1樓：
要計提。
1、一般納稅人（目前的非電製造企業、商貿企業、火電企業）的處理月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大於進項稅額等借方科目發生數）應做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大於銷項稅額等貸方科目發生數），不需要做賬務處理，留底待以後抵扣就可以了。
2、若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應做分錄：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2樓：走向未來
一般納稅人的增值稅不是計提的，是按進項和銷項的差額交納的，具體處理如下：
企業購入商品
借：庫存商品
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
企業銷售產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
應納稅額=銷項-實際可抵扣的進項=銷項-（上期留抵扣+本期認證-本期進項轉出）
=銷項-上期留底-本期認證+本期進項轉出
3樓：匿名使用者
當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費-應交增值稅（已交稅金）」，貸記「銀行存款」。
因此，發生當月預交增值稅 ，
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅（或補繳以前月份欠稅），借記「應交稅費-未交增值稅」，貸記「銀行存款」。
通常是月末計提
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
次月15日前申報繳納
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅一般納稅人的稅點是多少，一般納稅人的基本稅率是多少？
有錢花 2020年對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入單位和個體工商戶將自產 委託加工或購買的貨物無償捐贈用於應對疫情的，免徵增值稅及城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加。對納稅人提供公共交通運輸服務 生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免徵增值稅 對捐贈用於疫情防...
丁企業為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17，該企業原材料採用實際成本法核算
1 處理如下 借 原材料 16930 應繳稅金 應交增值稅 進項稅額 2790貸 銀行存款 19720 2 處理如下 1.發給外單位加工的物資 借 委託加工物資 20 000 貸 原材料 20 000 2.支付加工費用 應負擔的運雜費等 借 委託加工物資 10 000 應交稅金 應交增值稅 進項稅額...
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17,所得稅稅率為
1 借 應收帳款 234 貸 主營業務收入200 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 34 借 主營業務成本150 貸 庫存商品150 借 銀行存款214 財務費用20 貸 應收賬款234 2 借 主營業務收入 30 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 5.1 貸 銀行存款35.1 3 借 銀行存款17.5...