1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：墨汁諾
是的。一、以增值稅為計稅依據，應交納的地稅有城建稅、教育費附加和地方教育費，各地的比率會有差別，分錄如下：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--城建稅
貸：應交稅金-教育費附加
貸：應交稅金-地方教育費附加
後兩項教育費附加，新準則不用「其他應交款」改為「應交稅金」科目。
二、有3種，分別是城市建設維護稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。以當月實際繳納增值稅稅額為基數。具體計算：
城市建設維護稅=當月實際繳納增值稅稅額*7%教育費附加=當月實際繳納增值稅稅額*3%
地方教育費附加=當月實際繳納增值稅稅額*2%
3樓：走向未來
以增值稅為計稅依據，應交納的地稅有城建稅、教育費附加和地方教育費，各地的比率會有差別，分錄如下：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--城建稅
貸：應交稅金-教育費附加
貸：應交稅金-地方教育費附加
後兩項教育費附加，新準則不用「其他應交款」改為「應交稅金」科目。
4樓：匿名使用者
是的！以增值稅為計稅依據，城建稅有7%、5%、1%三個比例看你們屬哪個比例：
城建稅：4900*7%=343（元）
教育費附加：4900*3%=147（元）
借：主營業務稅金及附加 490
貸：應交稅金--城建稅 343
其他應交款--教育費附加 147
5樓：
當然要交城建稅和教育費附加
按增值稅4900元的7%=343元交城建稅
按增值稅4900元的3%=147元交教育費附加
6樓：鳳白安叢剛
增值稅的附加稅有城市建設稅和教育費附加。都是由地方稅務局負責徵收，按照增值稅應納稅額乘以相應的比例，在地稅局申報繳納。
城市建設稅＝增值稅*7%（在市區，7%；在縣城、鎮，5%；不在市區、縣城和鎮的，1%。）
教育附加費=增值稅*3%
地方教育附加=增值稅*2%
丁企業為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17，該企業原材料採用實際成本法核算
1 處理如下 借 原材料 16930 應繳稅金 應交增值稅 進項稅額 2790貸 銀行存款 19720 2 處理如下 1.發給外單位加工的物資 借 委託加工物資 20 000 貸 原材料 20 000 2.支付加工費用 應負擔的運雜費等 借 委託加工物資 10 000 應交稅金 應交增值稅 進項稅額...
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17,所得稅稅率為
1 借 應收帳款 234 貸 主營業務收入200 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 34 借 主營業務成本150 貸 庫存商品150 借 銀行存款214 財務費用20 貸 應收賬款234 2 借 主營業務收入 30 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 5.1 貸 銀行存款35.1 3 借 銀行存款17.5...
關於附加稅問題，關於增值稅一般納稅人繳納增值稅附加稅的問題
有增值稅才要繳有地稅裡的附加稅 城市維護建設稅,教育費附加,地方教育費附加 1 城建稅和教育費附加 地方教育費附加是根據 增值稅 營業稅 消費稅計算繳納的。2 凡是本月有應交的增值稅 營業稅 消費稅，就要計算提取城建稅和教育費附加,地方教育費附加。城建稅 教育費附加 地方教育費附加稅，要根據當期實際...