1樓：
一、計算賬面利潤：
10000-5000-250-2000-200+50-1200-800＝600萬元
二、根據《新企業所得稅法》納稅調整如下：
1、投資收益：-50萬
國債利息收入為免徵企業所得稅收入；-10萬
《新所得稅法》第26條規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。-40萬
2、業務招待費：+35萬
扣除限額為10000×0.5%=50，85×60%=51，以先達標為準，所以可稅前扣除為50萬，（85-50＝35萬）；
3、新產品研發費：-15萬
新產品研發支出可以加計50%扣除，30萬×50%=15萬
4、營業外支出：+78萬
公益性捐贈支出扣除限額為年度利潤的12%，100萬-600×12%＝28萬
非廣告性贊助50萬不得稅前列支，+50萬
存貨盤虧損失50萬經稽核批准後扣除；
5、職工教育經費：按發生額不超過2.5%扣除，2023年提取餘額可以留在以後年度繼續使用；
6、上年虧損：-50萬
三、2023年度應納稅所得額為：598萬
600-50+35-15+78-50＝598
四、2023年度應納企業所得稅：149.5萬
598萬×25%＝149.5萬
2樓：匿名使用者
1.廣告費未超過營業收入的0.5% 1500萬，可能扣除
2.國債利息收入10萬免稅，調減10萬，
3.業務招待費85*60%＝51 10000*.005＝50 扣除50萬 調增35萬。
4.研究開發費未形成的加計扣50% 30*.50＝15萬。調減15萬
5.非廣告贊助支出如果與生產無關不能扣除，本題沒說清楚，先扣除。
6捐贈按會計利潤的12%以內可以扣除，因此調增100-600*.12＝28萬
工會經費，職工教育經費 福利費在工資 的2% 2.5% 14%以內扣除，不用調整。
職工教育經費計提1000*2.5%＝25萬 實際發生15萬，調增10萬。
7.調整後會計利潤＝600-10+35-15+28+10＝648萬
8.彌補以前年度虧損50萬＝648-50＝598萬
9應納所得稅＝598*.25＝149.5萬。
3樓：算你有本事
調增專案
1.廣告費:2000*15%=300,大於200,不調
2.業務招待費:10000*0.5%=50,85*60%=51,調增=85-50=35
3.贊助全部調增50
4.捐贈:600*12%=72,調增=100-72=28
5.盤虧,按程式報損後不調
6.調減專案
投資收益調減50
加計扣除
新產品研究開發費30*50%=15
彌補虧損 50
(600+35+50+28-50-15-50)*25%=149.5
註釋:一、關於股息紅利
根據《國家稅務總局關於新企業所得稅法及其實施條例的宣傳口徑的通知》規定，對來自所有非上市企業，以及持有上市公司股份12個月以上取得的股息紅利收入，適用免稅政策。通知指出，鑑於以**方式取得且連續持有時間較短（短於12個月）的投資，並不以股息、紅利收入為主要目的，主要是從二級市場獲得**轉讓收益，而且買賣和變動頻繁，稅收管理難度大，因此，實施條例將持有上市公司**的時間短於12個月的股息紅利收入排除在免稅範圍之外。另外，鑑於股息紅利是稅後利潤分配形成的，對居民企業之間的股息紅利收入免徵企業所得稅，是國際上消除法律性雙重徵稅的通行做法，新企業所得稅法也採取了這一做法。
二、關於職工教育經費
《企業所得稅法》對一些支出專案採取的是限額扣除的政策，企業發生的職工教育經費支出就是其中的一項。《企業所得稅法實施條例》第四十二條規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
從稅法規定來看，企業發生的職工教育經費支出有其特殊之處，表面上是限額扣除規定，實際採取的是允許稅前全額扣除政策，只是在扣除時間上作了相應遞延。由於職工教育經費支出稅前扣除的特殊性，納稅人在實際計算時，需要注意以下幾個方面。
一個納稅年度扣除額不能超過工資、薪金總額2.5%。稅法規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.
5%的部分，准予扣除。可見，企業發生的職工教育經費支出稅前扣除的基本原則是一個納稅年度允許扣除額不能超過工資、薪金總額2.5%。
舉例說明，a公司成立於2023年3月。該公司2023年發生的職工教育經費支出額為9萬元，當年實際支付工資、薪金總額為170萬元，則允許a公司2023年度稅前扣除的職工教育經費支出額應為170×2.5%＝4.
25萬元，超過限額的4.75萬元要結轉到以後年度等待扣除。
當年實際扣除額未必都是當年實際發生的。稅法規定，職工教育經費支出，超過工資、薪金總額2.5%的部分准予在以後納稅年度結轉扣除。
這就是說，如果本納稅年度實際發生的職工教育經費不足本年度實際支付工資、薪金總額的2.5%，那麼以前年度結轉來的未扣除的職工教育經費可以抵扣不足部分。言外之意，當年實際扣除的職工教育經費支出額未必都是當年實際發生的職工教育經費
接上例，假設a公司2023年發生職工教育經費支出額為5萬元，實際支付工資、薪金總額為300萬元，則允許a公司2023年度稅前扣除的職工教育經費支出額應為300×2.5%＝7.5萬元，本年不足限額部分可以抵扣掉2023年結轉的4.
75萬元中的2.5萬元。
特別需要注意的是，稅法對於企業在稅前實際扣除職工教育經費時，沒有規定哪個年度優先，只要扣除額控制在工資、薪金總額2.5%內即可
超限額部分可無限期遞延扣除。稅法規定，職工教育經費支出，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。換句話說，超過稅法限額部分的職工教育經費支出，可以無限期遞延扣除，直到全額扣除為止。
接上例，a企業2023年結轉的職工教育經費支出額已在2023年抵扣了2.5萬元，餘下的2.25萬元可以繼續向以後年度結轉，直到得到全部抵扣為止
三、本題採用上述兩個註釋中有利於答題的觀點。
高分懸賞會計計算題
4樓：匿名使用者
（1）從銀行提取現金3 000元。
借：庫存現金3000
貸：銀行存款3000
（2）以銀行存款30 000元購買材料，材料入庫（不考慮稅費）。
借：材料採購30000
貸：銀行存款30000
借：原材料30000
貸：材料採購30000
（或者直接一個分錄）
（3）收回應收賬款100 000元，存入銀行。
借：銀行存款100000
貸：應收賬款100000
（4）收回其他應收賬款10 000元存入銀行。
借：銀行存款10000
貸：其他應收款10000
（5）接受投資者投入裝置一臺，雙方確認的價值為200 000元。
借：固定資產200000
貸：實收資本200000
（6）採購員王揚借支差旅費1 000元，以現金支付。
借：其他應收款——王揚1000
貸：庫存現金1000
（因為是採購人員，所以個人覺得是銷售費用^ ^）（7）收到投資100 000元。
借：銀行存款100000
貸：實收資本100000
（8）以銀行存款50 000元償還應付賬款。
借：應付賬款50000
貸：銀行存款50000
（9）以銀行存款50 000元償還短期借款。
借：短期借款50000
貸：銀行存款50000
（10）採購員王揚出差歸來，報銷差旅費800元，並交回200元。
借：庫存現金200
銷售費用800
貸：其他應收款——王揚1000
（11）以銀行存款21 000元上交稅金。
借：營業稅金及附加21000
貸：銀行存款21000
（12）預收貸款60 000元，存入銀行。
借：銀行存款60000
貸：短期借款60000
（13）公司管理部門的固定資產計提折舊2 000元。
借：管理費用2000
貸：累計折舊2000
（14）銷售庫存商品，取得收入30 000元，存入銀行（稅金略）。
借：銀行存款30000
貸：主營業務收入30000
（15）上述銷售的庫存商品成本20 000元，將其轉入主營業務成本。
借：主營業務成本20000
貸：庫存商品20000
（16）將主營業務收入轉入本年利潤。
借：主營業務收入30000
貸：本年利潤30000
（17）將管理業務成本轉入本年利潤。
借：本年利潤41000
貸：主營業務成本20000
營業稅金及附加21000
（這邊沒理解什麼叫管理業務？）
（18）將管理費用轉入本年利潤。
借：本年利潤2800
貸：管理費用2000
銷售費用800
丁字賬戶自己在本子上畫吧= =試算平衡表在excel裡搞……
5樓：匿名使用者
（1）從銀行提取現金3 000元。
借：現金3000
貸：銀行存款3000
（2）以銀行存款30 000元購買材料，材料入庫（不考慮稅費）。
借：原材料30000
貸：銀行存款30000
（3）收回應收賬款100 000元，存入銀行。
借：銀行存款100000
貸：應收賬款100000
（4）收回其他應收賬款10 000元存入銀行。
借：銀行存款10000
貸：其他應收款10000
（5）接受投資者投入裝置一臺，雙方確認的價值為200 000元。
借：固定資產200000
貸：實收資本200000
（6）採購員王揚借支差旅費1 000元，以現金支付。
借：其他應收款1000
貸：現金1000
（7）收到投資100 000元。
借：銀行存款100000
貸：實收資本100000
（8）以銀行存款50 000元償還應付賬款。
借：應付賬款50000
貸：銀行存款50000
（9）以銀行存款50 000元償還短期借款。
借：短期借款50000
貸：銀行存款50000
（10）採購員王揚出差歸來，報銷差旅費800元，並交回200元。
借：現金200
管理費用800
貸：其他應收款1000
（11）以銀行存款21 000元上交稅金。
借：營業稅金及附加21000
貸：銀行存款21000
（12）預收貸款60 000元，存入銀行。
借：銀行存款60000
貸：短期借款60000
（13）公司管理部門的固定資產計提折舊2 000元。
借：累計折舊2000
貸：固定資產2000
（14）銷售庫存商品，取得收入30 000元，存入銀行（稅金略）。
借：主營業務收入30000
貸：銀行存款30000
（15）上述銷售的庫存商品成本20 000元，將其轉入主營業務成本。
借：主營業務成本20000
貸：庫存商品20000
（16）將主營業務收入轉入本年利潤。
借：本年利潤30000
貸：主營業務收入30000
（17）將管理業務成本轉入本年利潤。
借：本年利潤20000
貸：主營業務成本20000
（18）將管理費用轉入本年利潤。
借：本年利潤800
貸：管理費用800
會計計算題
1 雙倍餘額遞減法 第一年 30000 2 5 12000 第二年 30000 12000 2 5 7200第三年 30000 12000 7200 2 5 4320第四年 第五年 30000 12000 7200 4320 900 2 2790 2 年數總和法 第一年 30000 900 5 15...
5會計（計算題），會計計算題，通常考試如果出現（P A，10 ，5），要怎麼查P A是什麼
延雁卉 營業收入 營業成本 稅金附加 三項費用 營業外收入 營業外支出 利潤總額 利潤總額 所得稅稅率25 淨利潤 扣除盈餘公積10 扣除本年向投資才分配的利潤30000元，餘額 年初未分配利潤。 計算步驟 第一步，以主營業務收入為基礎，減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，計算主營業務利潤 第二步...
高懸賞計算題，高懸賞解題？
每一個單分母式子，也就是說每個括號內的數可以表示成 1 n 1 n 1 2n n 1 2 1的時候正好是0則原式 求和n從1到60，n 1 2 沒有數學輸入，用漢字表示，希望明白。原式 0 1 2 3 59 2 1 59 59 4 59 15 885 奇數項有 偶數項有 所以，2分之1 3分之1 3...