1樓：1973人淡如菊
資產負債表債務法進行所得稅核算
第一，確定資產和負債賬面價值。指企業資產負債表日資產負債表中列示的金額，而非原賬面價值。
第二，確定每項資產或負債的計稅基礎。
第三，確定資產或負債的賬面金額與其計稅基礎之間差額，計算暫時性差異。對於存在差異的，區分應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，按資產負債表日所得稅稅率計算該差異產生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。如果期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產餘額小於資產負債表日產生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產額，對於兩者之間的差額應進一步確認為當期的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產；如果期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的餘額大於資產負債表日產生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產額，對於兩者之間的差額應予以轉銷。
第四，計算應交所得稅。按照稅法規定對會計利潤進行調整，計算企業應納稅所得額，按適用稅率計算企業應交所得稅。
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅適用稅率。
第五，計算當期所得稅費用。根據當期應交所得稅和當期進一步確認或轉銷的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產計算當期所得稅費用。當期所得稅費用= 當期應交所得稅稅額+（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）=當期應交所得稅稅額+期初遞延所得稅淨資產-期末遞延所得稅淨資產。
2樓：和企共贏財稅平臺
（1）確定資產和負債的賬面價值
（2）確定資產和負債的計稅基礎
（3）確定暫時性差異
（4）計算遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認額或轉回額（5）計算當期應交所得稅
（6）確定利潤表中的所得稅費用
所得稅的核算方法只能採用資產負債表債務法這個說法對嗎
巴掌說法 是的。因為我國所得稅會計要採用資產負債表債務法，企業需從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產 負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎 對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定每一個...
資產負債表的問題，如何解讀資產負債表
關鍵是應付工資本期發生額一般是0,你想一下 07年12月31日餘額貸方10000，這是07年表列金額。08年1月肯定發12月工資，就要借記10000。1月底記提工資，2月再發一月工資。如此迴圈，只要每月應付工資金額不變，沒人漲工資，期初就等於期末。一般來說，如果上年工資已經全部發完，應付工資這個科目...
資產負債表和利潤表的勾稽關係因所得稅彙算清繳對不上,怎麼處理
如果你的財務報表是按財務制度做的，企業所得稅匯繳時是在它的基礎上調整，主要是在企業所得稅彙算的有附表中進行 收入調整在附表 一 成本調整在附表 二 稅會差異在附表 三 虧損彌補在附表五等 應多繳的企業是稅 借 所得稅費用 貸 應繳稅金 應繳企業所得稅 繳納時 借 現金 銀行存款 貸 應繳稅金 應繳企...