1樓：
①借：待處理財產損溢——非流動資產損溢 2000 累計折舊4000
貸：:固定資產6000
②借：營業外支出2000
貸：待處理財產損溢——非流動資產損溢2000盤點盈虧責任 對店鋪（配貨中心）已進行帳務處理的報廢、殘次品（含在途商品損失、有質量問題無法退貨的商品）的金額應計入盤點盈虧。
會計中財產清查中清查出比實際少的那部分財產物品。
盤盈是指實物比正確的賬面記錄的數量多，造成這種原因的有可能是有的實物是根據天氣的溫度，比如說"棉花".就是管理人員多開物質耗用單，還有就是供銷商多送。盤虧就是指實物比正確的賬面記錄少，造成這種原因的有被偷，管理人員的失誤(多發、入庫沒有認真的對數理少了沒有發現。
發現盤盈盤虧都先記入「待處理財產損益」這個科目，然後通過查明原因再來作相應的會計處理。該由保險公司賠的記入「其他應收款」由於管理人員的原因還是記入「其他應收款」其他的原因就記入「管理費用」。
2樓：屏海讀聯
借固定資產清理
累計折舊
貸固定資產
3樓：
審批前：
借：待處理財產損益——待處理固定資產損益
累計折舊
貸：固定資產
審批後：
借：營業外支出
貸：待處理財產損益——待處理固定資產損益
會計分錄作業，哪位大俠幫忙做做啊
4樓：匿名使用者
1．收到國家投入貨幣資金150 000元。
借：銀行存款 150000
貸：實收資本--國家資本 150000
2．收到大華公司投入機器裝置一臺，市價110000元，雙方協議作價105000元。
借：固定資產 105000
貸：實收資本--大華公司 105000
3．向銀行借入3年期借款500000元。
借：銀行存款 500000
貸：長期借款 500000
4． 購入a材料10噸，貨款20000元，增值稅3400元，運雜費1000元。貨款上月預付20000元，餘款用銀行存款補付，材料入庫。
借：材料採購--a材料 20000+1000=21000
應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 3400
貸：預付賬款 20000
銀行存款 4400
5．結轉a材料入庫的實際成本。
借：原材料--a材料 21000
貸：材料採購--a材料 20000+1000=21000
6．從銀行取得短期借款500 000元，存入存款賬戶。
借：銀行存款 500000
貸：短期借款 500000
7．甲產品完工部分產品入庫，價值60000元。
借：庫存商品--甲產品 60000
貸：生產成本--甲產品 60000
8．向東亞公司購入材料40000元，增值稅6800元，以商業匯票結算。
借：原材料 40000
應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 6800
貸：應付票據 46800
9．以銀行存款支付上月稅金6000元。
借：應交稅費 6000
貸：銀行存款 6000
10．收到新華公司歸還的欠款3000元。
借：銀行存款 3000
貸：應收賬款--新華公司 3000
11．公司總部張某出差借款4000元。
借：其他應收款--張某 4000
貸：庫存現金 4000
12．張某報銷差旅費3500元，餘款退回。
借：管理費用 3500
庫存現金 500
貸：其他應收款--張某 4000
13．以銀行存款支付廣告費1500元。
借：管理費用 1500
貸：銀行存款 1500
14．支付銀行本月短期借款利息7000元。
借：財務費用 7000
貸：銀行存款 7000
15．銷售產品2萬元，增值稅3400元，款項收存銀行。
借：銀行存款 23400
貸：主營業務收入 20000
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）3400
16．結轉已售產品的銷售成本13000元。
借：主營業務成本 13000
貸：庫存商品 13000
17．自銀行提取現金3000元。
借：庫存現金 3000
貸：銀行存款 3000
18．以銀行存款償還前欠供貨單位的貨款2000元。
借：應付賬款 2000
貸：銀行存款 2000
19．購買不需安裝的機器裝置一臺價值30000元，增值稅5100元。
借：固定資產 30000
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）5100
貸：銀行存款 35100
20．以盈餘公積轉增資本10萬元
借：盈餘公積 100000
貸：實收資本 100000
21．財產清查中盤盈材料一批估價800元
借：原材料 800
貸：待處理財產損溢 800
22．上述盤盈材料衝減管理費用。
借：待處理財產損溢 800
貸：管理費用 800
23．以銀行存款1 000元支付罰款。
借：營業外支出 1000
貸：銀行存款 1000
24．以銀行存款支付銀行貸款手續費200元。
借：財務費用 200
貸：銀行存款 200
25．用銀行存款支付本季度短期借款利息6 500元(其中前兩個月已預提5 000元)。
借：財務費用 1500
應付利息 5000
貸：銀行存款 6500
26．計算分配本月工資，其中生產工人工資50 000元，車間管理人員工資4 000元，厂部管理人員工資30 000元，專設銷售機構人員工資2 000元。
借：生產成本 50000
製造費用 4000
管理費用 30000
銷售費用 2000
貸：應付職工薪酬--工資 86000
27．按上述應付工資的14％計提福利費。
借：生產成本 50000*14=7000
製造費用 4000*14%=560
管理費用 30000*14%=4200
銷售費用 2000*14%=280
貸：應付職工薪酬--福利費 86000 *14%=12040
28．從銀行提取現金88 000元，其中86 000元用於發放職工工資
借：庫存現金 88000
貸：銀行存款 88000
借：應付職工薪酬--工資 86000
貸：庫存現金 86000
29．在財產清查中發現賬外舊裝置一臺，估計原值20 000元，現值12 000元。
借：固定資產 12000
貸：營業外收入 12000
30．將本年虧損30 000元轉入利潤分配賬戶(要求寫出利潤分配賬戶的明細賬戶)。
借：利潤分配--未分配利潤 30000
貸：本年利潤 30000
31．本月計提固定資產折舊5 000元，其中車間生產裝置折舊費4000元，管理部門辦公裝置折舊費1 000元。
借：製造費用 4000
管理費用 1000
貸：累計折舊 5000
32．以銀行存款交納企業所得稅15 000元。
借：應交稅費--應交企業所得稅 15000
貸：銀行存款 15000
33．本月攤銷書報雜誌費200元。
借：管理費用 200
貸：待攤費用 200
34．以現金支付業務招待費500元。
借：管理費用 500
貸：庫存現金 500
35．收到前欠銷貨款50 000元存入銀行，記賬憑證及賬簿中均誤記為5 000元，請予更正。
借：銀行存款 -5000
貸：應收賬款 -5000
借：銀行存款 50000
貸：應收賬款 50000
36．本月耗用材料彙總如下：生產甲產品用10000元，車間一般性耗用1000元，厂部一般性耗用500元，共計11500元。
借：生產成本--甲產品 10000
製造費用 1000
管理費用 500
貸：原材料 11500
37．攤銷車間本月應負擔的裝置維修費400元。
借：製造費用 400
貸：待攤費用 400
38．結轉本月發生的製造費用4040元。
借：生產成本 4040
貸：製造費用 4040
39．月內盤虧的某項裝置，現經批准按規定處理。該項裝置賬面原值6000元，已提折舊4000元。
借：固定資產清理 2000
累計折舊 4000
貸：固定資產 6000
借：營業外支出 2000
貸：固定資產清理 2000
40．接受捐贈固定資產一臺，價值為3000元。
借：固定資產 3000
貸：資本公積 3000
41．月末，將本月實現的主營業務收入40000元、其他業務收入5000元、營業外收入3000元結轉「本年利潤」賬戶。
借：主營業務收入40000元
其他業務收入5000元
營業外收入3000元
貸： 本年利潤 48000
42．月末，將本月發生的主營業務成本30000元、銷售費用2000元、其他業務成本2000元、管理費用1000元、財務費用500元、營業外支出500元結轉「本年利潤」賬戶。
借：本年利潤 34000
貸：主營業務成本30000元
銷售費用2000元
其他業務成本2000元
管理費用1000元
財務費用500元
營業外支出500元
43．假定本月實現利潤總額12000元，所得稅率為25％，計提本月應交所得稅。
借：所得稅費用 12000*25%=3000
貸：應交稅費--應交企業所得稅 3000
借：本年利潤 3000
貸：所得稅費用 3000
44．分別按稅後利潤的10％和30％提取盈餘公積和分配股利。
借：利潤分配--提取盈餘公積（12000-3000）*10%=900
--提取應付股利 （12000-3000）*30%=2700
貸：盈餘公積 900
應付股利 2700
借：利潤分配--未分配利潤 3600
貸：利潤分配--提取盈餘公積（12000-3000）*10%=900
--提取應付股利 （12000-3000）*30%=2700
45．以現金支付股利。
借：應付股利 2700
貸：庫存現金 2700
盤盈一機器經批准後轉銷 會計分錄
5樓：心在雲上飛
企業在財產清查中盤盈的固定資產，作為前期差錯處理。在按管理許可權報經批准處理前應先通過" 以前年度損益調整"科目核算。按重置成本確定其入賬價值，借記 "固定資產" 科目，貸記"以前年度損益調整"科目。
【例】 2x15年l 月5 日，丁公司在財產清查過程中發現2 x 13年12月份購入的一臺裝置尚未入賬，重置成本為30 000 元(假定與其計稅基礎不存在差異) 。假定丁公司按淨利潤的 10 % 提取法定盈餘公積，不考慮相關稅費及其他因素的影響。丁公司應編制如下會計分錄：
① 盤盈固定資產時:
借：固定資產 30 000
貸：以前年度損益調整 30 000
② 結轉為留存收益時：
借：以前年度損益調整 30000
貸：盈餘公積一一法定盈餘公積 3 000
利潤分配——未分配利潤 27 000
根據《企業會計準則第28 號一一會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定，本例中盤盈固定資產作為前期差錯進行處理，應通過"以前年度損益調整"進行核算。
對於盤虧 毀損的存貨，經批准後進行賬務處理時
可能涉及的賬戶 營業外支出 管理費用 其他應收款 屬於計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值 可以收回的保險賠償和過失人賠償，將淨損失計入管理費用，過失人賠償的計入其他應收款。屬於自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入 如殘料價值 可以收回的保險賠償和過失人賠償，將...
對於盤虧的財產物資,經批准後賬務處理,可能涉及到的借方賬戶
小王閒談娛樂 管理費用，營業外支出，其他應收款。工程物資在建設期間發生的盤虧 報廢及毀損，其處置損失，報經批准後，借記 在建工程 科目，貸記 工程物資 科目 盤盈的工程物資或處置收益，作相反的會計分錄。事實上，該處理不利於盤盈 盤虧 報廢及毀損的工程物資在報經批准前後的核算與管理。為此，可通過 待處...
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