）發生的未開具發票收入應填入表第1項「應徵增值稅貨物及勞務不含稅銷售額」欄次，申報徵收增值稅。
10樓：匿名使用者
以後月份開票：賬務上把上月未開票衝紅，再根據發票做賬
報稅時在未開票那欄負數填上個月未開票數（相應的銷項稅也是負數），系統會自動算出本月銷項稅，不會重複交稅
11樓：財務張明
請教稅務局人員，打**諮詢一下比較清楚，我意見是先不申報，開出去了再申報上去！
我們是小規模納稅人，上個月有收入未開票已申報納稅了，這個月客戶又要求開發票，那這個月如何申報納稅呢
12樓：墨汁諾
上個月做了無票收入進賬並納稅，這個月開了發票是無法用紅字衝回上個月納的稅的。只能去找專管員先將情況說明清楚，想辦法補救。不能隨意的無憑無據的衝**入和稅金。
紅字衝**入和稅金，只有在開出負數發票時才可以這樣做。根據敘述情況不符合紅衝。
按照《中華人民共和國發票管理辦法》及實施細則和國稅發156號規定，對於增值稅發票，應該在增值稅納稅義務發生時開具發票。
小規模納稅人若當月存在無票收入，申報當月可以暫按未開具發票做納稅收入，如果下月購貨方索取發票，那麼在下月納稅申報時可將上月已做無票（未開具發票）欄已做的納稅收入，本次申報以負數填列；在開具增值稅發票裡填正數，一正一負不影響當月的實際稅負等。
由於發票滯後開具，應先和稅管員聯絡確認，有的地方要稅管員稽核才能在網頁上申報增值稅納稅申報表。
13樓：匿名使用者
你好！上月收入未開票，在這個月開發票是不影響本月收入與申報的，具體操作為：
1、開發票（上月數）後，本月更正上月收入憑證即可（即紅字更正法），這不影響上月收入與申報情況；
2、本月根據你需要（或實際）資料進行申報（包括有發票與無票收入），同理未開發票部分在以後可以補開，再作更正附上發票即可。
14樓：安蒂列斯群島
上月已申報的未開票銷售收入，本月已開票。
當月確認收入，當月就應該開票啊，不然怎麼確認的收入呢。
這應該屬於隱瞞當月收入了吧。
要寫申報情況說明，有專管員簽字同意後，填寫附表一時，把本月的開票金額減去上月已申報的未開票收入。
先跟專管員溝通吧
15樓：匿名使用者
入賬時紅衝上月不開票收入，再根據發票金額重新確認收入和稅金，成本無需再調整。
本月申報時在申報系統中按實際已開票收入填報，同時在不開票收入列中衝減跨月開票部分。
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