1樓：心羽財經
1.計提工資 : 借：××費用（管理/銷售等）;貸：應付職工薪酬——工資。
2.計提社保（企業部分）: 借：××費用（管理/銷售等）；貸：應付職工薪酬——社保。
注：計提工資未發，做以上兩步即可；計提後未發的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。等次月發放工資再做處理，如下：
3.次月發放工資時 ：借：應付職工薪酬——工資；貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）。應交稅費——應交個人所得稅庫存現金／銀行存款。
4.上交杜保：借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）；貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅：借：應交稅費——應交個人所得稅；貸：銀行存款。
拓展資料：
計提工資：
財務核算裡，每月的計提工資指的是，本月工資在下月發放的情況下，按照會計核算的一般原則（權責發生及配比原則），本月的發生的費用應當作為當期費用，因此需要計提應發工資。
具體的賬務處理是：按應發工資金額：借記：管理費用計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘。
1.計算提取，列入某科目，是指在一個規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
2.會計科目是對會計要素物件的具體內容進行分類核算的類目。會計物件的具體內容各有不同，管理要求也有不同。
為了全面、系統、分類地核算與監督各項經濟業務的發生情況，以及由此而引起的各項資產、負債、所有者權益和各項損益的增減變動，就有必要按照各項會計物件分別設定會計科目。
3.會計是以貨幣為主要的計量單位，以憑證為主要的依據，藉助於專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，向有關方面提供會計資訊、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。
我國會計準則有規定，計提員工的工資的同時，還要計提應付福利費，計提的時候就是要算出應該要給員工發多少工資，同時再根據這些應當付但未付的工資按照14%的比例計算（也就是計提）好應該付給職工的福利費。
工資和福利費算好之後要做一筆計提的分錄，通常是借方記各種費用，如：「管理費用 或銷售費用 製造費用等）。
貸記是「應付職工薪酬--工資」到實際發放的是：借：應付職工薪酬--工資，貸：現金或銀行存款。
2樓：牟圖碧辰陽
企業計提及發放工資相關分錄如下：
1計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
注：計提工資未發，做以上兩步即可；計提後未發的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。等次月發放工資再做處理，如下：
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
計提工資未發怎麼做會計分錄
3樓：
企業計提及發放工資相關分錄如下：
1計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
注：計提工資未發，做以上兩步即可；計提後未發的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。等次月發放工資再做處理，如下：
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
會計做賬流程如下
―、稽核原始憑證首先要稽核原始憑證。原始憑證按**分為兩類，一類是外來原始憑證，一 類是自制原始憑證。均須認真稽核。
二、 填制記賬憑證可以到月底把同類的原始憑證彙總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填制，但 不要把時間順序顛倒了。
根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
三、 登記明細賬憑證稽核無誤後，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據記 賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。
四、記賬憑證彙總按憑證上的編號排好順序，然後根據憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個 科目地抄寫，最後合計，看借方總合計數是否等於貸方總合計數，相等就說明平 了，然後把資料抄寫在記賬憑證彙總表上。
根據試算平衡的記賬憑證彙總表，登 記總賬。
五、 對賬、結賬記完總賬就該對賬和結賬，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確 的，但是手工記賬，要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相 符。結賬就是結算出一段時間內本期的發生額合計和餘額，然後將餘額結轉下期 或者轉人新賬。
六、 編制會計報表根據總科目和明細科目餘額分析計算填列。一般編制兩張報表——資產負債 表和利潤表，還有一張是現金流量表，但小企業很少要用這張表。會計報表附註 中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。
4樓：匿名使用者
計提：借：某某費用
貸：應付工資
發工資：
借：應付工資
貸：銀行存款（或現金）
計提工資未發放會計分錄該怎麼做
5樓：餘湧泉
借記成本費用科目，貸記應付職工薪酬科目。
計提工資、發放工資，根據《企業會計準則附錄-會計科目和主要賬務處理》規定，應用「應付職工薪酬」科目予以歸集核算。
應付職工薪酬的主要賬務處理如下：
（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現金"等科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記"其他應收款"、"應交稅費——應交個人所得稅"等科目。
（二）企業應當根據職工提供服務的受益物件，對發生的職工薪酬（計提）分別以下情況進行處理
生產部門人員的職工薪酬，借記"生產成本"、"製造費用"、"勞務成本"科目，貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬，借記"管理費用"科目，貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬，借記"銷售費用"科目，貸記本科目。
應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，借記"在建工程"、"研發支出"科目，貸記本科目。
因解除與職工的勞動關係給予的補償，借記"管理費用"科目，貸記本科目。
無償向職工提供住房等資產使用的，按應計提的折舊額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目；同時，借記本科目，貸記"累計折舊"科目。
租賃住房等資產供職工無償使用的，每期應支付的租金，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。
在等待期內每個資產負債表日，根據股份支付準則確定的金額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。
在可行權日之後，根據股份支付準則確定的金額，借記或貸記"公允價值變動損益"科目，貸記或借記本科目。
（三）本科目期末貸方餘額，反映企業應付職工薪酬的結餘，即已經計提但未發放的工資。
6樓：匿名使用者
計提：借：某某費用
貸：應付工資
計提工資未發放會計分錄該怎麼做？
7樓：餘湧泉
借記成本費用科目，貸記應付職工薪酬科目。
計提工資、發放工資，根據《企業會計準則附錄-會計科目和主要賬務處理》規定，應用「應付職工薪酬」科目予以歸集核算。
應付職工薪酬的主要賬務處理如下：
（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現金"等科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記"其他應收款"、"應交稅費——應交個人所得稅"等科目。
（二）企業應當根據職工提供服務的受益物件，對發生的職工薪酬（計提）分別以下情況進行處理
生產部門人員的職工薪酬，借記"生產成本"、"製造費用"、"勞務成本"科目，貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬，借記"管理費用"科目，貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬，借記"銷售費用"科目，貸記本科目。
應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，借記"在建工程"、"研發支出"科目，貸記本科目。
因解除與職工的勞動關係給予的補償，借記"管理費用"科目，貸記本科目。
無償向職工提供住房等資產使用的，按應計提的折舊額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目；同時，借記本科目，貸記"累計折舊"科目。
租賃住房等資產供職工無償使用的，每期應支付的租金，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。
在等待期內每個資產負債表日，根據股份支付準則確定的金額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。
在可行權日之後，根據股份支付準則確定的金額，借記或貸記"公允價值變動損益"科目，貸記或借記本科目。
（三）本科目期末貸方餘額，反映企業應付職工薪酬的結餘，即已經計提但未發放的工資。
有暫不發放工資的怎麼做會計分錄
8樓：墨汁諾
一、欠發的工資如何做會計分錄,以下舉例說明：計提的時候，全額計提
借：管理費用（或生產成本、製造費用、銷售費用、在建工程等科目）－工資 10萬
貸：應付職工薪酬－職工工資 10萬
發放借：應付職工薪酬－職工工資 8萬
貸：銀行存款 8萬
在本期反映了應發的全額
反映了實發的8萬
反映未發的2萬
二、一般工資的核算包括兩個部分，計算應付工資和發放工資。
1、計算應付工資時，應按工人的服務部門計入有關成本費用中，借記「生產成本」「製造費用」「管理費用」「銷售費用」等，貸記「應付職工薪酬」。
2、發放工資時，無論是先發還是後發，一次性發還是分次發，都是借記「應付職工薪酬」，貸記「銀行存款」或「庫存現金」。
如果在發放時需要扣款（如伙食費、房租水電等），則貸記「其他應付款」或「其他應收款」。如果代扣代繳個人所得稅的，則貸記「應交稅費——應交個人所得稅」。
9樓：excel創新
掛其他應付款工資，計提工資時，借：管理費用-工資 貸：應付職工薪酬 發放工資時，而這個人不發的話，借：應付職工薪酬 貸：其他應付款-工資。
10樓：匿名使用者
例如:工資合計10,000元,其中有2,000元暫不發放,會計分錄如下:
計提工資:
借:生產成本(根據你的實際情況) 10,000貸:應付職工薪酬 10,000
發放時,因為有2,000元暫不發放
借:應付職工薪酬 8,000
貸:現金(或銀行存款) 8,000
補發時:
借:應付職工薪酬 2,000
貸:現金(或銀行存款) 2,000
計提存貨跌價準備的會計分錄怎麼做
聞建豔 2020年初級會計實務 存貨跌價準備的賬務處理 關於存貨跌價準備會計分錄 企業計提了存貨跌價準備，如果其中有部分存貨已經銷售，則企業在結轉銷售成本時，應同時結轉其已計提的存貨跌價準備。結轉存貨跌價準備的會計分錄 借 存貨跌價準備 貸 主營業務成本 在結轉時，需要按照比例計算。對於因債務重組 ...
計提存貨跌價準備的會計分錄怎麼做
恩哼我叫你好 借 資產減值損失 存貨減值損失 貸 存貨跌價準備 存貨跌價準備 存貨跌價準備賬戶用於核算企業提取的存貨跌價準備。存貨跌價準備 goods in stock drops in price preparing 是指在中期期末或年度終了，如由於存貨遭受毀損 全部或部分陳舊過時或銷售 低於成本...
計提固定資產本月折舊的會計分錄怎麼做啊
angela韓雪倩 固定資產應當按月計提折舊,計提的折舊應當記入 累計折舊 科目,並根據用途計入相關資產的成本或者當期損益.企業自行建造固定資產過程中使用的固定資產,其計提的折舊應計入在建工程成本 基本生產車間所使用的固定資產,其計提的折舊應計入製造費用 管理部門所使用的固定資產,其計提的折舊應計入...