1樓：狗團長
銷項稅和進項稅都是增值稅一般納稅人在計算應繳增值稅過程中的不可缺少的專案。首先增值稅是價外稅，計算應繳稅金額是必須價稅分離；其次增值稅顧名思義，是貨物在生產和流通的每一道環節上增值的部分計繳稅金的一種流轉稅。 以下是增值稅計算原始公式通過演變到實際可操作的現行的計算公式的演變過程：
應繳增值稅＝貨物在某道環節的增值×增值稅稅率
＝（貨物的售價－貨物的進價）×增值稅稅率
＝貨物的售價×增值稅稅率－貨物的進價×增值稅稅率
＝銷項稅－進項稅
上述公式的演變的最後一步的前一項就是銷項稅，後一項就是進項稅。因此，在購進貨物時會計處理是：借記原材料（或庫存商品），又借記應繳稅費——應繳增值稅（進項稅額），貸記銀行存款；在銷售貨物時會計處理是：
借記銀行存款，貸記銷售（營業）收入，又貸記應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅額）。銷項稅額在貸方，進項稅額在借方，月底借貸方抵扣後，有貸方餘額就表示當月有應繳的增值稅。
那麼，進項稅轉出也計入貸方，這與銷項稅有何區別呢？先來看看為什麼要將計入借方的進項稅又從貸方轉出呢？譬如企業由於遭到自然災害等不可抗力因素造成的貨物的損失。
這些損失的貨物不可能再對外銷售了，也就是說不可能再有這批損失貨物的銷項稅了，所以這些貨物的進項稅額也隨著貨物的損失而消失了。必須要從應繳稅費中轉出。會計處理是：
借記待處理財產損失，貸記原材料（或庫存商品），又貸記應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）。又譬如企業為**，將一些購進的貨物贈送給客戶，這些贈送的貨物作為**費計入銷售費用，當然這些贈出的貨物也不可能在產生銷項稅了。因此，與它們對應的進項稅也應該轉出不允許在抵扣了。
會計處理是：借記銷售費用——**費，貸記原材料（或庫存商品），又貸記應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）。
銷項稅是作為應繳增值稅的加項，而進項稅是應繳增值稅的減項。進項稅轉出實際上是一些特殊業務使得進項稅不能再作為減項去抵扣銷項稅，要從應繳增值稅賬戶的貸方轉出。這就是同樣計入應繳稅費——應繳增值稅賬戶貸方的「銷項稅額」和「進項稅轉出額」的區別。
2樓：匿名使用者
做銷項稅，送客戶的商品做視同銷售跟賣出去一樣
外購貨物贈送客戶，要做視同銷售還是將進項稅額轉出？視同銷售和進項稅轉出效果不是一樣的嗎？有什麼區別
3樓：匿名使用者
1.外購貨物贈送客戶，要做視同銷售。
2. 視同銷售和進項稅轉出效果，名義上是一樣的，但計算依據是不一樣的：進項轉出的依據是以購進時的成本為基準的。
視同銷售時要計算的銷項稅額是以正常銷售時的**（或公允**）為基準的，因為正常情況下，銷售價是高於購進價的。所以視同銷售所計算的銷項一般都是大於進項轉出的。
庫存商品作為福利發放，進項稅轉出，具體怎麼做分錄
4樓：綠水青山
庫存商品作為福利發放，進項稅轉出，具體怎麼做分錄
借：管理費用（或銷售費用等科目）---福利費
貸：應付職工薪酬---福利費
借：應付職工薪酬---福利費
貸：庫存商品
應繳稅費---應繳增值稅---進項稅額轉出
外購的庫存商品作為福利發放，做進項稅轉出；自產的庫存商品作為福利發放，視同銷售
5樓：幸以彤
借:應付職工薪酬
貸:營業收入
應交稅費---應交增值稅----銷項稅
借:成本
貸:庫存商品 發給員工的福利視同銷售行為
6樓：屏海讀聯
借管理費用
貸庫存商品
應交稅費
建造生產用的不動產領用原材料和庫存商品，要確認銷項稅額，和進項稅額轉出嗎？分錄是什麼？
7樓：耿詠
是的。在建工程（例如購建辦公樓等不動產）領用自產產品，會計上按照成本結轉，稅法上確認銷項稅額。
分錄是：
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
在建工程（例如購建辦公樓等不動產）領用原材料，會計上按照成本計入在建工程，同時進項稅額轉出計入在建工程。
分錄是：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
增值稅中進項稅和銷項稅是如何轉出的
8樓：匿名使用者
進項稅的轉出是：經過稅務部門核實進項稅發票後，會計作如下分錄：
借：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅；貸：應繳稅費-應繳增值稅-進項稅額
2.銷項稅的轉出是：先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入後，會計作如下分錄:
借：應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額；貸：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅
3 .月末結**
借：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅（若進項稅大於銷項稅為紅數）；貸：應繳稅費-未交增值稅（若進項稅大於銷項稅為紅數）
1.應納稅額：
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
2.納稅申報：
增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯絡的。
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。
以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報並結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。
增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅。
9樓：我欲去遠方
一、（1）當銷項大於進項時
借：應交稅費-應交增值稅稅-銷項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
（2）月末結轉時
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
（3）交稅時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
二、（1）當進項大於銷項時
借：應交費-應交增值稅稅-銷項稅額
應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
（2）月末結轉時
借：應交稅費-未交增值稅
貸: 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
擴充套件資料：
（六）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。
月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。
1、對於當月應交未交的增值稅
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
2、對於當月多交的增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
（七）交納增值稅的賬務處理。
1、交納當月應交增值稅的賬務處理
企業交納當月應交的增值稅，
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理
企業交納以前期間未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3、預繳增值稅的賬務處理。
（1）企業預繳增值稅時
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
（2）月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費——預交增值稅」科目結轉至「應交稅費——未交增值稅」科目。
4、減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記損益類相關科目。
10樓：匿名使用者
本月的營業稅60w被記錄為
貸款：銀行存款/現金
貸款：主營業務收入
繳納稅費--增值稅--銷售稅60
本月90w的進入是
借款：庫存物品
增值稅和增值稅增值稅90
貸款：銀行存款/現金
月底：增值稅=銷售專案-條目60-90＝30
增值稅的總和是增值稅抵免的紅利，也就是應付稅款。
不必交稅，不必做帳
可以留在下個月繼續扣除！
如果銷售稅大於進口
做參賽作品
借款：稅費應由增值稅支付
貸款：應繳稅費--增值稅
（完稅後，增值稅轉為應繳稅款，增值稅持平）。
收到稅單時：
借款：應繳稅費，應繳納增值稅
貸款：銀行存款
拓展資料
增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。
一般納稅人：稅率為17%，商品銷售**的17%的增值稅為銷售稅，在購買原材料時，支付給銷售方（17%）。在月末繳交稅款時，按銷售所得稅繳納的稅額＝當月應付的增值稅金額，如果有負數繼續扣除。
顧名思義，增值稅是國家對商品增值稅的一部分。
小規模納稅人：指以小型生產加工企業為簡化計算的營業稅徵收率為6%的商品銷售，不扣除。
增值稅是從增值稅的原則出發，對商品的生產，流通，服務，增值等環節的增值稅。在實際生產中，增加值或附加值在生產和流通過程中很難準確計算。因此，我國還採用了國際上普遍採用的減稅方法，即根據所銷售的貨物或服務的銷售額計算營業稅，然後扣除貨物或勞務的增值稅，即所得稅。
ce是增值部分增值的價值。這種計算方法體現了原有增值稅。
公式是：應納稅額＝營業稅-進口稅
據說增值稅是「附加稅」，附加稅是什麼？也就是說，外部稅是由消費者承擔的。例如：
貴公司購買100件商品給一家公司，金額為1000元，但貴公司實際支付的對方款項不是1000元，而是10000加10000×17%（假設增值率為17%）＝11700元。
為什麼商品的價值只有10000元，另外1700元呢？因為在這個時候，你的公司作為消費者將不得不支付另外1700元的增值稅，這是增值稅的外部徵稅。1700元增值稅是你公司的「入稅」。
公司已累計繳納增值稅1700元，不屬於公司。公司應向國家繳納1700元增值稅。因此，一家公司只收取付款而不是交納稅款。
再次，例如：
貴公司購買的100件商品加工成80件產品銷售給b0公司，銷售額為15000元。貴公司將收取15000元，但15000 + 15000×17%＝17550元，因為b公司此時將向貴公司再支付2550元稅。這是你們公司的「營業稅」。
貴公司接受這2550元增值稅的金額也不歸貴公司所有，貴公司也要交給國家，因此，2550元增值稅不是貴公司的負擔，貴公司也只收取和支付。
如果你的公司是普通納稅人，可以從銷售稅中扣除進項稅。
貴公司購貨增值稅1700元，產品銷售增值稅2550元。由於你的公司是一般納稅人，增值稅可以在增值稅中扣除，所以你公司的增值稅不是向b公司收取2550元，而是2550-1700＝850元，所以b公司在向你的公司購買產品時也向b公司支付了850元。任何，它是由你的公司移交給國家的。
家。b買了你公司的一個產品，然後賣給c，c，然後賣給d，，，，，和，所有這些過程都是增值稅，直到最終消費被**，增值稅被轉移到最終消費者，所以增值稅也是轉移稅。
如果你是一名會計，你可以從會計分錄中看出：
當你從一家公司購買100件商品時，條目是：
借用：原材料10000
應納稅額-增值稅（輸入稅）1700
貸款：應付賬款- a公司11700
1700元不是作為公司的費用收取，而是作為「納稅」，因為你的公司是一般納稅人，所得稅可以扣除。
當你向b公司銷售80件產品時，條目是：
借款：應收賬款- b公司17550
貸款：主營業務收入17000
貸款：應納稅額-增值稅（產值稅）2550
從b公司收取的2550元增值稅不作為公司的營業收入，但它是「應納稅款」，因為它不是屬於你的公司，而是應該交給國家的稅收。
所得稅輸入稅＝2550-1700＝850元，是應付國家的稅款。
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