1樓：叄師定非企業諮詢
代扣五險一金及個人所得稅賬務處理：
計提時：借：生產成本、管理費用等。
貸：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）
應付職工薪酬-住房公積金（單位部分）
發工資扣取社會保險費和住房公積金個人部分：
借：應付職工薪酬-工資薪金。
貸：銀行存款。
應交稅費-個人所得稅。
其他應付款-社會保險費。
住房公積金。
繳納五險一金時：
借：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）
應付職工薪酬-住房公積金（單位部分）
其他應付款-社會保險費。
住房公積金。
貸：銀行存款。
根據規定，企業為職工繳納的醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，並確認相應負債，計入當期損益或相關資產成本。
2樓：小初教育財經小集
一般五險一金的話，其實企業今後也只是代扣了之後要交到社保**和公積金管理中心去的，所以掛到其他應付款裡去，阿代扣的個稅的話也是在應交稅費應交個人所得稅的核算。
3樓：吉運升
如果屬於五險一金代扣個人所得稅，做賬處理也是很好的，這是財務的一個手續，嗯也是不犯毛病的，屬於走正規手續。
4樓：匿名使用者
正常繳納的五險一金可以計入到相關的費用，代扣的個稅可以計入到其他應收款。
5樓：兔子愛吃胡蘿蔔
五險一金在管理費用和應付職工薪酬兩個賬戶進行核算；代扣個稅在其他應收款和應交稅費兩個賬戶核算。
6樓：鐵喉唱響新戰歌
經單位的部分，要通過應付職工薪酬來進行做賬，如果扣繳個人的部分，應通過其他應付款進行做賬。
7樓：139河馬
五險一金裡個人的部分和代扣的個稅，可以選用其它應收款科目，計算在應付工資裡。
請問代扣代繳職工個人所得稅該怎麼做分錄？
8樓：網友
一、企業代扣職工個人所得稅時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬。
貸：應交稅費-應交個人所得稅等。
二、企業代繳職工個人所得稅時，會計分錄為：
借：應交稅費-應交個人所得稅。
貸：銀行存款。
企業作為個人所得稅的扣繳義務人，應按規定扣繳該職工應繳納的個人所得稅。代扣個人所得稅時，借記應付工資帳戶，貸記應交稅金-代扣代繳個人所得稅帳戶。
9樓：卿才英委鷗
發放工資代扣時，借：應付職工薪酬－工資。
貸：其他應付款－其他代扣費用。
貸：應交稅費－應交個人所得稅。
貸：銀行存款。
交個稅時。借：應交稅費－應交個人所得稅。
貸：銀行存款。
希望能幫助到您！
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