1樓：運振英納歌
1、營業利潤=營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失+公允價值變動收益（－公允價值變動損失）+投資收益（－投資損失）
2、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
2樓：府樹花雪書
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外成本
所得稅費用=利潤總額*企業所得稅稅率
3樓：蕭春堂珍
不是的利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外成本
所得稅費用=利潤總額*企業所得稅稅率
4樓：但蝶姬甲
不是。首先澄清下上面網友的回答，你說的33.37.18稅率是2008以前的舊稅法，而新稅法的稅率是25%，
接下來我們來說營業利潤，在企業所得稅年度申報表a類明確確定了，營業利潤=營業外收入-營業外支出。這樣的計算方式是屬於利潤總額計算的一個方面。
而所得稅費用=利潤總額*企業所得稅稅率，是計算企業所得稅的方法
5樓：猶秀英考倩
營業利潤=收入-成本-稅金（兩稅一費）-費用（營業費+管理費+財務費）
所得稅=利潤總額*企業所得稅稅率
營業利潤等於所得稅費用嗎？
6樓：肆無的努力
1、營業利潤=營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失+公允價值變動收益（－公允價值變動損失）+投資收益（－投資損失）
2、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
7樓：覆水疊涯
不是的利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外成本
所得稅費用=利潤總額*企業所得稅稅率
8樓：雙珈藍疏
營業利潤=收入-成本-稅金（兩稅一費）-費用（營業費+管理費+財務費）
所得稅=利潤總額*企業所得稅稅率
9樓：匿名使用者
企業所得稅是針對企業利潤徵收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優惠稅率27%、18%。如果企業利潤（應納稅所得額）在三萬以下，稅率是18%，三至十萬27%，十萬...
10樓：
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外成本
所得稅費用=利潤總額*企業所得稅稅率
11樓：匿名使用者
不是。首先澄清下上面網友的回答，你說的33.37.18稅率是2008以前的舊稅法，而新稅法的稅率是25%，
接下來我們來說營業利潤，在企業所得稅年度申報表a類明確確定了，營業利潤=營業外收入-營業外支出。這樣的計算方式是屬於利潤總額計算的一個方面。
而所得稅費用=利潤總額*企業所得稅稅率，是計算企業所得稅的方法
如何計算營業利潤和利潤總額、所得稅、淨利潤？
12樓：王拔沃爾雲
計算營業利潤和利潤總額、所得稅、淨利潤的方法：
主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加=主營業務利潤。
主營業務利潤+其他業務利潤-銷售費用-管理費用-財務費用=營業利潤。
營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出=利潤總額。
利潤總額-所得稅費用=淨利潤。
所得稅費用與營業利潤有關係嗎？
13樓：如空磐石
有關，而且關聯度相當的高。
所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出營業利潤是企業利潤的主要**，它是指企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的利潤。可以說，應納稅所得，就是營業利潤，加上營業外收入，扣減營業外支出。所說所得稅費用與營業利潤依存度相當高。
14樓：匿名使用者
1、如果所得稅是核定徵收方式， 所得稅費用與營業利潤沒有關係。因為，核定徵收方式是按收入總額計算所得稅的。
2、如果所得稅是查賬徵收方式， 所得稅費用與營業利潤有關係。因為，查賬徵收方式是按利潤總額計算所得稅的，營業利潤包含在利潤總額內。因此，營業利潤的多少，直接影響所得稅繳納的多少。
求根據題目計算營業利潤，利潤總額，所得稅，淨利潤
15樓：魔鬼傑
主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加=主營業務利潤。
主營業務利潤+其他業務利潤-銷售費用-管理費用-財務費用=營業利潤。
營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出=利潤總額。
利潤總額-所得稅費用=淨利潤。
16樓：匿名使用者
樓主，你好。
營業利潤 = 商品銷售收入（200萬元） — 銷售商品的生產成本（150萬元）+（出租固定資產收入 6萬元 — 出租固定資產期間折舊費用 5萬元）— 營業稅金及附加（2萬元）— 銷售費用（4萬元）— 管理費用（18萬元）— 財務費用（1萬元）— 資產減值損失（1萬元）— 公允價值變動損益借方發生額（2萬元）+ 投資收益貸方發生額（1萬元）= 24萬元。
利潤總額=營業利潤（24萬元）+ （營業外收入 5萬元 — 營業外支出 3萬元）= 26萬元
所得稅稅額 = 利潤總額（26萬元） * 25% = 6.5萬元淨利潤 = 利潤總額（26萬元） — 所得稅稅額(6.5萬元) = 19.5萬元
法定盈餘公積金 = 淨利潤 * 10% = 1.95萬元任意盈餘公積金 = 淨利潤 * 5% = 0.98萬元
17樓：匿名使用者
營業利潤=200+6-150-5-2-4-18-1-1-2+1=24（萬元）
利潤總額=24+5-3=26（萬元）
所得稅=26*0.25=6.5（萬元）
淨利潤=26-6.5=19.5（萬元）
法定盈餘公積=19.5*0.1=1.95（萬元）任意盈餘公積=19.5*0.05=0.975（萬元）
18樓：匿名使用者
營業利潤=200+6+1-6-5-2-4-18-1-1-2=24(萬元)(除營業外收支外，該加的加，該減的減)
利潤總額=24+5-3=26(萬元)(在營業利潤的基礎上加上營業外收支就是利潤總額）
所得稅=26*25%=6.5(萬元)(假定沒有納稅調整）淨利潤=26-6.5=19.5(萬元)
提盈餘公積=19.5×10%=1.95(萬元)提任意盈餘公積=19.
5×5%=0.98(萬元)分錄：借：
利潤分配——提取法定盈餘公積 1.95利潤分配——提取任意盈餘公積 0.98貸：
盈餘公積 2.93
所得稅是利潤總額*25%還是營業利潤*25%
19樓：閔永芬買念
1.營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產淨值損失+公允價值變動收益-公允價值變動損失+投資收益-投資損失。
2.利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出。
3.淨利潤=利潤總額-所得稅費用。
4.營業收入=主營業務收入+其他業務收入。
5.營業成本=主營業務成本+其他業務成本。
6.公允價值變動收益在貸方，公允價值變動損失在借方，貸方餘額-借方餘額。
7.投資收益在貸方，投資損失在借方，貸方餘額-借方餘額。
8.所得稅=應納所得稅額×所得稅率
9.一般納稅人增值稅率17%，增值稅屬於流轉稅。
10.企業所得稅率25%，屬於所得稅。
笑望採納，謝謝！
20樓：琴玉巧能嫻
1．年末應收款項餘額為200萬元，按5‰提取壞賬準備，提取前「壞賬準備」賬戶貸方餘額2000元。該企業實際提取壞賬準備10000元，且當年11月收回已核銷的壞賬7500元，未作處理
當年收回已核銷的壞賬7500元：
借：應收賬款
7500
貸：壞賬準備
7500
借：銀行存款
7500
貸：應收賬款
7500
期末應有壞賬準備：2
000000*5‰=10
000元，應補提壞賬：10
000-2
000-7
500=500元，而企業實際提取10
000元，應衝回多計提的9
500元壞賬準備：
借：壞賬準備
9500
貸：資產減值損失
9500
2．當年**無形資產取得價款8000元，其賬面價值2600元，營業稅率5%，淨收入列入「盈餘公積」；
**無形資產淨收入應計入營業外收入（不考慮城建稅與教育費附加）
8000-2
600-8
000*5%=5
000元
借：盈餘公積
5000
貸：營業外收入
5000
3．固定資產出租收入2000元全部列入「其他應付款」，其折舊、維修費共計400元計入「管理費用」；
固定資產出租收入應轉入其他業務收入，其折舊、維修費應轉入其他業務成本：
借：其他應付款
2000
貸：其他業務收入
2000
借：其他業務成本
400貸：管理費用
4004．贊助某希望工程100，000元，計入「營業外支出」
該項會計處理正確，不做調整分錄。贊助希望工程款項屬於公益性捐贈，在利潤總額的12%以內限額扣除。
5．當年實發工資500，000元，並按此數計提三項費用，核定其工資列支標準為300，000元；
應納稅所得額應調增：（500
000-300
000）*（1+14%+2%+2.5%）=237
000元
6.支付違約金20000元計入「營業外支出」
經營性違約金，可於計算企業應納稅所得額時全額扣除。
7.當年6月購入裝置一臺80000元，按直線法計提折舊，折舊年限8年，稅法規定按10年計提，（假若不考慮殘值）；
稅法折舊：80
000/10=8
000元
會計折舊：80
000/8=10
000元
形成可抵扣所得稅差異，調增應納稅所得額：10
000-8
000=2
000元
形成遞延所得稅資產：2
000*25%=500元
8.向非金融機構借款10萬，年利率15%計入「財務費用」，當期銀行同期同類貸款利率10%；
調增應納稅所得額：100
000*（15%-10%）=5
000元
9.從境內b公司分得聯營利潤25500元，b公司所得稅率15%；獲得境外投資收益25萬元，系從m國分回的稅後利潤，己在該國納稅5萬元。
境內聯營b公司分回利潤不再繳納企業所得稅，調減應納稅所得額25
500元。
境外投資先調減應納稅所得額250
000元，再計算是否需補稅：（250
000+50
000）*25%=75
000元，應補稅75
000-50
000=25
000元。
10．期間費用中列支業務招待費80000元，當年營業收入1000萬元。
10000
000*5‰=50
000元
80000*60%=48
000元
扣除限額取小者：48
000元，應調增應納稅所得額：80
000-48
000=32
000元
要求：計算其當年利潤總額，及應納稅所得額
當年利潤總額
=賬面利潤+/-賬面影響損益的調整分錄金額
=500
000+9
500+5
000+2
000=516
500元
公益性捐贈扣除限額：516
500*12%=61
980應調增希望工程捐款：100
000-61
980=38
020元
應納稅所得額
=利潤總額+納稅調增金額-納稅調減金額
=516
500+237
000+2
000+38
020+5
000-25
500-250
000+32
000=555
020元
應納企業所得稅額：
555020*25%+25
000=163
755元
借：所得稅費用——當期所得稅
163755
貸：應交稅費——企業所得稅
163755
確認折舊方法不同形成的遞延所得稅資產：
借：遞延所得稅資產
500貸：所得稅費用——遞延所得稅500
應交所得稅是否利潤總額25企業所得稅
企業所得稅的應納稅所得額不是利潤總額 25 而是每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入 免稅收入 各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額 稅率來進行計算的。根據 中華人民共和國企業所得稅法 第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入 免稅收入 各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，...
企業所得稅月度納稅申報表,利潤總額填
填表說明 一 企業所得稅月度預繳納稅申報表 a類 一 本表適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月 季 度預繳企業所得稅時使用。二 本表表頭專案 1 稅款所屬期間 納稅人填寫的 稅款所屬期間 為公曆1月1日至所屬月 季 度最後一日。企業年度中間開業的納稅...
企業所得稅月季度納稅申報表a類的利潤總額
應納稅所得額和利潤總額 稅前利潤 是兩個不同的概念，應納稅所得額是稅收概念，利潤總額是會計概念，兩者不一定相等。企業所得稅是按企業的應納稅所得額計徵的，而不是按利潤總額計徵的。企業做賬只要對所得稅稅法上有規定抵扣標準的扣除專案控制在規定的標準之內 也就是題目中所得稅報表中 扣除專案 一欄中的全年累計...