1樓：匿名使用者
.自產產品
（1）自產產品對外投資：會計確認主營業務收入並結轉成本，增值稅確認收入並計算銷項稅額，所得稅確認收入並扣除相關成本；
（2）自產產品進行利潤分配：會計確認主營業務收入並結轉成本，增值稅確認收入並計算銷項稅額，所得稅確認收入並扣除相關成本；
（3）自產產品進行非貨幣交易：會計確認主營業務收入並結轉成本，增值稅確認收入並計算銷項稅額，所得稅計入收入並扣除相關成本；
（4）自產產品作為單位的勞保用品使用 ：會計不確認收入直接計入相關成本費用，增值稅不視同銷售不需要進項稅轉出，所得稅不視同銷售並並扣除相關成本費用；
（5) 自產產品用於職工獎勵或福利 ：會計確認收入，增值稅視同銷售計算繳納增值，所得稅視同銷售相關福利費在規定限額內扣除；
（6）自產產品用於對外捐贈：會計不確認收入相關成本計入捐贈支出，增值稅視同銷售，所得稅視同銷售捐贈支出在規定限額內扣除；
（7）自產產品用於在建工程：會計不確認收入相關成本計入在建工程成本、增值稅視同銷售，所得稅不視同銷售。
用於在建工程屬內部結轉，沒有對外轉出，財務上不確認收入，但要體現銷項稅，在建工程成本=產品成本+銷項稅額
2樓：土不拉吉
樓主您好~
您的參考書裡的是正確的答案。(平進平出)
簡單說在建工程 是企業的資產組成的部分 不用視同銷售的 因為沒有增值他的材料 只要將 市價的增值稅繳納就可以了 其實原價不原價 最主要是在所得稅的問題上 如果是 成本 那麼不用繳納所得稅了 如果是市價的話 就要繳納所得稅在建工程是可以預見的非增值生產的 所以不用
希望能幫到您~
3樓：匿名使用者
本身是個**，發上來全亂了
關於自產產品用於在建工程是否視同銷售的會計處理
4樓：匿名使用者
你說的應該是增值稅。自產產品分紅捐助投資以及非應稅專案職工福利個人消費都視同銷售，需要計算銷項稅額。不動產銷項稅不能抵扣，需要計入成本，動車可以抵扣。以上鍊條沒有中斷，都可以抵扣進項
5樓：匿名使用者
主要差異是在於，機器裝置的進項稅從09年開始可以抵扣了，而非機器裝置的固定資產依然不可以，比如房屋建築物等。因此，用於非機器裝置的在建工程須視同銷售將銷項稅計入在建工程，而機器裝置則不須。
6樓：匿名使用者
上述說法是正確的，自2023年1月1日增值稅轉型後 ，購建固定資產除不動產以及繳納消費稅的小汽車、摩托車、遊艇不允許抵扣進項稅外，其他固定資產均可抵扣進項稅。
請參閱增值稅暫行條例及實施細則。
請教自產產品用於在建工程的會計分錄
7樓：匿名使用者
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
自產產品用於在建工程怎麼算處理增值稅啊？
8樓：諾諾百科
自產產品用於在建工程不算稅直接走成本
借：在建工程
貸：庫存商品
外購用於生產經營的
動產：借：在建工程
貸：原材料
應交稅費，應交增值稅（銷項稅）
不動產：
借：在建工程
應交稅費，應交增值稅（待抵扣增值稅）購進原材料交的稅的40％（因為要分年抵扣）
貸：原材料
應交稅費，應交增值稅（進項稅額轉出）40％
外購用於非生產經營的
借：在建工程
應交稅費，應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：原材料
《增值稅暫行條例實施細則》第四條第（四）項規定，將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案要視同銷售貨物。
但全面營改增後，「非應稅專案」已經不復存在，建造動產和不動產的增值稅處理一致，都屬於用於增值稅的應稅專案，不需要再視同銷售，不需要計提增值稅銷項稅額。會計處理時，自產產品用於自建不動產和動產的處理均按照成本結轉。
擴充套件資料：
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
1、徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
2、營業稅改徵增值稅後稅率
新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、資訊科技、文化創意、物流輔助、鑑證諮詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。
為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。
3、廣告**業在營業稅改增值稅範圍內，稅率為：6%.
廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜誌、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、網際網路等各種形式作為客戶的商品、經營服務專案、文體節目或者是通告、宣告等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。
包括廣告的策劃、設計、製作、釋出、播映、宣傳、展示等。
9樓：拉拉啦啦啦愛度
自產產品用於在建工程的增值稅處理：
1、增值稅按同期同類產品銷售價計算。
2、在建工程領用資自產產品，會計上按照成本結轉，稅法上確認銷項稅額。分錄：
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。
增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
10樓：
1.自產產品用於在建工程：
1)、自產產品用於在建工程（機器裝置）
借：在建工程
貸：庫存商品
2).自產產品用於在建工程（房屋建築物）
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）---公允價值*17%（或是計稅價*17%）
進項稅額可以抵扣，對於在生產自產產品過程中領用的原材料，在做原材料進貨驗收時進項稅額就已經被抵掉了:
借：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
2.原材料用於在建工程，直接把分錄給你吧：
1）、購入的原材料直接用於在建工程（機器裝置）借：在建工程
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
如果購入的時候用於原材料，則先
借：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
在領用的時候
借：在建工程
貸：原材料
2）、購入的原材料直接用於在建工程（房屋建築物）借：在建工程（購價+進項稅）
貸：銀行存款等
如果購入的時候用於原材料，則先
借：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
在領用的時候，
借：在建工程（購價+進項稅）
貸：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
11樓：
《增值稅暫行條例實施細則》第四條第（四）項規定，將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案要視同銷售貨物。但全面營改增後，「非應稅專案」已經不復存在，建造動產和不動產的增值稅處理一致，都屬於用於增值稅的應稅專案，不需要再視同銷售，不需要計提增值稅銷項稅額。會計處理時，自產產品用於自建不動產和動產的處理均按照成本結轉。
12樓：匿名使用者
樓上的前半句沒問題，自產貨物用於構建固定資產（不管是動產還是不動產）都要視同銷售徵收增值稅，同時進項可以抵扣
後半句，外購材料用於構建固定資產，如果是購入的時候就計入了工程物資沒有抵扣進項，那麼領用的時候不需要進項轉出；如果構建的時候計入原材料並且抵扣了進項，也要分兩種情況，如果是構建不動產（房產等）要做進項轉出，如果構建動產不用進項轉出
13樓：匿名使用者
按照增值稅暫行條例規定，將自產產品用於非增值稅應稅專案，應視同銷售徵收增值稅，同時進項可以抵扣；關於外購材料，如果在建工程屬於固定資產的話，不需做進項轉出，允許抵扣。關鍵看在建工程屬於固定資產還是建築物等
14樓：捷曉蘭
種可以扣稅的憑證有：一增值稅專用發票；二海關專用繳款書；三農產品銷售發票；四農產品收剩下的都是普票。不能抵扣的。
15樓：勵君豪
上場你又一在建工程怎樣算出增值稅？首先增值稅的話，還是以實際產品為準
在建工程領用自產商品的會計處理分錄
16樓：那時花開鬱悶
以前在建工程是非應稅專案，所以你們老師做的是對的，領用商品要視同銷售。
現在機器裝置等固定資產可以抵稅了，所以不用視同銷售。但是它那個要交銷項稅也是不對的。就直接成本領過去好了，不用交稅。
如果在建工程是房屋等不動產，那後面那個答案是對的，要按市價交銷項稅。但是不用視同銷售，因為是用於連續生產的。
17樓：匿名使用者
你老師的答案 不對 你的答案 應交稅費中應該是進項稅額轉出吧
18樓：望峰居主
你們老師的那個答案大錯特錯
自產貨物用於固定資產和在建工程，稅法和會計上怎麼做
19樓：會計學堂
不需要視同銷售。
根據規定，自產貨物用於非增值稅應稅專案需做視同銷售處理。
固定資產和在建工程如果是動產，從2023年開始不屬於增值稅非應稅專案，如果是不動產，2023年5月1日全面營改增以後也脫離了非應稅專案行列。
會計處理，直接將自產貨物的賬面價值轉到在建工程即可，不需要計提銷項稅額。
20樓：綠水青山
自產貨物用於固定資產和在建工程，只要該固定資產和在建工程用於增值稅應稅專案，稅法和會計上沒有什麼特別的處理；如果該固定資產和在建工程用於增值稅非應稅專案，需要按照視同銷售繳納增值稅，並視同銷售的銷項稅不能抵扣。
1、自產貨物用於固定資產和在建工程，該固定資產和在建工程用於增值稅應稅專案：
借：在建工程
貸：庫存商品
2、自產貨物用於固定資產和在建工程，該固定資產和在建工程用於增值稅非應稅專案：
借：在建工程
貸：庫存商品
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）---公允價值*增值稅稅率（或是計稅價*增值稅稅率）
關於自產貨物用於本單位的在建工程，視同銷售，是否可抵扣進項？
21樓：匿名使用者
1、自產產品用於在建工程的，視同銷售處理，按銷售**計徵增值稅，並不存在進項稅抵扣問題；
2、生產用材料用於在建工程，若是房屋、建築物在建工程，則進項稅不能抵扣，若是裝置類在建工程，進項稅可以抵扣；
3、賬務處理如下：
（1）自產產品用於在建工程：
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
（2）生產用材料用於在建工程：
a、用於房屋、建築物的：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
b、用於裝置類的：
借：在建工程
貸：原材料
若能幫助你，請採納！
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你把進項稅不能抵扣的情況與應計提銷項稅額的8種特殊情況搞混了。在建工程領用只是說領用材料的進項稅不能抵扣，也就是說需要做進項稅轉出。其實在建工程領用的材料也不是全部都不能抵扣，如果用在不動產上的在建工程是不能抵扣的，但是如果用在機器裝置的安裝 維修等生產性裝置上時是可以抵扣的。屬於徵稅範圍的特殊情況...