1樓：手機使用者
首先，要看你單位所得稅的徵收方式，然後，按照你單位所得稅徵收方式計算提取、繳納所得稅。
1、所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
（1）如果你單位屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率。
（2）如果你單位屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。
2、所得稅稅率：
一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
3、提取分錄。
（1）提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅。
（2）結轉時。
借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時。
借：應交稅金--所得稅。
貸：銀行存款等。
2樓：帳號已登出
親您好~一、企業所得稅預交；借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款計提時；借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅。
二、企業所得稅計提：1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅貸：應交稅金 --應交企業所得稅2.
繳納季度所得稅時：借：應交稅金 --應交企業所得稅貸：
銀行存款3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：借：
以前年度損益調整貸：應交稅金 --應交企業所得4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 --應交企業所得稅貸：銀行存款5.
重新分配利潤。
希望以上內容能夠幫助到您~~[微笑]
3樓：東奧名師
會計分錄：計提時：借：所得稅。
貸：應交稅金——應交所得稅。
繳納時：借：應交稅金——應交所得稅。
貸：銀行存款。
期末結轉時：
借：本年利潤。
貸：所得稅。
所得稅期末無餘額。
4樓：阡陌上花開
企業所得稅計提是以納稅人一定期間內的純收益額或淨所得額為計稅依據。
應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
應納稅所得額有兩種計算方法：
直接計演算法：
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-准予彌補的以前年度虧損額。
間接計演算法：
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整專案金額。
企業所得稅是對我國企業和其他組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。
企業分為居民企業和非居民企業。
居民企業：指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
非居民企業：指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
5樓：會計稅務小知識
小微企業所得稅該如何計算。
6樓：帳號已登出
我們現在說說具體的兩類稅收方式的計算辦法。
1、是應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納，應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-納稅調整額，這樣就可以計算出稅收問題了。
2、是按月(季)預繳時的徵收，計算的辦法是，應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率，這樣的計算方法和前面的基本一致，只是計算的時間有一定的區別，整體計算沒有什麼大的差別，大家可以參考一下。
我們需要說明的是，前面的兩種辦法是查賬徵收兩個計算，還有一種國家的徵稅方法是核定徵收的，具體的情況是，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。這個也是我國現在使用比較多的方法之一。
我國在對企業或者是其他組織進行徵收企業所得稅時會根據相關稅法按條例規定按比例徵收，且徵收前會扣除因其所得產生的成本、費用、損失以及准予扣除專案的金額。其中扣除專案主要包括以下內容： ①企業利息支出的扣除； ②企業計算工資的扣除； ③企業在職員工福利費、工會經費和職工教育經費； ④企業社會捐贈扣除； ⑤企業業務招待費用扣除； ⑥企業在職員工養老**和待業保險**扣除； ⑦企業殘疾人保障**扣除； ⑧企業財產以及運輸保險費用扣除； ⑨企業固定資產租賃費用扣除； ⑩企業壞賬準備金以及呆賬準備金和商品削價準備金扣除； ⑪企業轉讓固定資產支出扣除； ⑫企業固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失扣除； ⑬企業總機構管理費扣除； ⑭企業國債利息收入扣除； ⑮企業其他收入扣除； ⑯企業虧損彌補扣除；以上為目前所有企業所得稅准予扣除專案。
以上就是為大家整理的關於最新的企業所得稅計算方法，在進行計算的時候，主要是有兩種方式，一種是按照本年的實際的應納稅所得額進行計算，另一種是按照上一年度的平均繳納額來進行計算。
計提企業所得稅怎麼算?
企業所得稅需要計提嗎
7樓：邁酉氡
季度末要計提企業所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業所得稅包括查賬徵收及核定徵收兩種徵收方式。季度末計提所得稅時一般借記所得稅費用科目，貸記應交稅費——應交所得稅科目。本文就針對季度末計要計提企業所得稅嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同瞭解下吧！
季度末是否需要計提企業所得稅？
答：如果每個季度有繳納的企業所得稅，則要做計提、結轉、繳納分錄。如果不計提，利潤表中也體現不了淨利潤的真實資料；另外，並且「應交稅金——所得稅」科目一直有借方餘額掛賬。
分錄如下所示：
計提企業所得稅：
借：所得稅費用xx
貸：應交稅金——應交所得稅xx
季末結轉所得稅費用：
借：本年利潤——企業所得稅xx
貸：所得稅費用xx
交納時借：應交稅金——應交所得稅xx
貸：銀行存款xx
年底12月會計如何計提企業所得稅？
首先，要看看單位所得稅的徵收方式是什麼，然後按照單位所得稅徵收方式計算提取、繳納所得稅。
1.所得稅徵收方式包括查賬徵收及核定徵收。
(1)若是你單位徵收方式為核定徵收，則按照收入計算繳納所得稅。計算公式如下：
應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率。
(2)若是你單位徵收方式為查賬徵收，則按照利潤計算繳納所得稅。計算公式如下：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。
2.所得稅稅率是多少。
一般企業所得稅稅率為25%。如果是符合條件的小型微利企業，則減按20%稅率徵收企業所得稅；如果是國家需重點扶持的高新技術企業，則減按15%的稅率徵收企業所得稅。
3.提取分錄。
提取時：借：所得稅。
貸：應交稅金——所得稅。
結轉時：借：本年利潤。
貸：所得稅。
(3)上交時：
借：應交稅金——所得稅。
貸：銀行存款等。
季度預繳所得稅是否可以彌補以前年度的虧損？
答：按照相關稅收規定可得，一般情況下季度預繳所得稅可以彌補前年度的虧損，但是因為多數企業在第一季度申報時沒有完成上年度所得稅的彙算清繳申報，因此有些地區的稅務系統申報表會對彌補以前年度的虧損有所限制。
8樓：匿名使用者
企業所得稅繳納方式為依法預繳年終彙算清繳。
9樓：蔡之語文懿
回答您好，很高興為您解答，一般是按季度計提或年終一次計提。企業所得稅採取收入**地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。
1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
希望我的解答對您有所幫助
我想知道計提企業所得稅時，怎麼計提？
10樓：針田元爾煙
一、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。
2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率。
4、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（2023年起為25%）。
二、會計分錄。
1、計提時：
借：所得稅。
貸：應交稅金——應交所得稅。
2、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅。
貸：銀行存款。
3、結轉時：
借：本年利潤。
貸：所得稅。
11樓：叔自利秋榮
一、按照《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》(a類)填報說明規定：第4行「實際利潤額」：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。
說明：原《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》(a類)為「利潤總額」，新《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》(a類)改為「實際利潤額」。
因此，實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補虧損-不徵稅收入-免費收入。
二、關於本期金額與累計金額的填報方法的問題。
填報「本期金額」列，資料為所屬月（季）度第一日至最後一日；填報「累計金額」列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最後一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為「累計金額」列第9行「應補（退）所得稅額」的資料。
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所得稅稅率 一般企業所得稅的稅率為25 符合條件的小型微利企業，減按20 的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15 的稅率徵收企業所得稅。企業所得稅提取分錄 1 提取時。借 所得稅。貸 應交稅金 所得稅。2 結轉時。借 本年利潤。貸 所得稅。3 上交時。借 應交稅金 所得稅。貸...
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