1樓：匿名使用者
1、營改增屬於流轉稅範疇，此項改革與企業繳納所得稅無直接關係2、營改增後，建築業企業與改革前相比主要區別在於收入需要進行價稅分離，可能所得稅確認的收入較改革前有所下降。
3、目前建築業外出經營可能會在施工地按照專案收入額預繳部分企業所得稅，但此部分稅款可以在企業彙算清繳時予以抵扣。
4、建築業企業應按照規定每季度按照會計利潤預繳企業所得稅，在第二年5月31日前進行上一年度的彙算清繳工作。計算稅款時，建築企業按照公司整體經營收入減去成本支出計算當年的企業所得稅，扣除季度預繳及在外地繳納的部分後，在當地稅務機關繳納剩餘的企業所得稅。
2樓：烏元思
建築企業外出經營，包括跨地區（既跨省、自治區、直轄市和計劃單列市）、跨地（即省內跨地市、縣區）等。
一、建築企業外出(跨地區)經營要就地預繳企業所得稅
建築企業外出(跨地區)依照國家稅務總局（國稅函[2010]156號《關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的通知》）的規定，按月或按季就地預繳企業所得稅；同時，依照國家稅務總局2023年第57號公告《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》，實行「統一計算、分級管理、就地預繳、彙總清算、財政調庫」的企業所得稅徵收管理辦法。
就地預繳是建築企業外出(跨地區)經營需要關注的問題，預繳要把握以下四點：
一是建築企業只設跨地區專案部的，由專案部向專案所在地主管稅務機關就地預繳。總機構扣除已由專案部預繳的企業所得稅後，按照「彙總清算」原則，就其餘額繳納。繳納方式是：
按照專案實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向專案所在地預分企業所得稅，並由專案部向所在地主管稅務機關預繳。專案所在地稅務機關按照專案實際經營收入的比率預徵企業所得稅，這一部分稅款將會減少總機構所在地實際的預繳稅款。
二是建築企業跨地區設立二級分支機構的，二級機構應彙總直接管理的專案部、及二級以下分支機構直接管理的專案部（包括與專案部性質相同的工程指揮部、合同段等）所發生的經營收入、職工工資和資產總額，由二級分支機構向二級分支機構所在地主管稅務機關彙總預繳。建築企業所屬二級分支機構直接管理的跨地區專案部，以及二級以下分支機構直接管理的跨地區專案部等，不再就地預繳企業所得稅。
二級分支機構預繳時，先由總機構計算全部應納稅所得稅額，再確定二級分支機構應預繳的所得稅額。方法是：
1、按照規定的比例，計算劃分不同稅率地區機構的應納稅所得稅額，總機構應將本期企業應納所得稅額的50%部分，按照各分支機構應分攤的比例，在各分支機構之間進行分攤，各分支機構應在每月或季度，就其應分攤的所得稅額就地申報預繳。
2、按照規定計算分支機構的分攤比例，分攤依據是：由總機構按上年度分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例，三個因素的權重依次為0.35、0.
35、0.30，除撤銷二級分支機構、重組情形外，分攤比例當年不作調整。計算公式如下：
某分支機構分攤比例=（該分支機構營業收入／各分支機構營業收入之和）×0.35+（該分支機構職工薪酬／各分支機構職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構資產總額／各分支機構資產總額之和）×0.
30這裡需要注意的是，就地預繳企業所得稅的二級分支機構，是指彙總納稅企業依法設立並領取非法人營業執照(登記證書)，且總機構對其財務、業務、人員等直接進行統一核算和管理的分支機構。並不是所有的二級機構都要就地預繳企業所得稅，對符合以下六種情形的不就地預繳企業所得稅。既：
1、不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售後服務、內部研發、倉儲等彙總納稅企業內部輔助性的二級分支機構。
2、上年度認定為小型微利企業的二級分支機構。
3、當年新設立的二級分支機構。
4、當年撤銷的二級分支機構，自辦理登出稅務登記之日所屬企業所得稅預繳期間起。
5、彙總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構。
6、總機構虧損或當期沒有實現應所得稅額。
三是建築企業跨地區既有直接管理的跨地區專案部，又有跨地區二級分支機構的，總機構先扣除已由直接管理的跨地區專案部預繳的企業所得稅，再按規定計算由二級分支機構預繳的企業所得稅後，就其餘額繳納。
實際上，跨地區彙總清算企業有直接管理所在地專案部，又有直接管理跨地區專案部，還有跨地區二級分支機構，是多種情況並存的預繳情況的彙總。
營改增後，建築企業簡易計稅更划算嗎
營改增後，建築企業簡易計稅也會給企業帶來一些負面影響 一是增加了施工企業的管理難度。因為施工企業會同時運作很多工程，有些工程採取一般計稅方式，有些工程採取簡易計稅方式，這就要求建築施工企業要做到專案層面的核算。如果沒有做到專案層面的核算，施工企業將難以有憑證證明哪些採購項屬於一般計稅的工程，哪些採購...
營改增後建築企業的發票還要到工程所在地開具嗎
是的，要到工程所在地開具。1 建築安裝發票由地稅機關集中管理，統一填開，按填開發票金額依率計徵稅款。2 凡在我縣境內從事建築業 建築 安裝 修繕 裝飾業 及其他工程作業的單位和個人均應按照規定向工程所在地稅務主管地稅機關申報納稅，取得建築安裝發票。3 在城區範圍內 工業園區 縣以上各行政 企事業單位...
營改增後建築工程的稅金怎麼計算
張大喵愛吃魚 營改增36號檔案公佈以來，各路大師專家各樣解讀在朋友圈 論壇等都是刷屏的狀態。很多人都提到了建築業雖然稅率增加了，但是可以抵扣17 進項，進項還是高出了6個點，因此整體稅負變化不大。當建築材料的在整個建築定價中比例為多少時才與原來的稅負相等。我的計算過程如下 只考慮增值稅和營業稅 假設...