1樓：匿名使用者
1、豐公司本年實現利潤稅額300萬元，所得稅稅率33%，當年轉銷以前年度由於會計多提折舊而發生的時間性差額20萬元（當初稅率為30%），如果該公司採用遞延法核算，本年所得稅費用和遞延稅款發生額分別為（ae）。
a、6萬元 b、98.4萬元 c、99萬元 d、6.6萬元 e、92.4萬元
遞延法下按原稅率轉回，20*30%=6，a正確。
所得稅費用=（300-20）× 33%=92.4 e正確。
2、環宇公司本年實現利潤總額200萬元，所得稅率為33%，當年從聯營單位分得稅後利潤20萬元，將產成品一批對外捐贈，成本價10萬元，計稅**12萬元，從非金融機構貸款2 000萬元，年利息12%（銀行規定為10%，利息支出240萬元，全部計入當年財務費用）。另外，當年由於會計採用加速折舊法，比稅法規定多提取固定資產折舊5萬元。該公司如果採用應付稅款法核算，本年所得稅費用為（c）。
a、73.76萬元 b、88.81萬元 c、74.91萬元 d、78.21萬元
所得稅費用=【200+（12-10）-20+2000×（12%-10%）+5】× 33%=227×33%=74.91（萬元）
2樓：我和地球的傳說
第一題 d，e
這什麼時候的題目，怎麼還是遞延法。。。。。。 背過就行，遞延法下在開徵新稅或者調整稅率時不調整其賬面餘額。在轉銷時按原稅率轉回。 如果是為了準備考試，直接忽略遞延法，不考！
第二題 c 應付稅款法下，所得稅費用按照稅務局所認定的標準來計算。
1、折舊多提了5萬，利潤相應減少了5萬，稅局不承認這少去的利潤，所以納稅時要加上這5萬元。
2、銀行貸款利息，稅務局只承認金融機構的利率，防止企業多做費用，避稅。所以，多出的40萬元利息費用稅務局不承認，減少的40萬利潤納稅時要加上。
3、捐贈業務，會計處理記賬為營業外支出-12萬，但稅務局不承認這12萬，只會以10萬的成本價做為支出。所以企業利潤低，納稅時要加上這2萬的差額。(稅局不承認捐贈的資產增值了）
4、從聯營企業分得的利潤是已經納過稅的，所以自然不需要再交稅了，這部分要從利潤中扣除。
綜上所述
應納稅=(200+5+40+2-20)*33%=74.91
高階財務會計問題，請大家幫幫忙！！！最好能解析一下下。
3樓：我和地球的傳說
第一題 a ,這個是抵消分錄中六大抵消的第1個。
借：實收資本
資本公積
未分配利潤
盈餘公積
貸：長期股權投資
少數股東權益
第二題 a 內部交易存貨抵消 六大抵消分錄第3個借：收入 50000
貸：成本 40000
存貨 10000（虛增的價值，內部交易產生的）跟80%比例無關係。這塊不好理解
最終20%歸屬於其他股東的權益，我們在合併報表裡負債類專門有一個專案「少數股東權益」
第三題 d 內部應收應付抵消 六大抵消分錄第2個上年末餘額4000萬對應的壞賬有20萬，這個20萬在合併報表中要抵消。
本年末新增了2000萬，對應壞賬10萬，同樣這10萬也要抵掉所以總共抵掉30萬
借：應收賬款 （已提取的壞賬準備金額） 由於是合併報表，對應個別報表的壞賬準備科目。
貸：期初未分配利潤 （上期末壞賬準備的餘額）20資產減值損失 （本期提取的壞賬準備金額）10這3道題要全部掌握，在注會考試中，這些都是送分題。
4樓：匿名使用者
1、a 420-120=300
2、a 內部未實現利潤＝（50000－40000）10000元借：主營業務收入 50000 貸：主營業務成本40000存貨 100003、d
5樓：匿名使用者
1.a合併報表既然已合併，就相當於一個主體，所以原來甲公司賬上的對乙公司的長投應當抵銷掉，代之以乙公司的資產負債表各專案。
2.a3.a
對於關聯方往來是不可以提取壞賬準備的，所以對子公司去年今年都不存在壞賬。
6樓：匿名使用者
(1)a(2)b(3)b 個人觀點,僅供參考
高階財務會計作業，不會做，幫幫忙唄！！！
7樓：
1、年初：dr、營業收入 150
cr、營業成本 120
存貨 30
年末：dr、營業收入 300
cr、營業成本 300
dr、營業成本 50
cr、存貨 502、同一控制下企業合併：
dr、長期投資-初始投資成本 800
資本公積（或留存收益）100
cr、銀行存款 900
大家幫幫忙，請大家幫幫忙
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