1樓：
一、科目設定
企業設定「應交稅費」科目，核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，本科目可按應交的稅費專案進行明細核算。企業應交的增值稅，在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目進行核算。「應交增值稅」明細科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等，借方分別設定「進項稅額」、「已交稅金」等專欄；貸方發生額，反映銷售貨物或提**稅勞務應交納的銷項稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅等，貸方分別設定「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
「應交增值稅」明細科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的增值稅；期末如為借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的增值稅。
二、賬務處理
1．一般購銷業務的賬務處理
企業採購物資等，按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」、「在途物資」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨做相反的會計分錄。
銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目，按專用發票等上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目。發生銷售退回做相反的會計分錄。視同銷售貨物行為無論會計上是否作為銷售處理，只要稅法規定需要交納增值稅的，均應按照稅法規定的**或者稅務機關按稅法認定的**計算應交納的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目。
出口產品按規定退稅的，借記「其他應收款」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。
交納當期的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。交納以前期間的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
2．不予抵扣專案的賬務處理
根據《增值稅暫行條例》的規定，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額應分別不同情況進行會計核算。如果購入貨物或接受應稅勞務時就能確定其進項稅額不能抵扣，如購進固定資產，購入的貨物直接用於免稅專案、非應稅專案或者集體福利和個人消費的，進行會計核算時，按增值稅專用發票上註明的價款和增值稅額的合計數額計入所購貨物或應稅勞務的成本。如果購入貨物或接受應稅勞務時不能確定其進項稅額不能抵扣，如非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務等，進行會計核算時，按增值稅專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目。
如果這部分貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額的專案，應將原已計入進項稅額予以抵扣的增值稅轉入有關資產的成本或損失，借記「在建工程」、「應付職工薪酬——職工福利」、「管理費用」、「營業外支出」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
2樓：艾運旺米昭
第一，一般納稅人增值稅的核算：
1、取得的增值稅發票進項稅額可以從銷項稅額裡抵扣；
2、銷售貨物時的銷項稅額＝全部貨款/（1+17％或13％）*17％或13％；
3、銷項稅額-進項稅額》0,繳稅；銷項稅額-進項稅額小於或等於0，不用繳稅。
第二，小規模納稅人增值稅的核算：
1、取得的增值稅發票進項稅額不可以從銷項稅額裡抵扣；
2、銷售貨物時的銷項稅額＝全部貨款/（1+3％）*3％；
3、銷項稅額就是小規模納稅人的應繳稅額。
簡述增值稅一般納稅人會計核算的主要內容.
3樓：匿名使用者
一、科目設定
企業設定「應交稅費」科目，核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，本科目可按應交的稅費專案進行明細核算。企業應交的增值稅，在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目進行核算。「應交增值稅」明細科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等，借方分別設定「進項稅額」、「已交稅金」等專欄；貸方發生額，反映銷售貨物或提**稅勞務應交納的銷項稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅等，貸方分別設定「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
「應交增值稅」明細科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的增值稅；期末如為借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的增值稅。
二、賬務處理
1．一般購銷業務的賬務處理
企業採購物資等，按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」、「在途物資」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨做相反的會計分錄。
銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目，按專用發票等上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目。發生銷售退回做相反的會計分錄。視同銷售貨物行為無論會計上是否作為銷售處理，只要稅法規定需要交納增值稅的，均應按照稅法規定的**或者稅務機關按稅法認定的**計算應交納的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目。
出口產品按規定退稅的，借記「其他應收款」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。
交納當期的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。交納以前期間的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
2．不予抵扣專案的賬務處理
根據《增值稅暫行條例》的規定，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額應分別不同情況進行會計核算。如果購入貨物或接受應稅勞務時就能確定其進項稅額不能抵扣，如購進固定資產，購入的貨物直接用於免稅專案、非應稅專案或者集體福利和個人消費的，進行會計核算時，按增值稅專用發票上註明的價款和增值稅額的合計數額計入所購貨物或應稅勞務的成本。如果購入貨物或接受應稅勞務時不能確定其進項稅額不能抵扣，如非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務等，進行會計核算時，按增值稅專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目。
如果這部分貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額的專案，應將原已計入進項稅額予以抵扣的增值稅轉入有關資產的成本或損失，借記「在建工程」、「應付職工薪酬——職工福利」、「管理費用」、「營業外支出」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
4樓：匿名使用者
首先是現金的存入和提取，銀行存款的支出和存入，銷售和購料時的銀行進賬單和轉賬支票的開出，在入庫時要做入庫單，憑入庫單記賬，還有往來帳時的應收應付，交的國稅、地稅、保險金、水利**、工會經費，發放工資。都是日常的業務，都要做，，後來是結轉的部分，就是跟業務沒關係跟貨幣資金沒關係的憑證，（我都是前面是業務經營的後面部分是結轉的，分開來登記好分點）計提折舊，結轉工資福利費，結轉生產成本，庫存商品，主營業務成本，最後結轉收入和損益到本年利潤，然後計提地稅。。。我就是這樣搞的。。
希望被採納
增值稅一般納稅人需要設定哪些會計明細核算科目？
5樓：
主要是應交稅金科目的明細有些差別，要設
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出等
6樓：敲動手指
主要區別在應交稅費科目上
1. 要有應交稅費--應交增值稅多欄賬
要有多欄賬上的明細科目：
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
等 2. 還要設立應交稅費-未交增值稅三欄明細賬
7樓：匿名使用者
主要是應交稅金科目的明細有些差別，要設
ying應交稅金-未交增值稅
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
8樓：匿名使用者
與其他企業不同的是要有
原材料生產成本產成品
一般納稅人的增值稅會計分錄。
9樓：會計學堂官方
7月認證做進項：
借：原材料或庫存商品 10537
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1531.2貸：應付賬款 12068.02
借：應交稅費-未交增值稅 1531.02
貸：應交稅費-應交增稅-轉出多交增值稅 1531.028月銷售：
借：應收賬款 8198.05
貸：主營業務收入 7158
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1040.5借： 應交稅費-應交增稅-轉出未交增值稅1040.5貸：應交稅費-未交增值稅 1040.5
重點解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。 （註冊會計師。會計2011）
詳細說明：
1.購進
借:原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸:銀行存款或應付賬款
2.銷售:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果銷項大於進項，做如下分錄
3..1月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅等
3.2如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）4.下月交上月增值稅（如有）:
借:應交稅費-未交增值稅（等)
貸:銀行存款
5、解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
擴充套件檔案；《會計資料大全》
10樓：有錢花
2023年對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入單位和個體工商戶將自產、委託加工或購買的貨物無償捐贈用於應對疫情的，免徵增值稅及城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免徵增值稅；
對捐贈用於疫情防控的進口物資，免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；
對納稅人提供電影放映服務取得的收入免徵增值稅；
從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅，改為減按0.5%徵收增值稅，並按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.
5%）。
上述稅收政策的具體內容以及其它稅收優惠政策中有關增值稅減免、優惠的內容，均可到國家稅務總局官網查詢詳細情況，並以稅務部門公佈的實際政策為準。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
增值稅一般納稅人的稅點是多少，一般納稅人的基本稅率是多少？
有錢花 2020年對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入單位和個體工商戶將自產 委託加工或購買的貨物無償捐贈用於應對疫情的，免徵增值稅及城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加。對納稅人提供公共交通運輸服務 生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免徵增值稅 對捐贈用於疫情防...
丁企業為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17，該企業原材料採用實際成本法核算
1 處理如下 借 原材料 16930 應繳稅金 應交增值稅 進項稅額 2790貸 銀行存款 19720 2 處理如下 1.發給外單位加工的物資 借 委託加工物資 20 000 貸 原材料 20 000 2.支付加工費用 應負擔的運雜費等 借 委託加工物資 10 000 應交稅金 應交增值稅 進項稅額...
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17,所得稅稅率為
1 借 應收帳款 234 貸 主營業務收入200 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 34 借 主營業務成本150 貸 庫存商品150 借 銀行存款214 財務費用20 貸 應收賬款234 2 借 主營業務收入 30 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 5.1 貸 銀行存款35.1 3 借 銀行存款17.5...