1樓：月亮忘記了
正確的作法是，每月的有末計提本月收入應交的稅金，計入應交稅金貸方．次月月初時，會把這部分己提數給交了，計入應交稅金借方，此時，一個月的稅金己處理完畢．次月月末繼續計提當月應交數，待下月月初時繳納，以此類推，每月相同操作．所以，每個月月末報表中交應稅金一定是是當月應交未交數，即計提數．
2樓：匿名使用者
主營業務稅金及附加科目應按主營業務稅金及附加的種類設定三欄式明細賬，若企業主營業務稅金及附加種類不多也可設定多欄式明細賬，並按主營業務稅金及附加的種類設定專欄進行明細分類核算。
一、本科目核算企業日常活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。
二、企業按照規定計算出應由主營業務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記「應交稅金——應交營業稅」、「應交稅金——應交消費稅」、「其他應交款」等科目。
企業收到的先徵後返的消費稅、營業稅等原記入本科目的各種稅金，應於收到當期衝減本期的營業稅金及附加，企業應按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
三、期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無餘額。
3樓：拉莫拉耶
在一個會計年度內看，是沒有影響的。
之所以這個月反映了兩次，是因為上月一次都沒有反映，總體來說，費用發生額是一致的。
資產負債表上的數字是根據賬戶計算填列的,「應交稅費」賬戶上是多少就要填多少。
4樓：未融化的雪人
不知道你是哪個地方，我是杭州的，3月份開始就規定本月稅費本月計提了，比如6月我應交多少的地稅，7月初（做6月份的賬）就要把這筆計提分錄做進6月的賬裡，即應交稅費-應交營業稅的貸方
5樓：yjf58858991於
應交稅費 下面還有科目 計提的 與已交的
是這樣嗎
計算營業稅金及附加時的會計分錄怎麼做???
6樓：來自火星的世界
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交營業稅
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
貸：應交稅費-應交地方教育費附加
借：管理費用-防洪費
貨：應交稅費-應交企業防洪費
營業稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅（已取消）、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入「主營業務稅金及附加」項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在「應交增值稅明細表」中單獨反映。
根據企業會計「利潤表」中對應指標的本年累計數填列。
城市維護建設稅和教育費附加屬於附加稅，是按企業當期實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅三稅相加的稅額的一定比例計算。
7樓：東奧名師
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-營業稅
應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
8樓：匿名使用者
計提時借：營業稅金及附加---營業稅（城建稅、教育費附加）管理費用---地方教育費附加
貸：應交稅費---營業稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）繳納時：
借：應交稅費---營業稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）貸：銀行存款
9樓：
計提時：借;管理費用-營業稅
-營業稅附加
貸：應繳稅金-營業稅
-營業稅附加
其他應繳款
支付時：借：應繳稅金-營業稅
-營業稅附加
其他應繳款
貸：銀行存款
10樓：匿名使用者
我覺得：應繳稅費（應繳稅金）這個科目，在現在的財務處理中存在一個很大的誤區：按理，此科目只應該反映增值稅的內容，如果把兩者混在一起，則給增值稅（國稅）和營業稅及附加（地稅）的納稅申報工作帶來了不便。
請同志們仔細斟酌一下，同意的舉手！謝謝！
11樓：五兒
計提時：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費--應交營業稅(按一定稅率計算)應交稅費-應交消費稅
應交稅費－應交城建稅(按增值稅,營業稅,消費稅之和的7%)應交稅費－應交教育費附加(按增值稅,營業稅,消費稅之和的3%)交納時：
借:應交稅費--應交營業稅
應交稅費--應交消費稅
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交教育費附加
貸:銀行存款
12樓：匿名使用者
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
營業稅金及附加是本月計提，下月月初申報實際上交後，下月月初再做繳費分錄。分錄怎麼做？求解答！！！
13樓：匿名使用者
計提：借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費
申報不需做，申報成功後稅單打出：
借：應交稅費
貸：銀行存款
14樓：匿名使用者
1、計提時：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交營業稅
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——教育費附加
2、繳納時：
借：應交稅費——應交營業稅
借：應交稅費——應交城建稅
借：應交稅費——教育費附加
貸：銀行存款
15樓：匿名使用者
一般來說，本月的開局發票的稅金應當在下個月的納稅時間申報。樓上兄弟的分錄是沒用問題的
營業稅金及附加的會計分錄怎麼做
16樓：楓橋映月夜泊
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交營業稅
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
貸：應交稅費-應交地方教育費附加
借：管理費用-防洪費
貨：應交稅費-應交企業防洪費
營業稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅（已取消）、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入「主營業務稅金及附加」項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在「應交增值稅明細表」中單獨反映。
根據企業會計「利潤表」中對應指標的本年累計數填列。
城市維護建設稅和教育費附加屬於附加稅，是按企業當期實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅三稅相加的稅額的一定比例計算。
17樓：職場王可愛很可愛
回答您好，繳納營業稅金及附加是需要提前計提的，分錄如下：
計提時：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
繳納時：
借：應交稅費
貸：銀行存款
希望可以幫到您哈~
提問所以需要做兩筆分錄
所以需要做兩筆分錄
是嗎是嗎
回答是的，上月計提，本月繳納
提問好的
好的 回答
嗯吶~希望可以幫到您哈~
您好，如果您的問題已經解決，可以點選右上角「結束服務」，並給予5星贊。點選頭像關注我，如果您還有其他職場問題，可以再次向我諮詢哈～
提問計提的時候涉及印花稅的也要計入稅金及附加嗎
回答是的，需要計提的哈
提問那貸方還有個銀行存款
回答啥意思，請詳細描述一下
計提時：
借：營業稅金及附加-印花稅
貸：應交稅費-應交印花稅
繳納時：
借：應交稅費-應交印花稅
貸：銀行存款
提問印花稅不通過需要應交稅費核算噠
回答需要的呀~需要從應交稅費過一下的
其實計提時還是需要通過應交稅費核算的.沒有應交稅費核算的只是省略了計提的步驟.
稅金及附加科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;
利潤表中的"營業稅金及附加"專案調整為"稅金及附加"專案.2023年5月1日之前是在"管理費用"科目中列支的"四小稅"(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2023年5月1日之後調整到"稅金及附加"科目.
教材一般講印花稅不需要通過「應交稅金」科目核算，實務中很多企業好像是通過「應交稅金」核算，到底如何核算印花稅更合規合理呢？
印花稅是納稅人就《中華人民共和國印花稅暫行條例》中列舉的應納稅憑證繳納的稅種，目前多數企業是根據當地稅務部門的規定，按購銷金額的一定比例按月申報，然後在申報的下月一定期間內繳納。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定：「企業應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用」。據此，企業繳納的印花稅應當計入發生應稅行為，也就是申報納稅月份的當期費用。
但是，根據《企業會計制度》的規定，印花稅屬於不需要預計應交數的稅金，因此不通過「應交稅金」科目核算，而是在繳納的當期直接計入「管理費用」科目。
這樣，一個小小的印花稅，僅僅因為稅法與會計制度規定的不同，在會計核算中就產生了到底應當計入哪個月份的問題，這個問題如果在年度中間，似乎無關緊要，但如果正好發生在12月份，就會生產費用跨年度列支的問題。根據稅法規定，企業納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉以後年度補釦，這樣就會產生會計與稅法的時間性差異：企業應當按照會計制度的規定把12月份申報的印花稅計入繳納稅款的來年1月份的費用中，但由於該稅金是屬於12月份的費用，所以在進行年度企業所得稅彙算清繳時應當對該筆稅款進行納稅調整，調減年度會計利潤。
2023年財政部新發布的企業會計準則實施後，在其會計科目和賬務處理說明中就「應交稅費」科目進行說明時規定：「『應交稅費』科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等」。此規定雖然在列舉中沒有指明應交稅費科目核算包括印花稅，但並沒有象《企業會計制度》中的規定那樣，單獨強調印花稅不應在「應交稅費」科目中核算。
據此筆者建議：需要繳納印花稅的企業，尤其是依據購銷金額一定比例繳納印花稅的企業在進行會計核算時，可以改變原來的做法，在「應交稅費」科目下增加「應交印花稅」明細科目，按月計提印花稅並計入當期費用，在下月繳納時再衝減該科目。這樣核算既符合企業所得稅法實施條例規定
在下月繳納時再衝減該科目。這樣核算既符合企業所得稅法實施條例規定的權責發生制原則，又不違背企業會計準則對「應交稅費」科目使用的規定，同時減少了年度所得稅彙算清繳時進行納稅調整的工作量。
您好，這是我查到的資訊
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18樓：東奧名師
營業稅金及附加分錄：計提時：借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
結轉時：借：本年利潤
貸：營業稅金及附加——應交營業稅
營業稅金及附加——應交城建稅
營業稅金及附加——教育費附加
19樓：都希許夜蓉
計提稅金時：借：營業稅金及附加--營業稅貸：應交稅費---營業稅交稅金時；借：應交稅費--營業稅貸：銀行存款
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別叫醒我 1 計提時 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交營業稅 應交稅費 應交城建稅 應交稅費 教育費附加 2 繳納時 借 應交稅費 應交營業稅 應交稅費 應交城建稅 應交稅費 教育費附加 貸 銀行存款 3 結轉時 借 本年利潤 貸 營業稅金及附加 應交營業稅 營業稅金及附加 應交城建稅 營業稅...
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