1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：麥積財稅
這種情況需要根據考試政策規定才知道稅法的增值稅稅率按照多少計算，一般在考試前都會有相關的通知。
3樓：金劍走偏鋒
稅率調整新政策5月1日才實施，cpa考試大綱已明確教材政策收錄截止2023年12月31日。考試命題完全可以出2023年4月以前的業務，按照實體從舊原則，新的稅率不溯及既往。考試有可能用直白簡單的提問方法考新稅率，用以考察考生的專業敏感度，但新政的知識點最多是很簡單的，不可能命制有難度的題目。
4樓：螃海來了
按17% 教材怎麼寫就怎麼來
注會稅法考試是否有個稅稅率表
5樓：高頓教育
cpa稅法考試會給出稅率表嗎
6樓：瑾瑜
稅率和速算扣除數不一定會給，歷年以來老師給的建議都是背下來。畢竟注會稅法的難度更高，不像初級考試，題目百分百都會給出來。
個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。
2023年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將個稅免徵額由3500元提高到5000元。
註冊會計師協會是由註冊會計師組成的社會團體。中國註冊會計師協會是註冊會計師的全國組織，省、自治區和直轄市註冊會計師協會是註冊會計師的地方組織。
註冊會計師協會的會員主要包括執業會員（即註冊會計師）和非執業會員。此外還可能包括榮譽會員。通過註冊會計師考試，並在會計師事務所工作一定時間後，在註冊會計師協會註冊方可成為執業註冊會計師。
只是通過考試，可以申請成為非執業會員。
各省、自治區、直轄市財政廳（局）成立地方註冊會計師考試委員會（簡稱地方考委會），組織領導本地區註冊會計師全國統一考試工作。地方考委會設立地方註冊會計師考試委員會辦公室（簡稱地方考辦），組織實施本地區註冊會計師全國統一考試工作。地方考辦設在各省、自治區、直轄市註冊會計師協會。
7樓：拼命考滿分
個稅中的超額累進稅率會給，比例稅率不會
土地增值稅不給，要自己背
印花稅選擇題目中不會給，大題會給，建議還是背一下其他稅目：增值稅，城建稅和教育費附加，菸葉稅，房產稅，企業所得稅是不給的
消費稅，關稅，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，車輛購置稅，車船稅，船舶噸稅和契稅都不需要背。
稅法考試時各種消費稅稅率需要記住嗎
8樓：綠水青山
消費稅稅率，記住化妝品30%，糧食白酒20%，啤酒250元每噸和220每噸，黃酒240元每噸，菸絲20%，生產捲菸56%或36%，零售金銀和批發捲菸5%就可以了。
像摩托車、木製筷子，鞭炮，手錶，汽車之類消費稅率要不要背，題目中會給出的。
一、需要記憶的稅率：
1.印花稅：
2.增值稅：除了17%就是13%，13%的叫做低稅率，但增值稅的勞務都是17%，不涉及低稅率。
對小規模納稅人是按3%徵收率徵稅，其餘的例外情形大體如下：
(1)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產、舊貨，減按2%徵收;
(2)一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，銷售舊貨，4%徵收率減半徵收;
信仰提醒：2%徵收率與4%徵收率減半不是一個概念，前者做價稅分離時分母用的是1+3%，後者用的是1+4%;
舊貨：其實應該叫二手貨，注意，並非自己使用過的物品，而是指在二手貨市場交易的物品，書上列舉的主要就是舊汽車、舊摩托車、舊遊艇。
(3)一般納稅人銷售寄售商店代銷寄售物品、典當業銷售死當物品、經批准的免稅商店零售的免稅品，按4%徵收率徵收;
(4)一般納稅人銷售自產的七種貨物(見教材)，可以選擇6%徵收率計稅，一旦選擇此法計稅，36個月不能變更，並且不得對外開具增值稅專用發票)
3.營業稅：按照行業劃分。郵電通訊、文化體育、交通運輸、建築業按3%，娛樂業按5%——20%(其實娛樂業按照出題來看，基本都是高爾夫之類的20%)，其餘都是5%;
4.城市維護建設稅：看納稅地點是市區7%、城鎮5%、其它1%;教育費附加恆為3%。
5.土地增值稅：唯一的超率累進稅率(四級)，必須記住!
6.房產稅：從租計徵12%或4%、從價計徵1.2%;
7.車輛購置稅：10%，進口車組價與進口消費稅、增值稅的計稅依據。
8.城鎮土地使用稅：稅額有區間，考試時會給出。
9.企業所得稅：25%是常規，還有20%(實際減按10%)和15%(高新技術)20%(小型微利，真正的20%)
10.個人所得稅：一般來說，工資薪金七級稅率、個體工商戶五級稅率的稅率會給出，但注意有可能不給速算扣除數而讓考生自己算，所以一定要深刻理解什麼叫「超額累進」。
勞務報酬有個加計扣除(一次20000以上的);稿酬減徵30%(也就是實際稅率14%)
二、不需要記憶的稅率：
1.資源稅：不必記憶，考試時會給出;
2.關稅：不用記，考試時都會給出，倒是有哪些型別關稅需要注意，同時注意組成計稅**是計算增值稅、消費稅等稅種的基礎;
3.車船稅：稅率不用記，但注意車輛噸位尾數不足0.5噸按0.5噸，超過0.5噸不到1噸按1噸;
船舶尾數不足0.5噸的社群，超過0.5噸按1噸算;
4.耕地佔用稅：不用記。
5.消費稅：稅率不用記，考試時一般會給出，但菸酒的複合稅率還是記住為佳。
ps：《徵管法》的滯納金徵收標準是從滯納稅款之日起，每日萬分之五。
9樓：匿名使用者
不用。稅率考卷會給出。
10樓：不做命運的玩偶
考試會提供但還是覺得平時做題一點一滴記住~這樣心裡有底~而且當你走向社會要知道是沒人會提供你稅率是多少的！而且當別人諮詢你某某消費稅率時候當你吐口而出時候那種成就感就不言而喻了哈！
11樓：匿名使用者
不需要記，現在就菸絲和化妝品是30%。
12樓：匿名使用者
個人覺得是不需要記的。稅率一般都會在題目中給定的。
13樓：思青藤白蔓花
不需要，試卷的開頭會給出尼需要用的稅率。
14樓：鏡浩翦冰藍
消費稅稅率，記住化妝品30%，糧食白酒20%和每市斤0.50元，啤酒250元每噸（單價3000以上）和220每噸（單價3000元以下），黃酒240元每噸，菸絲20%，生產捲菸56%或36%，零售金銀和批發捲菸5%就可以了。
像摩托車、木製筷子，鞭炮，手錶，汽車、電池、塗料之類消費稅率要不要背，題目中會給出的。
註冊會計師考試中，稅法這門，試卷會不會給出稅率？
15樓：一慕容夏寒一
這些稅率是不會給的，你要麼背。要麼自己用些小技巧記一下也可以的。比如增值稅有30%，40%，50%，60%對應的速算扣除是0，5%，15%，35%，記著3，4，5，6， 0，5，15，35，這幾個數字，用鉛筆寫在某個地方，很淡的那種，可以帶進考場的，老師也不會去看這麼清楚的。
16樓：拼搏無極限
建議你買一個考前衝刺的串講聽聽，個人感覺還是比較有用。
17樓：匿名使用者
個稅中的超額累進稅率會給，比例稅率不會
土地增值稅不給，要自己背
印花稅選擇題目中不會給，大題會給，建議還是背一下其他稅目：增值稅，營業稅，城建稅和教育費附加，菸葉稅，房產稅，企業所得稅是不給的
消費稅，關稅，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，車輛購置稅，車船稅，船舶噸稅和契稅都不需要背。
純手打，望採納~
在注會的稅法考試中，怎麼區分價款是含稅的還是不含稅的？在計算運費時是大部分都是含稅價還是不含稅價？
18樓：諾諾百科
一、 根據票據進行區分：
1、如果說的是增值稅專用發票，收入肯定講的是不含稅收入2、如果說的是普通發票的話，收入肯定是含稅收入二、 根據納稅人的性質：
1、如果是零售企業，一般來說都說的是含稅收入，2、如果是生產企業批發等，一般來說講的是不含稅收入3、運費都是不含稅的，所以在計算扣除是按照票面的7%作為進項稅抵扣。
4、銷售額=價款+價外收入
【特別提示】價外收入視為含增值稅的收入，必須換算為不含稅收入再併入銷售額。
19樓：匿名使用者
如果是價款、總額、貨款等一般就是含稅價，金額、收入等一般指的是不含稅價。題目一般就給出是否含稅。在計算運費時，如果提示取的運費發票，就按不含稅計算。
20樓：過朵
在計算運費時，如果是收取的運費，則作為價外費用是含稅的；如果是支付的運費，計入進項時直接乘以7%
21樓：覆水疊涯
是否含稅在題中都會說明的，運費一般是含稅的
cpa稅法考試中消費稅 印花稅的稅率有給嗎，需要記嗎
都需要記的，消費稅記住幾個重要常考的就ok了，像菸酒類的，化妝品。印花稅的你分類記就可以了 消費稅的應稅消費品種類較多，稅率比較複雜，因此注稅考試時是會提供的。通常筆試是在卷子最後，機考是在固定介面提示。印花稅的稅目稅率比較簡單，但是也會在考試中給出。不過，從答題速度的角度考慮，建議記憶一下，比較節...
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