1樓：稅總一分局
小規模納稅人之前有在建工程，取得專用發 票，在轉為一般納稅人之後，通常情況下不得抵扣，但屬於國家稅務總局公告2023年第59號列舉的範圍，則可抵扣進項稅額。
《國家稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號）：
一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。
二、上述增值稅扣稅憑證按照現行規定無法辦理認證或者稽核比對的，按照以下規定處理：
（一）購買方納稅人取得的增值稅專用發票，按照《國家稅務總局關於推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第73號）規定的程式，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發票後重新開具藍字增值稅專用發票。
購買方納稅人按照國家稅務總局公告2023年第73號規定填開《開具紅字增值稅專用發票資訊表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票資訊表》時，選擇「所購貨物或勞務、服務不屬於增值稅扣稅專案範圍」或「所購服務不屬於增值稅扣稅專案範圍」。
（二）納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書，按照《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第50號）規定的程式，經國家稅務總局稽核比對相符後抵扣進項稅額。
三、本公告自2023年8月19日起施行。
2樓：
基本上不用做什麼帳務處理
增值稅小規模納稅人轉為一般納稅人後，賬務設定和稅務處理都有變化。
一、賬務設定：小規模納稅人，只在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」明細科目；一般納稅人則應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」、「增值稅檢查調整」明細科目，並在明細科目設定有關專欄（如進項稅額、已交稅金、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅等等）進行明細核算。
二、稅務處理：
1．一般納稅人按當月的銷售額乘以適用稅率計算出銷項稅金，減去當月的進項稅金和上月留抵稅金後為當月的應交稅金。當計算出來的應交稅金小於零時，當月應交稅金為零，差額部分作為本月留抵稅金留待下月抵扣。
銷售貨物時的會計分錄：
借：銀行存款（現金）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
進貨時的會計分錄：
借：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
當月的應交稅金＝當月的銷項稅額－當月的進項稅額－上月留抵稅額。
2．抵扣進項稅額必須是已取得的增值稅專用發票抵扣聯所列明的稅額或農產品收購憑證、進口貨物海關完稅憑證、運費等計算出來的稅額。
小規模納稅人轉為一般納稅人如何建帳
3樓：尉原阮心諾
至少要能準確計算
應交稅金，進項稅額、已交稅金、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅
原材料，庫存商品
，產品銷售收入（按稅率不同分別計算）一、賬務設定：
一般納稅人則應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」、「增值稅檢查調整」明細科目，並在明細科目設定有關專欄（如進項稅額、已交稅金、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅等等）進行明細核算。
二、稅務處理：
1、一般納稅人按當月的銷售額乘以適用稅率計算出銷項稅金，減去當月的進項稅金和上月留抵稅金後為當月的應交稅金。當計算出來的應交稅金小於零時，當月應交稅金為零，差額部分作為本月留抵下月抵扣。
銷售貨物時的會計分錄：
借：銀行存款（現金）
貸：產品銷售收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
進貨時的會計分錄：
借：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（現金）
當月的應交稅金=當月的銷售額-當月的進項稅額-上月留抵稅額2、抵扣進項稅額必須是已取得的增值稅專用發票抵扣聯所列明的稅額或農產品收購憑證、進口貨物海關完稅憑證、運費等計算出來的稅額。
4樓：波湛藍
您好！根據企業會計制度的規定，增值稅小規模納稅人轉為一般納稅人，應當延續原有帳務，不能重新建帳。
因此，相關會計處理：
1.結轉原小規模納稅人資格下應交未交的增值稅稅金。
借：應交稅金——應交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
實際交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
原小規模納稅人資格下的已進行的帳務處理無需調整。
2.在「應交稅金——應交增值稅」科目下，按照規定分設相關核算專項，包括：「銷項稅額」、「進項稅額」、「進項稅額轉出」等。
3.按照一般納稅人的增值稅核算辦法進行核算。
5樓：匿名使用者
把原來的餘額結轉到期初就行了，不用重新做賬
小規模納稅人轉為一般納稅人需要重新建賬嗎
6樓：城南明月羿當年
不需要重新建賬，將原來賬務繼續下去，同時可能涉及到修改部分科目，如應交稅費科目，一般納稅人應按明細核算。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
7樓：
小規模納稅人轉為一般納稅人：是因為你的營業收入達到一定的規模和你的財務賬務相對健全，稅務部門要求或者是你公司的發展需要必須轉為一般納稅人。如果你的賬務是健全的，是不需要重新建賬的，只是在核算增值稅的時候與小規模的有所區別。
小規模納稅人是按你的營業收入乘以稅率計算應交稅金，而一般納稅人是按價稅分流來計算應交稅金的（即銷項稅-進項稅）。
8樓：
不需要，接著記就可以了。只不過有了增值稅，比原來較複雜了。
9樓：凊夲澊
1、小規模時已經建賬，現轉為一般納稅人，不需要重新建賬。
2、一般納稅人企業對應交的增值稅，應在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目進行核算。「應交增值稅」明細科目的貸方反映銷售貨物或提**稅勞務按規定收取的增值稅（銷項稅）額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅、轉出多交增值稅、減免稅款、轉出未交增值稅；期末如果有借方餘額，則反映企業尚未抵扣的增值稅。在「應交稅費——應交增值稅」明細賬內，還應分別設定「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等專欄。
小規模納稅企業只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
小規模納稅人轉為一般納稅人如何報稅？
10樓：諾諾百科
3月份按照稅按照小規模納稅人申報，4月份按照一般納稅人納稅申報。
在實際的工作當中大多選擇上門申報的方式來進行稅款的申報，納稅人或是扣繳人可以在納稅申報期間內到主管部門的辦理大廳進行辦理納稅申報工作。
除了這種上門申報的工作以外，還可以採取郵寄的方式進行申報工作，納稅人在郵局辦理相應的納稅申報工作，可以使用納稅的專用賣報信封，通過郵局的收據為憑證進行稅款的申報依據，以寄出的時間以及實際申報的日期為基礎進行上報。
11樓：慧工生活通
回答小規模納稅人如果變成一般納稅人有兩種方法：
1、當您的生產型企業年銷售額達到50萬或五十萬以上，商貿型企業達到80萬或八十萬以上，稅務局會強制性將您轉成一般納稅人 。
2、當自己申請變成一般納稅人，遞交資料應該到稅務大廳，資料內部流傳到審批中心進行審批，他們會打**通知你去看場地，如果沒有問題，就會下發批文，審批通過。開始一般納稅人的福到期。
3、以上種方法都需要審批中心實地考察看場地的，你需要佈置公司的辦公室，購買保險櫃，電腦，印表機，等等一系列辦公用品。
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12樓：鳳淳雅酈美
小規模納稅人實行的多數是核定徵收稅金，而一般納稅人是查帳徵收，無論是小規模納稅還是一般納稅人的企業都要向國家交納所得稅，合夥企業作為聯營企業核定交個人所得稅，可視同為企業所得稅。如果批准為一般納稅人就要在帳務上較規範，報表要齊全，資料要真實，時間要按期，增值稅為月報納稅，所得稅一般是季報繳納（或月報）。
13樓：匿名使用者
公司在3月份做的工商登記，3月做稅務登記時做成了小規模納稅人，並且是當月生效，3月轉為一般納稅人，4月生效，這樣子四月份月頭按小規模納稅人報上一個季度的的稅費，從四月份開始報一般納稅人的稅費，四月份的稅在五月份頭申報
一般納稅人是否可以轉為小規模納稅人a啊？
答案，可以的。關於一般納稅人轉為小規模納稅人的條件。國家稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告 以下簡稱公告 第一條規定，一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應同時符合以下兩個條件 一是按照 增值稅暫行條例 和 增值稅暫行條例實施細則 的有關規定，已登記為一般納稅人 二是轉登記日前連續1...
小規模納稅人怎麼變更一般納稅人，小規模納稅人怎麼避免成為一般納稅人
優財智業 北京 科技發展 根據 增值稅一般納稅人資格認定管理辦法 國家稅務總局令第22號 第三條 增值稅納稅人 以下簡稱納稅人 年應稅銷售額超過財政部 國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第五條規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過...
一般納稅人轉為小規模納稅人需要具備什麼條件
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