1樓：創作者
1、調整分錄為：
借:庫存商品
貸:以前年度損益調整
2、結轉時：
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
資產負債表期初數中的存貨、未分配利潤的年初數要相應調整減增，如果是上年多轉，利潤表上年數欄的主營業務成本要調整減少，利潤總額和淨利潤等要相應增加。現金流量表和所有者權益變動表的相關專案的上年數也要相應調整。
2樓：匿名使用者
1、調整分錄為：
借:庫存商品
貸:以前年度損益調整
2、結轉時：
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
3、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
3樓：一江彩虹
非也，如果金額較小（相對於本公司全年業務水平），不影響上年度報表的公允性，就不用調上年的賬和表了，直接做到本年。
借：主營業務成本 負數
貸：庫存商品等 負數
如果金額較大（比如1000萬），影響了報表公允性，要調上年的報表，不過是在本年帳套中做憑證調整。
借：庫存商品（多轉成本的商品）1000萬
貸：以前年度損益調整 1000萬借：以前年度損益調整 250萬貸：
應交稅費-所得稅 250萬借： 以前年度損益調整 750萬（本科目前兩分錄差額，做完餘額為零）
貸：利潤分配-未分配利潤 750萬
4樓：匿名使用者
不是的。正確分錄如下
借：庫存商品
貸：以前年度損益調整
補提企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉「以前年度損益調整」科目
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
5樓：匿名使用者
財務處理應為：
1、借：主營業務成本
貸：以前年度損益調整
應交稅金-應交所得稅
2、將「以前年度損益調整」餘額轉入「利潤分配-未分配利潤」
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
6樓：匿名使用者
在記賬時，如果會計科目方向正確，但是金額大於實際的金額，應該採用紅字更正法更正。
假設多結轉的主營業務成本為3000元，用紅字編制與原來會計科目方向正確的憑證，將其登記入賬簿。用紅字編寫會計分錄為：
借：主營業務成本 3000貸：庫存商品 3000主營業務成本是成本類賬戶，增加記借方，庫存商品是資產類賬戶，減少記貸方。
月末生產成本為什麼要結轉的主營業務成本
綠水青山 月末生產成本一般不可以直接結轉到主營業務成本 生產成本結轉到主營業務成本的順序 1 領用原材料時 入生產成本 2 生產出商品時，生產成本 轉入到庫存商品 3 銷售時，庫存商品 結轉到主營業務成本 4 月底結轉損益時，主營業務成本 轉入本年利潤 銷售商品時就得要結轉到主營業務成本，不涉及到銷...
結轉銷售成本時，借 主營業務成本貸 庫存商品
墨汁諾 會計原則就是配比原則，既然又成本結轉就又收入的形成。庫存商品的減少和成本的增加是一筆業務不是兩筆，因為成本是沒有餘額的科目 其增加額最終要轉到利潤的借方就是減少利潤總額。而庫存減少成本增加的原因是銷售了，還要記一筆借銀行存款。借 主營業務成本 貸 庫存商品 對應一個收入 借 銀行存款 貸 主...
結轉主營業務成本後的餘額在貸方，要怎麼調整
你這個應該是財務軟體，那相對容易，你直接再做一次結轉損益的操作，就可以把主營業務成本結平了。當然是在其他憑證已稽核過賬之後 前提是你的其他憑證沒有錯誤，僅要求結平科目的情況下。由於退貨造成本月銷售額小於退貨額，會出現主營業務成本有貸方餘額。將主營業務成本轉入本年利潤時有沒有出錯。可以查相關的憑證，看...