1樓：匿名使用者
不需要。
按正常銷售一樣入賬和稅務處理，關聯方交易**要公允，不公允的稅務局有權按照公允**重新核定銷售額計稅。
不同公司屬於不同會計主體和法律主體，資產轉讓需要儘可能按照公允價值，才能不留後患。具體會計核算分錄，請參照企業會計準則或者小企業會計準則後附的「固定資產清理」科目。
按照會計準則—基本準則第四十二條，在歷史成本計量下，資產按照購置時支付的現金或現金等價物的金額，或者按所付出對價的公允價值計量。第四十三條，企業在對會計要素進行計量時，一般應當採用歷史成本。
擴充套件資料
固定資產清理的主要賬務處理
（一）企業因**、轉讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產，按該項固定資產賬面淨額，
借記本科目，按已計提的累計折舊，借記「累計折舊」科目，原已計提減值準備的，借記「固定資產減值準備」科目，按其賬面餘額，貸記「固定資產」科目。
（二）清理過程中發生的其他費用以及應支付的相關稅費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費——應交營業稅」等科目。
收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記「銀行存款」、「原材料」等科目，貸記本科目。應由保險公司或過失人賠償的損失，借記「其他應收款」等科目，貸記本科目。
（三）固定資產清理完成後，本科目的借方餘額，屬於籌建期間的，借記「管理費用」科目，貸記本科目；
屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目；屬於生產經營期間正常處理損失的，借記「營業外支出：處置非流動資產損失」科目，貸記本科目。
2樓：匿名使用者
1：不需要出具評估報告，這個一般情況下，只要你的**別比市價太離譜，就彙算清繳的時候單獨填一個關聯方交易的報告就可以了，不需要怎麼處理，就跟正常銷售一樣入賬和稅務處理:。
2：按照正式的要求就是關聯方交易**要公允，不公允的稅務局有權按照公允**重新核定銷售額計稅，如果做合併報表的，要做內部交易抵消。
3：對於財務制度不規範，財務資料可靠性、完整性差的企業（多為私企），可以不列示賬面值，在評估結論與賬面價值比較變動情況及原因分析時將實際狀況進行披露即可。
4：例如，法院拍賣的財產。
如果屬於明細賬不清，可以在賬面價值那裡合併單元格列個總數。
3樓：
不需要出具評估報告。同一控制下企業合併，付出的對價以賬面價值反映，不確認資產轉讓損益。
1、個人將股權轉讓給公司，同一控制下的轉讓不是股權轉讓收入明顯偏低的正當理由，如轉讓收入明顯偏低的稅務機關可以核定股權轉讓收入；
2、個人可以考慮以股權作價出資的方式來將原本個人直接持股的股權轉移至個人控制的公司名下，這種操作方式不能降低稅負，但個人以非貨幣性資產投資的，一次性繳稅有困難的，可以在 5 年內分期繳納個人所得稅。
3、對於財務制度不規範，財務資料可靠性、完整性差的企業，可以不列示賬面值，在評估結論與賬面價值比較變動情況及原因分析時將實際狀況進行披露即可。
擴充套件資料：
擴充套件資料
國家稅務總局關於釋出《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告|（國家稅務總局公告2023年第67號）——個人股權轉讓收入明顯偏低的稅務機關可以核定股權轉讓收入，同一控制非股權轉讓收入明顯偏低的正當理由。
第十一條 符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入:
1、申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；
2、未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
3、轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；
4、其他應核定股權轉讓收入的情形。
固定資產價值的構成
1、在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值加上由於改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出，減去改建、礦建過程中發生的變價收入作為賬面價值。
4樓：墨汁諾
一、不需要出具評估報告，只要**別比市價太離譜，彙算清繳的時候單獨填一個關聯方交易的報告就可以，不需要處理，正常銷售一樣入賬和稅務處理，按照正式的要求就是關聯方交易**要公允，不公允的稅務局有權按照公允**重新核定銷售額計稅。
如果做合併報表的，要做內部交易抵消。
二、（假設以下處理不涉及相關稅費）既然a、b公司是屬於同一集團控制，則按照長期股權投資初始計量的會計原則，a公司對b公司的投資初始計量按照投資時取得b公司所有者權益賬面價值的份額來確認，
支付的非貨幣性資產的賬面價值與與取得被投資方所有者權益賬面價值份額的差額調整資本公積，不足的調整留存收益。
現在在表述中沒有提及投資時被投資單位的所有者權益總額，故我認為b公司的註冊資本等於所有者權益，所以a公司應該確認的長期股權投資成本應該是2500*80%=2000萬元。
借：長期股權投資——b公司 2000
貸：固定資產清理 1680
資本公積——資本溢價 320
同一控制下國有企業子公司之間無償劃轉資產涉稅問題
5樓：爸天虎
首先。a b是什麼性質的公司？是設立的有限責任公司還是全民所有制的企業或是集體所有制的?
後兩種比較麻煩.設計到轉讓資產需國滋委主導.
如果是****. 那我一一為你解答
為什麼要走資產無償轉讓這種方式?如果設計到土地肯定會有契稅4% 營業稅5% 增值稅可以平進平處 ，但b公司的年終財務報表如何反應？無償獲得的財產直接進入資本公積？？
那交20%的所得稅。
第二種方式。要看你這個利於發展是怎樣個利於發展。國有企業的弊端是產權不清，責權不明。
要揣摩你們領導的意圖，如果為了發展是為了通過理順產權關係，完善企業法人治理結構，健全激勵與約束的現在企業，從而目的是產權多元化，使股東、職工、經營者達到發展的協調與統一。那我更不建議採用第二種方式。 第二種方式從某種意義上來說直接將b（或者部分管理經營職能）變成了a的專案公司，好處是也許a的部分資產與b結合更能產生協同效應，但依然沒有理順產權的結構
所以你首先要弄清領導的意圖，是為了管理的需要還是治理的需要？
最後我的建議。如果真轉。建議以股權轉讓的形式轉讓全部資產。如果是部分把就以部分資產與b公司組建合資公司。再將以資產作為出資額的股本轉讓給b。
1。不收營業稅
國稅函[2002]165號：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，營業稅的徵收範圍為有償提**稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的行為。轉讓企業產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為，其轉讓**不僅僅是由資產價值決定的，與企業銷售不動產、轉讓無形資產的行為完全不同。
因此，轉讓企業產權的行為不屬於營業稅徵收範圍，不應徵收營業稅
財稅[2002]191號現對股權轉讓的營業稅問題通知如下：
（一）、以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
（二）、對股權轉讓不徵收營業稅。
（三）、《營業稅稅目註釋（試行稿）》（國稅發[1993]149號）第
八、九條中與本通知內容不符的規定廢止。本通知自2023年1月1日起執行。
2。不收增值稅
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，增值稅的徵收範圍為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。轉讓企業全部產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬於增值稅的徵稅範圍，不徵收增值稅。
3.契稅比較複雜了。需要看這塊土地和你們公司的性質
如果是國企和集體企業，恭喜，被免了。
財稅[2003]184號檔案規定：
一、企業公司制改造
非公司制企業，按照《中華人民共和國公司法》的規定，整體改建為有限責任公司（含國有獨資公司）或股份****，或者有限責任公司整體改建為股份****的，對改建後的公司承受原企業土地、房屋權屬，免徵契稅。
非公司制國有獨資企業或國有獨資有限責任公司，以其部分資產與他人組建新公司，且該國有獨資企業（公司）在新設公司中所佔股份超過50％的，對新設公司承受該國有獨資企業（公司）的土地、房屋權屬，免徵契稅。
二、企業股權重組 在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業上地、房屋權屬不發生轉移，不徵收契稅。
國有、集體企業實施「企業股份合作制改造」，由職工買斷企業產權，或向其職工轉讓部分產權，或者通過其職工投資增資擴股；將原企業改造為股份合作制企業的，對改造後的股份合作制企業承受原企業的土地、房屋權屬，免徵契稅。
三、企業合併 兩個或兩個以上的企業，依據法律規定、合同約定，合併改建為一個企業，對其合併後的企業承受原合併各方的土地、房屋權屬，免徵契稅。
四、企業分立
企業依照法律規定、合同約定分設為兩個或兩個以上投資主體相問的企業，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬，不徵收契稅。
五、企業**
國有、集體企業**，被**企業法人予以登出，並且買受人妥善安置原企業30％以上職工的，對其承受所購企業的土地、房屋權屬，減半徵收契稅；全部安置原企業職工的，免徵契稅。
六、企業關閉、破產
企業依照有關法律、法規的規定實施關閉、破產後，債權人（包括關閉、破產企業職工）承受關閉、破產企業上地、房屋權屬以抵償債務的，免徵契稅；對非債權人承受關閉、破產企業上地、房屋權屬，幾妥善安置原企業30％以上職工的，減半徵收契稅；全部安置原企業職工的，免徵契稅。
如果不是。。。那麼sorry.涉及到土地是菲交不可了
6樓：匿名使用者
你真的答非所問。。。
為什麼非同一控制下固定資產評估增值會有相應的遞延所得稅負債
7樓：布樂正
因為稅法的計稅基礎和會計的計稅基礎不同，非同一控制下固定資產採用公允價值模式，稅法認的是賬面價值而且不包括相應的減值損失，採用公允價值會計賬面價值大於計稅基礎會產生遞延所得稅負債。計提減值準備和計提折舊的方法不同也會產生差異。
根據新《企業會計準則第2號——長期股權投資》第4條之第4款和《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》第3條的規定，應視同以非貨幣性資產交換而取得長期股權投資，應以換出資產的公允價值（一般應為評估價值）和應支付的相關稅費作為取得的長期股權投資的初始投資成本。相關資產的評估價值與賬面價值的差額計入當期損益。具體處理應為借記「長期股權投資——成本」，貸記「固定資產」等相關科目，差額借記「營業外支出」或貸記「營業外收入」。
1、資產評估增值後，相應調整有關資產的賬面價值。
借：固定資產
貸：資本公積—資產評估增值準備
貸：遞延稅款
2、假設該企業將增值部分綜合調整。稅法規定綜合調整期限最長不得超過10年。該企業按10年平均分攤計入應稅所得額。每年調整的會計分錄均為：
借：遞延稅款
貸：應交稅費—應交企業所得稅
借：資本公積—資產評估增值準備
貸：資本公積—其他資本公積轉入
3、設企業採用據實逐年調整。稅法規定需要分別計算按評估增值後的資產價值計提的折舊或攤銷的費用大於按原賬面原值或者價值計提的折舊、攤銷費用後的差額。調整分錄為：
借：遞延稅款
貸：應交稅費——應交企業所得稅
借：資本公積——資產評估增值準備
貸：資本公積——其他資本公積轉入
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