1樓:綠水青山
應交稅費是負債類科目(是資產負債表專案),一般用來核算增值稅時使用,還有計提其他各項稅費時使用,它不影響企業的當期損益
營業稅金及附加是損益類科目(是損益表專案),一般用來核算當期損益時使用
所得稅費用也是損益類科目(是損益表專案),只是在核算所得稅時使用 因為企業在有收入時都應該繳納各項稅費,這些稅費都將影響企業的當期損益(增值稅屬於價外稅,不影響企業的損益),應該在當期損益表中反映。
但各項稅費一般是在次月初報稅時才上報稅務局的,所以要經過營業稅金及附加(或管理費用)科目先記錄在當期的損益表中,而用應交稅費科目記錄在資產負債表中,表示這是企業的應付專案,是不屬於企業的負債。 而你在繳納了各項稅費後,再用現金或銀行存款衝減應付專案
如:當期有營業稅收入時,計提營業稅
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費-應交營業稅
期末結轉時損益時:
借:本年利潤
貸:營業稅金及附加
在報完稅,繳納了營業稅款時:
借:應交稅費-應交營業稅
貸:銀行存款
至於你提到的試算平衡表的問題,先做科目彙總,把當期的同一科目的帳戶(按一級科目)按借貸方彙總,再把所有帳戶的借方合計、貸方合計,如果借貸方合計數字相等,就說明試算是平衡的,也就是你的憑證金額做的是平的
2樓:似水釋水鯰魚
沙獨有亓 xeyic112
應交稅費,所得稅費用,稅金及附加,這三個科目有什麼關係?
3樓:匿名使用者
企業所得稅不能在「營業稅金及附加」科目核算。「營業稅金及附加」的核算內容是對收入徵收的價內流轉稅,比如「消費稅」、「營業稅」等。企業所得稅是企業生產經營活動產生的費用,計提時直接計入「所得稅費用」中,分錄如下:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交企業所得稅
「應交稅費」和「營業稅金及附加」有什麼區別?
4樓:匿名使用者
兩者的區別:
營業稅金及附加是費用類科目,它主要核算在營業環節發生的稅額。
而應交稅費是負債類科目,是應交而尚未交的稅額,它不一定是在銷售主營業務環節時發生,除教育費附加、印花稅、耕地佔用稅等,應繳的稅款都通過該科目核算。
一、應交稅費:企業應交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。
二、營業稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。(側重核算在營業環節產生的稅額,如取得營業收入要交的營業稅,銷售奢侈品交的消費稅等)
營業稅金及附加反映企業經營的主要業務應負擔的消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅等。
營業稅營業稅是國家對提供各種應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的稅種。營業稅按照營業額或交易金額的大小乘以相應的稅率計算。
消費稅消費稅是國家為了調節消費結構,正確引導消費方向,在普遍徵收增值稅的基礎上,選擇部分消費品,再徵收一道消費稅。消費稅實行價內徵收,企業交納的消費稅計入銷售稅金,抵減產品銷售收入。
資源稅資源稅是國家對在我國境內開採礦產品或者生產鹽的單位和個人徵收的稅種。資源稅按照應稅產品的課稅數量和規定的單位稅額計算,計算公式為:
應納稅額=課稅數量×單位稅額
這裡的課稅數量為:開採或者生產應稅產品銷售的,以銷售數量為課稅數量;開採或者生產應稅產品自用的,以自用數量為課稅數量。
對外銷售應稅產品應交納的資源稅記入「營業稅金及附加」科目;自產自用應稅產品應交納的資源稅應記入「生產成本」、「製造費用」等科目。
教育費附加
教育費附加是國家為了發展我國的教育事業,提高人民的文化素質而徵收的一項費用。這項費用按照企業交納流轉稅的一定比例計算,並與流轉稅一起交納。
5樓:洋光葵花向洋傾
主要區別:
1)營業稅金及附加是費用類,借方增加,貸方減少;應交稅費是負債類賬戶,貸方增加,借方減少。
2)核算的稅目不同,營業稅金及附加核算營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等; 應交稅費核算增值稅、所得稅、房產稅、土地使用稅、 車船使用稅、個人所得稅等,以及計入營業稅金及附加賬戶的貸方明細,如營業稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅、土地增值稅等。
3)結轉不同。營業稅金及附加直接結轉本年利潤;應交稅費繳納時直接核銷。
4)營業稅金及附加為利潤表科目;應交稅費是資產負債表科目。
拓展資料
1、應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等。
2、營業稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意,實行新稅制後,會計上規定應交增值稅不再計入"主營業務稅金及附加"項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映。
根據企業會計"利潤表"中對應指標的本年累計數填列。
6樓:丶夏一天
區別1、本質區別
應交稅費是一種負債
營業稅金及附加是一種稅費
2、分屬不同的會計科目
應繳稅費是資產負債表專案,是一個負債類科目營業稅金及附加是利潤表專案,是一個損益類的會計科目拓展資料:應交稅費:
企業必須按照國家規定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業,形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業應通過「應交稅費」科目,總括反映各種稅費的繳納情況,並按照應交稅費專案進行明細核算。
該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方餘額反映尚未交納的稅費;期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
營業稅金及附加:
反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意,實行新稅制後,會計上規定應交增值稅不再計入「主營業務稅金及附加」項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在「應交增值稅明細表」中單獨反映。根據企業會計「利潤表」中對應指標的本年累計數填列。
7樓:丶萌筱傑
應交稅費和營業稅金及附加的最主要區別是應交稅費是負債科目,而營業稅金及附加是費用類科目。 應交稅費在以前是「應交稅金」「其他應交款」,在2023年新會計準則將:應交稅金、其他應交款科目取消,換成"應交稅費"。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
拓展資料:
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等。 營業稅金及附加本科目核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。
8樓:匿名使用者
應交稅費是負債類科目.其貸方為計提的應交而未交的各項稅費.
營業稅金及附加是損益類科目,其借方發生額為當期發生的各項稅費應以當期營業收入來抵減的稅費.本科目月末無餘額,全部結轉入本年利潤科目
9樓:東奧名師
營業稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。(側重核算在營業環節產生的稅額,如取得營業收入要交的營業稅,銷售奢侈品交的消費稅等)
應交稅費:企業應交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。
10樓:小小思思念念
應繳稅費和營業稅金及附加有什麼區別?可以到國稅局問問。
11樓:孫正波
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費
前者是負債類,在資產負債表中列示,後者是損益類,在利潤表中列示,後者影響資產負債表中的未分配利潤,這樣,使得資產負債表能夠平衡,這兩個科目談不上有什麼區別,因為壓根就沒有可比性。兩者並不能相互替代,有營業稅金及附加的地方必有應交稅費科目。
12樓:景泰藍周
增值稅 用 「應交稅費」
營業稅,消費稅 用 「營業稅金及附加」
13樓:芮多魏奇正
應交稅費含下列稅費科目:
--217101應交增值稅---21710101進項稅額---21710102已交稅金
---21710103減免稅款---21710104出口抵減內銷產品應納稅額
---21710105轉出未交增值稅---21710106銷項稅額---21710107出口退稅
---21710108進項稅額轉出---21710109轉出多交增值稅
--217102未交增值稅
--217103應交營業稅
--217104應交消費稅
--217105應交資源稅
--217106應交所得稅
--217107應交土地增值稅
--217108應交城市維護建設稅
--217109應交房產稅
--217110應交土地使用稅
--217111應交車船使用稅
--217112應交個人所得稅
--217113應交教育費附加
--217114應交能源**
--217115應交調節**
營業稅金及附加:
一般包括:
1\營業稅
2\消費稅
3\城建稅
4\教育費附加
5\土地增值稅
應交稅費和所得稅費用有什麼區別和聯絡
14樓:匿名使用者
應交稅費屬於流轉稅是生產經營過程中的收入徵收的一種稅費,所得稅費用是是生產經營所得和其他所得徵收的一種稅費,只有有了前面的經營所得才有後面的所得稅
15樓:掘金企服
所得稅費用是損益類的科目,它代表的當期利潤總額乘以稅率之後應該上交給國家的費用; 應交稅費是個負債類的科目,題主問的應該是所得稅費用和應交稅費-應交所得稅的區別吧。
應交稅費-應交所得稅是負債類計提所得稅費用的時候用到的科目,所反映的會計性質不一樣,一個是費用,一個是負債。
16樓:匿名使用者
應交稅費是負債類科目,他貸方核算計提,借方核算繳納的各種稅費,包括增值稅、營業稅、消費稅、城建稅、教育費附加等流轉稅科目,也包括企業所得稅,房產稅、土地使用稅等等各個稅種。所得稅費用是=應交所得稅+遞延所得稅費用應交所得稅就是應交稅費下子科目所得稅的貸方發生額,遞延所得稅費用是由於存在時間性差異產生的對所得稅的影響
應交稅費和計提的本月營業稅金及附加都在月裡計算的怎麼做
正確的作法是,每月的有末計提本月收入應交的稅金,計入應交稅金貸方 次月月初時,會把這部分己提數給交了,計入應交稅金借方,此時,一個月的稅金己處理完畢 次月月末繼續計提當月應交數,待下月月初時繳納,以此類推,每月相同操作 所以,每個月月末報表中交應稅金一定是是當月應交未交數,即計提數 主營業務稅金及附...
應交稅費 應交所得稅如何登三欄式明細賬
緱仁板子 增值稅可用增值稅專用帳頁,這種帳頁裡包含了進項稅額和銷項稅額的欄目,有一筆登一筆,月末銷項稅額合計數大於進項稅額合計數的 貸方餘額 即是要繳稅,反之進項稅額合計數大於銷項稅額合計數的 借方餘額 即是尚未抵扣掉的稅額,可留待下月抵扣。如果採用三欄式帳頁設定一個 應交稅金 未繳增值稅 賬戶,當...
代扣代繳個人所得稅是否通過應交稅費科目核算
金果 通過 應交稅費 應交個人所得稅 科目核算 1 計提時 借 應付職工薪酬 工資 貸 應交稅費 應交個人所得稅 2 繳納時 借 應交稅費 應交個人所得稅 貸 銀行存款 代扣代繳個人所得稅不通過應交稅費科目核算,代繳時 借 其他應收款貸 銀行存款 現金扣回時 借 應付職工薪酬貸 其他應收款或 借 現...