1樓：匿名使用者
做一張調整的憑證把科目合併，並在摘要欄，寫上原因以備後面不好查證。
借一個科目貸一個科目就行（摘要寫清楚），比如說一個科目其他應付款另一個科目應付賬款，合併成應付賬款，就借其他應付款貸應付賬款就行了。如果一個科目都是應付賬款分開的明細帳合併，那就借應付賬款—某某客戶貸應付賬款—某某客戶。以此類推。
如果屬於同一明細科目，而且各自的餘額正確無誤，可能是重複新增科目造成的，可以將餘額相加合併，同時，停用其中一個科目。
按編制程式和用途分類，會計憑證按其編制程式和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證，前者又稱單據，是在經濟業務最初發生之時即行填制的原始書面證明，如銷貨發票、款項收據等。
後者又稱記賬憑單，是以稽核無誤的原始憑證為依據，按照經濟業務的事項的內容加以歸類，並據以確定會計分錄後所填制的會計憑證。它是登入賬簿的直接依據，常用的記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等。
有利於及時進行會計記錄從經濟業務的發生到賬簿登記有一定的時間間隔，通過會計憑證的傳遞，使會計部門儘早瞭解經濟業務發生和完成情況，並通過會計部門內部的憑證傳遞，及時記錄經濟業務，進行會計核算，實行會計監督。
2樓：伊其老漢
根據公司法，任何公司法人都必須單獨建賬核算，你並賬後必有一個公司沒賬，這是不允許的。根據稅法，法人公司必須單獨申報納稅，你並賬後怎麼納稅？你可以問一下，是不是有兩個《企業法人營業執照》，如果是，就是兩個法人。
一、如果是兩個企業法人
既然是兩塊牌子，可能是兩個企業法人，這時候不能簡單並賬。如果一定要並賬，只能採取吸收合併的方法，將b公司的全部淨資產作為出資，投入到a公司，經過驗資，並辦理b公司的登出登記和a公司的變更登記才能並賬。這時候不能根據b公司的賬面數並賬，要根據評估或經股東雙方認可的金額記入a賬。
二、如果是一個企業法人，兩個分支機構
1、如果你採用「賬結法」，即每月將損益類科目轉入「本年利潤」
會計分錄為：
直接根據b賬的總賬餘額
借：資產類科目
貸：負債及權益類科目（包括「本年利潤」）
摘要：ab並賬
因為損益類科目已結轉到「本年利潤」，其餘額均為0，所以不需要做分錄，將10月份兩張利潤表彙總，其「本年累計數」即是新賬10月份的本年累計數。
2、如果你採用「表結法」，即損益類科目平時不結轉到「本年利潤」，其餘額一直保留，而在年末時一次結轉
會計分錄為：
根據b賬的總賬餘額
借：資產類科目
＿＿費用支出類科目（損益類借方科目）
貸：負債及權益類科目
＿＿收入及收益類科目（損益類貸方科目）
摘要：ab並賬
3樓：辰鈅
一、如果是兩個企業法人
既然是兩塊牌子，可能是兩個企業法人，這時候不能簡單並賬。如果一定要並賬，只能採取吸收合併的方法，將b公司的全部淨資產作為出資，投入到a公司，經過驗資，並辦理b公司的登出登記和a公司的變更登記才能並賬。這時候不能根據b公司的賬面數並賬，要根據評估或經股東雙方認可的金額記入a賬。
二、如果是一個企業法人，兩個分支機構
1、如果你採用「賬結法」，即每月將損益類科目轉入「本年利潤」
會計分錄為：
直接根據b賬的總賬餘額
借：資產類科目
貸：負債及權益類科目（包括「本年利潤」）
摘要：ab並賬
因為損益類科目已結轉到「本年利潤」，其餘額均為0，所以不需要做分錄，將10月份兩張利潤表彙總，其「本年累計數」即是新賬10月份的本年累計數。
4樓：勵晴利
說得太不清楚.但處理不會太複雜,建議你先考慮一下:
1,你們所謂的ab賬都是真實的嗎?還是分對內(考核)與對外(核算)?
如果不是完全獨立的,有多少業務是重疊的?如果只是為了考核,應該會有一套主賬;沒有主賬的話,剔除重複的部分再相加就ok
2,如果是兩套賬是完全獨立的話,應該也不是投資關係,直接將相同科目合併,再抵銷一下內部往來就行了.
3,如果對外報送,合併之後就不再有b賬了,資產等轉移是否有相應的票據?
5樓：匿名使用者
主要是把b帳總賬科目下的餘額併入a帳總賬中，明細賬一般不用動，但現金明細賬餘額要併入a帳。
為了簡便、明瞭，可編制一張b帳10月底的科目餘額表，損益類科目可把累計數填入.存檔。不用編制會計分錄
直接在a帳摘要欄：由b帳併入。 b帳摘要欄:併入a帳。把餘額填入借方或貸方，並重新結出餘額。損益類的科目只要把10月底的借方和貸方累計數併入就可以了。
完成後，11月份報表自然就合併在一起了。
各明細賬在年初建新帳時整理一下就行了。
補充：因是整體把b帳併入a帳，借貸平，不考慮對應科目。不用編制會計分錄
損益類的科目借方和貸方累計數要併入賬簿
我就是這樣做的，僅供您參考.
如果是電算化，就不好辦了，只有等到年初時，把ab兩套賬合併，重新建一新帳套。
母公司下兩個子公司之間進行吸收合併的會計處理
6樓：
我的個人意見：
首先明確吸收合併的意思是指合併方在企業合併中取得被合併方的全部淨資產，並將有關資產、負債併入合併方自身的賬簿和報表進行核算。企業合併後，登出被合併方的法人資格，由合併方持有合併中取得的被合併方的資產、負債，在新的基礎上繼續經營，該類合併為吸收合併。
由於是同一控制下的企業合併，b做分錄時就根據a公司資產和負債的賬面價值做賬，即：
借：相關資產（a公司賬面價）
貸：相關負債（a公司賬面價）
b公司付出的對價
借或貸：資本公積（差額）
合併之後公司a不再存在，當然在合併前a、b、s公司各自都是核算的主體，對各自的經濟業務核算。合併時，s公司獲得b公司支付對價的相應部分，並同時登出賬面對a公司的「長期股權投資」。以後的合併報表就是僅僅是s公司對b公司66.
67％部分的合併報表
7樓：匿名使用者
對於s公司來說。
你們只需要調整長期投資的成本
借：長期股權投資-b
貸；長期股權投資-a
由於你們原來已經採用權益法核算了，而且是同一控制下的企業合併。
你總公司不需要再進行其他的賬務處理 。
8樓：問答王
回答親！您好！一、首先明確吸收合併的意思是指合併方在企業合併中取得被合併方的全部淨資產，並將有關資產、負債併入合併方自身的賬簿和報表進行核算。
企業合併後，登出被合併方的法人資格，由合併方持有合併中取得的被合併方的資產、負債，在新的基礎上繼續經營，該類合併為吸收合併。
由於是同一控制下的企業合併，b做分錄時就根據a公司資產和負債的賬面價值做賬，即：
借：相關資產（a公司賬面價）
貸：相關負債（a公司賬面價）
b公司付出的對價
借或貸：資本公積（差額）
合併之後公司a不再存在，當然在合併前a、b、s公司各自都是核算的主體，對各自的經濟業務核算。合併時，s公司獲得b公司支付對價的相應部分，並同時登出賬面對a公司的「長期股權投資」。以後的合併報表就是僅僅是s公司對b公司66.
67％部分的合併報表
二、會計上的計稅基礎是母公司原取得對該子公司控制權的購買日的公允價值為基礎持續計算的金額，並且確認商譽，理論基礎是，母子公司本身就是處於合併的狀態，從會計報表的角度，合併報表不會由於母子公司的這次法律上的合併行為導致合併報表的重大差異，
所以法律上的合併應該按子公司資產與負債原在合併報表的金額列報。現在的差別是，其他差額到底是投資收益還是資本公積，不同的人有不同的觀點。而稅收上一般重組是按清算日的公允價值，特殊重組是按歷史成本。
而稅收上分一般與特殊，一般重組就是子公司公司層面的清算與登出。特殊重組，公司的資產計稅基礎沿續處理。（母公司吸收合併子公司（或清運算元公司並接收其全部資產和負債）在個別報表層面和合並報表層面的一般處理原則）。
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關於企業合併的會計處理問題：有兩個思路：1、同一控制下還是非同一控制下。2、成本法還是權益法。
9樓：小肥肥
沒有交叉，理解如下：
首先確認採用的方法：
只要是合併，不管是同一控制還是非同一控制都是採用成本法，同理只要沒有形成合並不管是同一控制還是非同一控制都採用權益法。
其次確認投資成本：
1、同一控制下的合併：享有的被投資企業所有者權益的份額，非同一控制下的企業合併，支付的對價（公允價值）。
2、沒有形成合並的情況（重大影響或共同控制），不區分是否是同一控制下的，核算方法投資成本確認都一樣（都是權益法）。
擴充套件資料：
成本法的會計處理方法：
（1）投資公司購入股份時，借記長期股權投資，貸記銀行存款等，此時被投資公司無需作會計分錄。
（2）投資公司收到股利，借記銀行存款，貸記投資收益。
（3）當被投資企業用投資企業購售前的分配利潤或盈餘公積金支付一部分股利時，以及發放清算股利時，這些應作為投資成本的部分償還，借記銀行存款或投資收益，貸記長期股權投資。
（4）當股權投資發生永久性跌價時，應借記長期股權投資跌價損失，貸記長期股權投資。
處理特點：
（1）長期股權投資按照初始投資成本計價，除非有追加或收回投資情況，否則不調整長期股權投資的成本。
（2）被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，作為當期投資收益。但需要注意的是，得的利潤或現金股利應只有當被投資單位分配的股利在性質上屬於接受投資後產生的累積淨利潤，投資方才能確認投資收益；否則，獲作為初始投資成本的收回。
也就是說，採用成本法核算的長期股權投資，投資企業確認投資收益，僅限於被投資單位接受投資後產生的累積淨利潤的分配額，所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。
通常情況下，投資企業在取得投資當年從被投資單位分得的現金股利或利潤應作為投資成本的收回；以後年度，被投資單位累計分派的現金股利或利潤超過投資以後至上年末止被投資單位累計實現淨利潤的，投資企業按照持股比例計算所享有的部分應作為投資成本的收回。
10樓：落葉紛飛
首先確認採用的方法：只要是合併，不管是同一控制還是非同一控制都是採用成本法，同理只要沒有形成合並不管是同一控制還是非同一控制都採用權益法。
其次確認投資成本
1 同一控制下的合併：享有的被投資企業所有者權益的份額非同一控制下的企業合併，支付的對價（公允價值）2 沒有形成合並的情況（重大影響或共同控制）不區分是否是同一控制下的，核算方法投資成本確認都一樣（都是權益法）
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