1樓：綠水青山
企業預付房租，未開發票，想將款項做稅前扣除，——這是不可能的。
沒有發票，無論如何做賬，都不能在企業所得稅稅前扣除
如果沒有發票就入賬，這是可以的。但需要在所得稅彙算清繳前取得發票才可以稅前扣除。
2樓：吱吱吱暢暢
最終還是要發票呀，你只不過提前而已，可以做：借：管理費用；貸：預付賬款
3樓：生活中小小編
回答您好。為您查詢到的相關資料如下:企業發生資產損失可以進行企業所得稅稅前扣除。
企業發生清單申報的資產損失留存備查，除清單申報之外的資產損失，應以專項方式進行申報。主管稅務機關按規定辦理。您單位需要專項申報。
報送資料：
(一)《資產損失專項申報明細表》(一式二份);
(二)《資產損失專項申請報告表》(一式二份);
(三)《彙總納稅企業資產損失申報彙總清單》(一式二份)(彙總納稅企業總機構報送);
(四)確認企業資產損失發生的相關證明材料：企業應收及預付款項損失：(1)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，需報送專項報告(含情況說明);(2)單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，需報送專項報告(含情況說明)。
(3)不屬於上述兩種情況的，需報送以下證明材料：①相關事項合同、協議或說明覆印件;②屬於債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告影印件;③於訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執行的法律文書影印件;④屬於債務人停止營業的，應有工商部門登出、吊銷營業執照證明覆印件;⑤屬於債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明覆印件;⑥屬於債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明覆印件;⑦屬於自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明覆印件。亡、失蹤證明覆印件;⑥屬於債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明覆印件;⑦屬於自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權。
更多3條
4樓：匿名使用者
不能稅前扣除，取得發票後直接入當期費用在當年扣除就是。
壞賬損失申請稅前扣除必須符合什麼條件？
5樓：不想想太多
根據《國家稅務總局關於釋出〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第25號的規定，企業發生的資產損失，應按規定的程式和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：
(一)相關事項合同、協議或說明;
(二)屬於債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告;
(三)屬於訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執行的法律文書;
(四)屬於債務人停止營業的，應有工商部門登出、吊銷營業執照證明;
(五)屬於債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明; (六)屬於債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明;
(七)屬於自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。
企業逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，並出具專項報告。
企業逾期一年以上，單筆數額不超過5萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，並出具專項報告。
6樓：門徒
根據國家稅務總局令第13號《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》：第二十條 企業應收、預付賬款發生的壞賬損失申請稅前扣除必須符合下列條件之一：
（一）債務人被依法宣告破產、撤銷（包括被**責令關閉）、吊銷工商營業執照、死亡、失蹤，其剩餘財產或遺產確實不足清償；
（二）債務人逾期三年以上未清償且有確鑿證明表明已無力清償債務；
（三）符合條件的債務重組形成的壞賬；
（四）因自然災害、戰爭及國際政治事件等不可抗力因素影響，確實無法收回的應收款項。
第二十一條 本辦法第二十條所述情形中債務人已經清算的，應當扣除債務人清算財產實際清償的部分後，對不能收回的款項，認定為損失。
對尚未清算的，由中介機構進行職業推斷和客觀評判後出具經濟鑑證證明，對確實不能收回的部分認定為損失。
債務人已失蹤、死亡的應收賬款，在取得公安機關已失蹤、死亡的證明後，確定其遺產不足清償部分或無法找到承債人追償債務的，由中介機構進行職業推斷和客觀評判後出具經濟鑑證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失。
因自然災害、戰爭及國際政治事件等不可抗力因素影響，對確實無法收回的應收款項，由企業作出專項說明，經中介機構進行職業推斷和客觀評判後出具經濟鑑證證明，或者取得中國駐外使（領）館出具的有關證明後，對確實不能收回的部分，認定為損失。
逾期不能收回的應收款項，有敗訴的法院判決書、裁決書，或者勝訴但無法執行或債務人無償債能力被法院裁定終（中）止執行的，依據法院判決、裁定或終（中）止執行的法律文書，認定為損失。
在逾期不能收回的應收款項中，單筆數額較小、不足以彌補清收成本的，由企業作出專項說明，經中介機構進行職業推斷和客觀評判後出具經濟鑑證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失。
逾期三年以上的應收款項，企業有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續三年虧損或連續停止經營三年以上的，並能認定三年內沒有任何業務往來，中介機構進行職業推斷和客觀評判後出具經濟鑑證證明，認定為損失。
逾期三年以上的應收款項，債務人在境外及港、澳、臺地區的，經依法催收仍不能收回的，在取得境外中介機構出具的有關證明，或者取得中國駐外使（領）館出具的有關證明後，認定為損失。您如果發生上述情況之一的，可以作為壞賬損失，並且應經過主管稅務機關審批後才可以在稅前扣除。
7樓：博大精深
條件夠不夠做條件符合了就可以了，也沒什麼太大的。
8樓：情感禁區小天
債務人被依法宣告破產、撤銷（包括被**責令關閉）、吊銷工商營業執照、死亡、失蹤，其剩餘財產或遺產確實不足清償；
9樓：夕陽的刻痕
這個你需要去問會計。除了會計以外其他人不能瞭解。
預付賬款無法收回，列入營業外支出，對嗎？所得稅彙算清繳的時候需要把這部分調增嗎？應付賬款不用付了
10樓：匿名使用者
營業外支出在企業所得稅彙算清繳時，應分明細專案逐筆調增到應納稅所得額中計算。
營業外支出本意是指非經營專案的支出，在營業外支出中，按稅法規定也有允許稅前扣除的，如符合條件的捐贈支出、固定資產清理支出等；當然也包括不允許所得稅前扣除的支出，比如罰沒支出等。
彙算清繳時，因營業外支出已經在收入中得到補償（計算利潤時已經減去了營業外支出），因此，需根據營業外支出明細專案中不能稅前扣除的專案重新計入利潤中形成應稅所得。
最後，根據調整後的應稅所得乘稅率計算應交企業所得稅。
企業費用哪些需要在稅前扣除，哪些稅後扣除
11樓：種花家的小米兔
一般扣除專案，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
1、成本：企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
2、費用：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。
一定會計期間會計主體經濟利益的減少,是損益表要素之一。企業發生費用的形式是，由於資產流出企業、資產損耗或負債增加而引起所有者權益減少。
但有例外，企業所有者抽回投資或企業向所有者分配利潤，雖然會引起資產減少或負債增加，並使所有者權益減少，但不屬於企業發生費用的經濟業務。
企業列支的費用單證，應該是有能力經營這項業務的企業開具的發票，比如某企業發生一筆iso9002質量認證輔費用，其發票開具方必然是實施輔導的專業管理公司，而不能是某某**公司開具的發票，一個機械加工企業帳面報銷一筆機械上配套使用的刀具。
12樓：何世珍
(一)一般扣除專案
一般扣除專案，是指企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。上述支出，必須與取得收入直接相關，同時，又必須是符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
1、成本
企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
2、費用
(1)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
(2)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
(3)企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：①以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;②以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
(4)非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集範圍、定額、分配依據和方法等證明檔案，併合理分攤的，准予扣除。
(5)企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定者外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。
3、稅金
企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
(1)企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。
(2)企業繳納的增值稅屬於價外稅，故不在扣除之列。
4、損失
企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
(1)企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款後的餘額，依照***財政、稅務主管部門的規定扣除。
(2)已作為財產損失稅前扣除的呆滯出版物，以後年度處置的，其處置收入應納入處置當年的應稅收入。
(3)企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。
5、其他
(1)企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。
(2)企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：①非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;②非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
(3)企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，准予扣除。
(4)企業參加財產保險，按照有關規定繳納的保險費，准予扣除。
(5)企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。
(6)企業發生的合理的勞動保護支出，准予扣除。
(7)企業發生與生產經營有關的手續費及佣金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除;超過部分，不得扣除。
①保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額;
②其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其僱員、**人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
為什麼應付賬款借方是預付賬款，為什麼預付賬款記在應付賬款裡
曉曉休閒故事 應付賬款是屬於負債類的科目，這是買賣雙方在購銷活動中，取得貨物與支付款項在時間上不統一，有延遲而產生的負債。一般情況下，期末餘額會在貸方。如果其期末餘額在借方，說明公司多付了購買貨物款項，需要在資產負債表中的預付款項科目中有所反應。預付賬款企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等...
什麼是預收？什麼是預付，急問,預收賬款和預付賬款分別是什麼類科目 理由是什麼
預收賬款 deposit received 是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際 商品 產品或者提供勞務時再行衝減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分 或全部 貨款給 方而發生的一項負債，這項負債要用以後的商品或勞務來償付。預付賬款是指企業按照購貨...
誰能幫我解釋一下，預收賬款，預付賬款，詳細 謝謝
預收賬款是指企業按照合同規定預先收取的款項，也就是說銷售還沒發生，先收了客戶的貨款。預付賬款是指企業按照合同規定預先支付的款項，也就是說採購的貨物還沒收到，先支付給了 商的貨款。預收的賬款用預收賬款核算，其貸方餘額是預收的貨款金額，借方餘額表示發貨後不足的金額，即應收賬款，當期末為借方餘額時，需填列...