應收賬款增加或減少怎麼做會計分錄呢

時間 2021-06-16 23:59:57

1樓:匿名使用者

應收賬款增

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應繳稅費

應收賬款減少

借:銀行存款

貸:應收賬款

根據會計分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和複合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;

複合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。

處理分錄

1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日,企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。

②資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有餘額大於“遞延所得稅資產”科目餘額的差額,借記“遞延所得稅資產”科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於“遞延所得稅資產”科目餘額的差額做相反的會計分錄。

2樓:笑笑一聲笑

應收賬款屬於資產類科目 借方表示增加,貸方表示減少你賣東西的時候 如果不是現金或者應行轉賬 就應該做借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-

***對方通過銀行給你這筆貨款了 你做

借 銀行存款

貸 應收賬款

3樓:文靜雅

當企業發生銷售時會增加應收帳款

借:應收帳款

貸:主營業務收入 如果是一般納稅人的話還得 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

當對方還款時:

借:銀行存款或現金

貸:應收帳款

4樓:

應收賬款增加分錄:

借:應收賬款

貸:主營業收入

應交稅費-應交增值稅

減少:借:銀行存款/壞賬準備

貸:應收賬款

應收賬款怎麼做會計分錄

5樓:金果

應收賬款收回,會計分錄為:

借:銀行存款

貸:應收賬款

本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況,企業應設定“應收賬款”科目,不單獨設定“預收賬款”科目的企業,預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。

擴充套件資料:

一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。

企業(保險)按照原保險合同預定應向投保人收取的保費,可將本科目設為1122 應收保費科目,並按照投保人進行明細核算。

企業(金融)應收的手續費和佣金,可將本科目改為“1124 應收手續費及佣金”科目,並按照債務人進行明細核算。

不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等,採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的,在“長期應收款”科目核算。

二、本科目可按債務人進行明細核算。

三、企業發生的應收賬款,按應收金額,借記本科目,按確認的營業收入,貸記“主營業務收入”、“手續費及佣金收入”、“保費收入”等,科目。收回應收賬款時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的,還應進行相應的處理。

**貨方墊付的包裝費、運雜費,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時做相反分錄。

四、企業與債務人進行債務重組,應當分債務重組的不同方式進行處理。

1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按重組債權人已計提的壞賬準備。

收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按重組債權已計提的壞賬準備。

以下債務重組涉及重組債權減值準備的,應當比照此規定進行處理。

2、接受債務人用於清償債務的非現金資產,應按該項非現金資產的公允價值,借“原材料”“庫存商品”“固定資產”“無形資產”等科目,按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的,還應進行相應處理。

3、將債權轉為投資的,應按相應股份的公允價值,借記“長期股權投資”科目,按重組債權的賬面餘額,貸記本科目,按應支付的相關稅費和其他費用,貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目,按其差額,借記“營業外支出”。

4、以修改其他債務條件進行清償的,應當修改其他債務條件後債權的公允價值。

6樓:韜啊韜

應收賬款收回,會計分錄為:

借:銀行存款

貸:應收賬款——xx單位

應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等 。

應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此,應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時,確認應收賬款。

該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行明細核算。

應收賬款賬戶

1、賬戶性質:資產類賬戶。

2、賬戶用途:核算企業因銷售產品、材料。提供勞務等業務,根據合同向購貨單位或接受勞務單位收取的貨款。

3、賬戶結構:借方記增加。登記銷售過程中發生的應收賬款;貸方記減少,登記已收回的應收貨款;期末餘額在借方,表示尚未收回的應收貨款。

4、明細賬戶:按不同購貨單位設定明細賬。

7樓:沛沛豬的母嬰小智慧

1、發生:

借:應收賬款-x公司(扣除商業折扣額)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅)

2、結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

3、收回款項併發生現金折扣:

借:銀行存款(入帳總價-現金折扣)財務費用貸:應收賬款-x公司(總價)

4、發生銷售折讓或退貨:

借:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅)

貸:應收賬款

5、轉回成本

借:庫存商品

貸:主營業務成本

6、計提壞賬準備(備抵法)

借:管理費用-壞帳損失

貸:壞賬準備

注:如計提前有借方餘額,應提數=借方餘額+本期應提數;

如計提前有貸方餘額,應提數=本期應提數-貸方餘額(負數為帳面多衝減管理費用)。

7、發生並核銷壞帳:

借:壞賬準備

貸:應收賬款

8、確認的壞帳又收回:

借:應收賬款

貸:壞賬準備

借:銀行存款

貸:應收賬款

應收賬款應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等。

應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此,應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時,確認應收賬款。

該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行明細核算。

8樓:卑定竇冰薇

這是三筆業務,應該分別編制記賬憑證。(不考慮稅費) 1.借:

應收賬款5000 貸:主營業務收入 5000 2.借:

現金或銀行存款4500 貸:應收賬款4500 3. 借:

應收賬款6000 貸:主營業務收入 6000

9樓:匿名使用者

1.營業款未上交:借:

現金 5129.8 貸:主營業務收入5129.

8借:主營業務成本 貸:庫存商品2.

款未上繳借:其他應收款5129.8 貸:

現金5129.83.替付物業費借:

其他應收款109.07 貸:現金109.

074.回來後借:現金貸:

其他應收款109.97+5129.8

10樓:匿名使用者

借:現金/銀行存款5129。8貸:

主營業務收入4384。4 應交稅金-應交增值稅(銷項)745。4借:

應付職工薪酬-工資 2808貸:現金2808借:管理費用109。

07貸:現金109。07回來報銷的是什麼費用啊,沒說清楚

11樓:匿名使用者

會計分錄如下: 1,借:應收賬款   5129.8   貸:主營業務收入 5129.8 不知道你這裡有沒有主營業務收入稅金。

2,借:應付職工薪酬(不是應付工資)   2808貸:應收賬款   2808

3, 借:其他應收款  109.07

貸:現金   109.07

4,借:現金  109.07

貸:其他應收款 109.07

5,借:管理費用  1818

貸:應收賬款 1631.06

貸:現金  186.94

12樓:

應收賬款的核算(賬務處理)

1. 賒銷商品,確認應收賬款

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

2. 收到款項,沖銷應收賬款

借:銀行存款

財務費用(實際發生的現金折扣額)

貸:應收賬款

多收應收賬款如何做會計分錄 5

13樓:巴掌說法

多收的應收賬款計入預收賬款的貸方,下面是會計分錄:

1、多收賬款

借:銀行存款/現金

貸:應收帳款,營業外收入或其他業務收入(多出來的)2、應收賬款

貸:主營業務收入

收到後,借:銀行存款(庫存現金)

貸:應收賬款

企業按合同規定提供商品或勞務後,再根據合同的履**況,逐期將未實現收入轉成已實現收入,即借記“預收賬款” 賬戶,貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年;

通常作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上,若超過1 年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”,單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

14樓:v英國皇宮

多收的應收賬款計入預收賬款的貸方

借:銀行存款

貸:預收賬款

一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業在收到這筆錢時,商品或勞務的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認為一項負債,即貸記“預收賬款”賬戶。

企業按合同規定提供商品或勞務後,再根據合同的履**況,逐期將未實現收入轉成已實現收入,即借記“預收賬款” 賬戶,貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年;

通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上,若超過1 年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”,單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

15樓:匿名使用者

多收的應收賬款計入預收賬款的貸方

借:銀行存款

貸:預收賬款

應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費,保證企業持續經營;對於被拖欠的應收賬款應採取措施,組織催收;對於確實無法收回的應收賬款,凡符合壞賬條件的,應在取得有關證明並按規定程式報批後,作壞賬損失處理。

企業與債務人進行債務重組,應當分債務重組的不同方式進行處理。

1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按重組債權人已計提的壞賬準備。

收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按重組債權已計提的壞賬準備。

以下債務重組涉及重組債權減值準備的,應當比照此規定進行處理。

2、接受債務人用於清償債務的非現金資產,應按該項非現金資產的公允價值,借“原材料”“庫存商品”“固定資產”“無形資產”等科目,按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的,還應進行相應處理。

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