1樓：綠水青山
開辦費被誤做到"未分配利潤"裡,，可以原分錄紅數衝回，也可以做補充登記調整。
先紅衝憑證
借：利潤分配 紅數或負數
貸：銀行存款（庫存現金等科目） 紅數或負數
再做正確的
借：管理費用（或長期待攤費用）---開辦費
貸：銀行存款（現金）
直接計入利潤分配，沒走本年利潤，就不涉及企業所得稅的調整。
補充登記：
借：管理費用（或長期待攤費用）---開辦費
借：利潤分配 紅數或負數
如果是去年應該攤銷的開辦費計入了利潤分配，則只調整相應的企業所得稅就可以了。
借：應繳稅費---應繳所得稅
借：利潤分配---未分配利潤 紅數或負數
2樓：
先紅衝憑證，借：利潤分配 貸：銀行存款（現金） 調節年度所得稅 借：
利潤分配——未分配利潤 貸：應交稅金——應交企業所得稅 調整 借：管理費用-開辦費 貸：
銀行存款（現金）
開辦費在資產負債表中怎麼填
3樓：
籌建期間是隻企業開始準備建立公司至公司開始投入生產經營（稅務機關常常以公司開具第一張發票為準）。
企業一般在開始經營的當期（月）開賬。之前即使有費用產生，也不開賬，而是直接設「長期待攤費用——開辦費」。開賬當月，把之前月份甚至年度的所有「長期待攤費用——開辦費」轉入「管理費用」一次性結轉。
這是《企業會計制度》與《企業會計準則》所規定的。
因此，你的開賬日期定位有誤，屬於籌建期間開賬。但是不會影響你後期作業。你公司籌建期間的確認日期仍然從籌劃建立（從公司核名開始）至投入生產經營。
固定資產的淨殘值率可以根據你公司的固定資產實際情況估計，只要不過於超出公允範圍，沒有相關規定約束。年度終了時，企業所得稅彙算清繳時，如需調整，則根據《企業所得稅法》僅對報表做調整，無需調賬。
什麼是開辦費
開辦費指企業在企業批准籌建之日起，到開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日止的期間（即籌建期間）發生的費用支出。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、註冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出。
籌建期是指企業被批准籌建之日起至開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日的期間。
開辦費的列支範圍
（一）開辦費的具體內容
1，籌建人員開支的費用
（1）籌建人員的勞務費用：具體包括籌辦人員的工資獎金等工資性支出，以及應交納的各種社會保險。在籌建期間發生的如醫療費等福利性費用，如果籌建期較短可據實列支，籌建期較長的，可按工資總額的14％計提職工福利費予以解決。
（2）差旅費：包括市內交通費和外埠差旅費。
（3）董事會費和聯合委員會費
2，企業登記、公證的費用：主要包括登記費、驗資費、稅務登記費、公證費等。
3，籌措資本的費用：主要是指籌資支付的手續費以及不計入固定資產和無形資產的匯兌損益和利息等。
4，人員培訓費：主要有以下二種情況
（1）引進裝置和技術需要消化吸收，選派一些職工在籌建期間外出進修學習的費用。
（2）聘請專家進行技術指導和培訓的勞務費及相關費用費用。
5，企業資產的攤銷、報廢和毀損
6，其他費用
（1）籌建期間發生的辦公費、廣告費、交際應酬費。
2）印花稅
（3）經投資人確認由企業負擔的進行可行性研究所發生的費用
（4）其他與籌建有關的費用，例如資訊調查費、訴訟費、檔案印刷費、通訊費以及慶典禮品費等支出。
（二）不列入開辦費範圍的支出
1，取得各項資產所發生的費用。包括購建固定資產和無形資產是支付的運輸費、安裝費、保險費和購建時發生的相關人工費用。
2，規定應由投資各方負擔的費用。如投資各方為籌建企業進行了調查、洽談發生的差旅費、諮詢費、招待費等支出。我國**還規定，中外合資進行談判時，要求外商洽談業務所發生的招待費用不得列作企業開辦費，由提出邀請的企業負擔。
3，為培訓職工而購建的固定資產、無形資產等支出不得列作開辦費。
4，投資方因投入資本自行籌措款項所支付的利息，計入開辦費，應由出資方自行負擔。
5，以外幣現金存入銀行而支付的手續費，該費用應由投資者負擔。
（三）籌建期的確定
企業籌建期的確定在我國受稅法影響較大。例如《外資所得稅法實施細則》中規定，「外資企業籌建期為企業被批准籌辦之日起至開始生產、經營（包括試生產）之日止的期間」。以上所稱「被批准籌辦之日」，具體是指企業所簽訂的投資協議後和合同被我國**批准之日。
以上所稱「開始生產、經營（包括試生產）之日」，具體是指從企業裝置開始運作，開始投料製造產品或賣出同第一宗商品之日起，為企業籌建期結束。其他企業可參照該規定。
（四）開辦費一般按五年攤銷，新企業會計制度規定開辦費一次攤銷
開辦費的會計處理
《企業會計制度》（財會〔2000〕25號）對開辦費的攤銷期限作了重大調整。原行業會計制度規定，企業發生的開辦費應當從生產經營的當月起在不超過五年的期限內分期平均攤銷。《企業會計制度》第五十條規定：
「除購建固定資產以外，所有籌建期間所發生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。如果企業長期待攤的費用專案不能使以後會計期間受益的，應當將尚未攤銷的該專案的攤餘價值全部轉入當期損益。」由此可見，對開辦費的會計處理，無論從會計科目的設定還是攤銷的期限都與原行業財務制度有較大改變。
這一新規定與現行所得稅法規存在較大的差異。《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規定，企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起，在不短於5年的期限內分期扣除。因此，企業在生產經營的當月一次性攤銷的開辦費應從生產經營的次月起分五年平均扣除。
納稅人在年終申報所得稅時，應做好納稅調整工作，並建立「開辦費稅前扣除臺賬」或備查登記簿，為以後年度準確申報稅前扣除（調減）額打好基礎。
例：某股份公司2023年7月份開始生產經營，前期發生的開辦費總額96萬元，7月份攤銷開辦費時，會計分錄如下：
借：管理費用——開辦費攤銷 96萬元
貸：長期待攤費用——開辦費 96萬元
本年度允許稅前扣除額＝96萬元÷5年÷12個月×5個月＝8（萬元），應調增所得額＝96－8＝88（萬元）；
2023年至2023年每年應調減所得額＝96÷5＝19.2（萬元）；
2023年應調減所得額＝96萬元÷5年÷12個月×7個月＝11.2（萬元）。
開辦費納稅調整臺賬設定如下：
開辦費稅前扣除臺賬
單位：萬元
臺賬填寫說明：
1.年度：攤銷日期，指開始生產經營的年度和月份，以後年度按順序類推。
2.會計攤銷額：指會計上一次性攤銷的開辦費總金額。
3.稅收扣除額：指按稅法規定允許在本年度稅前扣除的金額。
4.納稅調整額：納稅調整額＝會計攤銷額－稅前扣除額。結果是正數為調增所得額，負數為調減所得額。
5.尚未扣除額：指允許在以後年度稅前扣除的金額。第一年尚未扣除額按本年度納稅調整額填寫，以後年度的尚未扣除額＝上期尚未扣除額－本年稅前扣除額。
開辦費的核算
開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、註冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出。籌建期是指企業被批准籌建之日起至開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日的期間。
企業發生的下列費用，不得計入開辦費：
（1）由投資者負擔的費用支出；
（2）由取得各項固定資產、無形資產所發生的支出；
（3）籌建期間應當計入資產價值的匯兌損益、利息支出等。
《企業會計制度》（財會〔2000〕25號）對開辦費的攤銷期限作了重大調整。原行業會計制度規定，企業發生的開辦費應當從生產經營的當月起在不超過五年的期限內分期平均攤銷。《企業會計制度》第五十條規定：
「除購建固定資產以外，所有籌建期間所發生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。如果企業長期待攤的費用專案不能使以後會計期間受益的，應當將尚未攤銷的該專案的攤餘價值全部轉入當期損益。」 由此可見，對開辦費的會計處理，無論從會計科目的設定還是攤銷的期限都與原行業財務制度有較大改變。
這一新規定與現行所得稅法規存在較大的差異。
4樓：匿名使用者
在未攤銷之前，反映在「長期待攤費用」
如果已經攤銷，計入管理費用——開辦費，轉入本年利潤，資產負債表反映在未分配利潤中。
請問企業的開辦費怎麼做分錄？我做的是把開辦費計入了管理費用，到發生業務的時候一次攤銷。
5樓：匿名使用者
開辦費攤銷是舊的會計制度規定的，現行制度規定發生時進當期費用。
6樓：匿名使用者
錯。發生開辦費時：借：長期待攤費用-開辦費 貸：庫存現金/銀行存款
攤銷時：借：管理費用-開辦費 貸：長期待攤費用-開辦費
長期待攤費用-開辦費科目年底要不做一次性結轉，攤銷完後，長期待攤費用-開辦費科目餘額為零。
7樓：哈幾卡拉嘸
發生開辦費一次性列入當期損益可稅前抵扣，無須結轉長期待攤費用。
借：管理費用—開辦費
貸：庫存現金/銀行存款
8樓：綠水青山
我做的是把開辦費計入了管理費用，到發生業務的時候一次攤銷。——計入費用就是攤銷了。既然計入管理費用，就不存在到發生業務的時候一次攤銷。
如果需要攤銷，則：
借：長期待攤費用-開辦費
貸：庫存現金/銀行存款
攤銷時：
借：管理費用-開辦費
貸：長期待攤費用-開辦費
建議開辦費分期攤銷。否則要做所得稅納稅調整。所得稅不允許開辦費一次性稅前扣除。
----------------------------------------
不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
9樓：匿名使用者
發生時：借：長期待攤費用-開辦費
貸：銀行存款
攤銷時：借：管理費用
貸：長期待攤費用-開辦費
企業的開辦費在企業生產經營之月起5年內平均攤銷
企業的開辦費在損益表裡如何填寫？
10樓：洛河上游
籌建期間的費用列在長期待攤費用－－開辦費，待營業有收入時，一次性轉入管理費用，納入盈虧。你企業如果現在沒有營業，損益表上都填零。每月零申報。
關於開辦費及裝修費的問題，關於開辦費及裝修費的問題
流星愛影 1 公司籌建期間發生的費用應計入 長期待攤費用 開辦費 開辦費為二級科目，如果要記得清晰可以在它下面增設 科目，不過大多數企業不這樣處理，開辦費用在企業開始生產經營時一次計入開始生產經營當月的損益。發生費用時 借 長期待攤費用 開辦費 貸 現金 銀行存款 企業開始生產經營時 借 管理費用 ...
房地產開發企業開辦費
開辦費指企業在企業批准籌建之日起，到開始生產 經營 包括試生產 試營業 之日止的期間 即籌建期間 發生的費用支出。包括籌建期人員工資 辦公費 培訓費 差旅費 印刷費 註冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出。籌建期是指企業被批准籌建之日起至開始生產 經營 包括試生產 試營業...
開辦費攤消一般攤幾年
稅務要求是攤五年，我們遇到過。股份公司一般是要求有經營收入的頭一個月一次性進入費用。一般是一年內攤銷完成.按會計準則規定，正式營業後當月一次全部計入當前管理費用，按稅法規定，分5年攤銷。實際操作當中，為避免納稅調整的麻煩，通常按5年攤銷。企業會計制度 第五十條規定 除購建固定資產以外，所有籌建期間所...