1樓：
賬務處理不對，應按下處理：
1、開出支票時
借：預付賬款--xx 3000
貸：銀行存款 3000
2、月底發票未到可將3000.00元，進行預提處理借：主營業務成本--xx 3000
貸：其他應付款--預提xx 3000
3、這個月收到發票時
1）先將預提衝回
借：主營業務成本--xx-3000
貸：其他應付款--xx-3000
2）按發票進行賬務處理
借：主營業務成本--xx3000
貸：預付賬款--xx3000
或者將1）、2）並一起處理：
借：主營業務成本--xx -3000
借：主營業務成本--xx3000
貸：預付賬款--xx 3000
貸：其他應付款--xx -3000
.要是收到一張7000的主營業務成本，這月又該怎麼做帳--做如下處理：
1）先將預提衝回
借：主營業務成本--xx-3000
貸：其他應付款--xx -3000
2）按發票進行處理
借：主營業務成本--xx 7000
貸：預付賬款--xx 3000
貸：銀行存款/應付賬款 4000
或者將1）、2）並一起處理
借：主營業務成本--xx-3000
借：主營業務成本--xx 7000
貸：預付賬款--xx 3000
貸：銀行存款/應付賬款 4000
貸：其他應付款--xx -3000
2樓：我才是無名小將
衝回的話，就紅字記原來的分錄即可。
借: 應交稅金-進項稅 貸:主營業務成本(紅字)什麼意思
3樓：維恩文庫
這樣會不平的，這一筆應該是調應付，衝主營業務成本，成本不能為紅。
4樓：肖豔紅
此分錄為前期暫估入庫的商品，暫估成本結轉後，後期暫估商品實際成本取得準確數值時，將暫估成本，分別調整 為實際成本加增值稅進項稅額的分錄。此借稅金貸成本的意思為將原先多暫估為成本的金額轉成了增值稅進項稅額。
借：銀行存款；貸：主營業務收入，應交稅金-應交增值稅-銷項稅。
5樓：泡沫穿梭季來
當月開票當月報，要做在申報表裡的
應交稅金會計分錄
6樓：金果
應交稅金的會計分錄：
(1)國內採購物資
借：物資採購
借：生產成本
借：管理費用等
借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
貸：應付票據
貸：銀行存款
(2)接受投資轉入的物資
借：原材料等
借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：實收資本(或股本)
貸：資本公積
(3)接受應稅勞務
借：生產成本
借：委託加工物資
借：管理費用等
借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
貸：銀行存款
(4)進口物資
借：物資採購
借：庫存商品等
借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
貸：銀行存款
(5)購進免稅農業產品
借：物資採購(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
借：庫存商品等(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額)
貸：應付賬款(應支付的價款)
貸：銀行存款(實際支付的價款)
(6)銷售物資或提**稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東)
借：應收賬款
借：應收票據
借：銀行存款
借：應付股利
貸：主營業務收入
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
擴充套件資料：
本科目應當設定以下明細科目：
(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設定「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」。
「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。
小規模納稅人只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：
1、國內採購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。
2、接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值。
借記「材料」等科目，按其在註冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。
3、接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額。
借記「生產成本」、「委託加工物資」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
4、進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入採購成本的金額。
借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
5、購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)。
按買價減去按規定計算的進項稅額後的差額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
6、小規模納稅人和購入物資及接受勞務直接用於非應稅專案，或直接用於免稅專案以及直接用於集體福利和個人消費的。
其專用發票上註明的增值稅額，計入購入物資及接受勞務的成本，不通過本科目(應交增值稅—進項稅額)核算。
7、銷售物資或提**稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東等)，按實現的營業收入和按規定收取的增值稅額。
借記「應收賬款」、「應收票據」、 「銀行存款」、「應付利潤」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。
貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)，按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反會計分錄。
8、有出口物資的企業，其出口退稅按以下規定處理：
(1) 實行「免、抵、退」辦法的生產性小企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目 (應交增值稅—進項稅額轉出)。
按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅—出口抵減內銷產品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅)。
因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記「應收賬款」科目，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅);收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。
(2) 未實行「免、抵、退」辦法的小企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項及按規定計算的應收出口退稅的合計金額，借記「應收賬款」等科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記「主營業務成本」科目。
按當期出口物資實現的營業收入，貸記「主營業務收入」科目，按規定計算的增值稅，貸記本科目(應交增值稅 —銷項稅額)。收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。
9、企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅。
借記「在建工程」、「長期股權投資」、「應付福利費」、「營業外支出」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。
10、隨同商品**單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。
11、購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「管理費用」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記本科目(應交增值稅—進項稅額轉出)。
12、本月上交本月的應交增值稅，借記本科目(應交增值稅—已交稅金)，貸記「銀行存款」科目。
13、月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅或轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)。結轉後，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅。
(二) 未交增值稅
月度終了，將本月應交未交增值稅自本科目(應交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅)，貸記本科目(未交增值稅)。
如本月為多交增值稅的，應將本月多交的增值稅自本科目(應交增值稅—轉出多交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目。
借記本科目(未交增值稅)，貸記本科目(應交增值稅—轉出多交增值稅)科目。本月上交上期應交未交的增值稅，借記本科目(未交增值稅)，貸記「銀行存款」科目。
(三) 應交消費稅
1、小企業銷售需要交納消費稅的物資應交的消費稅，借記「主營業務稅金及附加」等科目，貸記本科目(應交消費稅)。退貨時作相反會計分錄。
2、隨同商品**單獨計價的包裝物，按規定應交納的消費稅，借記「其他業務支出」科目，貸記本科目(應交消費稅)。
3、需要交納消費稅的委託加工物資，由受託方代收代交稅款(除受託加工或翻新改制金銀首飾按規定由受託方交納消費稅外)。
委託加工物資收回後，直接用於銷售的，將代收代交的消費稅計入委託加工物資的成本，借記「委託加工物資」等科目，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
委託加工物資收回後用於連續生產，按規定準予抵扣的，對於代收代交准予抵扣的消費稅，借記本科目(應交消費稅)，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
4、需要交納消費稅的進口物資，其交納的消費稅應計入該項物資的成本，借記「固定資產」、「材料」、「庫存商品」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
5、免徵消費稅的出口物資應分別不同情況進行會計處理：生產性小企業直接出口或通過外貿企業出口的物資，按規定直接予以免稅的，可不計算應交消費稅。
通過外貿企業出口物資時，如按規定實行先徵後退辦法的，按下列方法進行會計處理：委託外貿企業**出口物資的生產性小企業，應在計算消費稅時。
按應交消費稅，借記「應收賬款」科目，貸記本科目(應交消費稅)。收到退回的稅金，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。發生退關、退貨而補交已退的消費稅，作相反會計分錄。
6、小企業將物資銷售給外貿企業，由外貿企業自營出口的，其交納的消費稅應記入「主營業務稅金及附加」科目，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交消費稅)。
7、交納的消費稅，借記本科目(應交消費稅)，貸記「銀行存款」科目。
(四) 應交營業稅
1、小企業發生應交納營業稅的經濟業務，按其營業額和規定的稅率，計算應交納的營業稅，借記「主營業務稅金及附加」等科目，貸記本科目(應交營業稅)。
2、銷售不動產，按銷售額計算的營業稅記入「固定資產清理」科目，借記「固定資產清理」科目，貸記本科目(應交營業稅)。
3、交納的營業稅，借記本科目(應交營業稅)，貸記「銀行存款」科目。
主營業務成本，主營業務成本包括什麼？
你的這個問題是沒有搞清楚成本流程和確認前提。採購入庫 原材料 生產領用 生產成本 加工過程費用 生產成本 完工後 庫存商品 售出後 主營業務成本 也就是說，產品加工的各個環節 工序 的成本在不同的會計賬戶反映，每個會計科目都有其特定的內涵，未完工的產品成本不能轉入 庫存商品 未售出的產品成本也不能計...
結轉銷售成本時，借 主營業務成本貸 庫存商品
墨汁諾 會計原則就是配比原則，既然又成本結轉就又收入的形成。庫存商品的減少和成本的增加是一筆業務不是兩筆，因為成本是沒有餘額的科目 其增加額最終要轉到利潤的借方就是減少利潤總額。而庫存減少成本增加的原因是銷售了，還要記一筆借銀行存款。借 主營業務成本 貸 庫存商品 對應一個收入 借 銀行存款 貸 主...
請問主營業成本與庫存商品的關係，主營業務成本和庫存商品 生產成本有什麼區別？
貓達 1 生產成本是企業為生產商品和提供勞務等所發生的各種耗費和支出。生產成本包括三個成本專案，即直接材料 直接人工和製造費用。也就是說在企業生產過程中實際消耗的直接材料 直接人工和製造費用，都應計入產品或勞務的生產成本。2 主營業務成本是指企業確認銷售商品 提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。工...